АНО заключает ГПХ. Деньги гранта (не наши). Как плитить налоги?

[Игорь АНО Спорт]

Здравствуйте!
Возник вопрос. Есть грант. И средства по нему можно использовать для найма физлица (ГПХ).
Помогите разобраться, пожалуйста!
В ГПХ указан объем работ на 100 000 рублей
13 000 - это удержание НДФЛ прописано в договоре.
Остается 87 000 рублей

Как налоговый агент, наше АНО должно подготовить две платежки:
- 13 000 рублей
- выплата остального.

Вопрос в том, что мы обязаны провести еще 2 платежа:
22% - пенсионные (считаем от 100 000)
5,1% - страховые (считаем от 100 000)
Это 27 100 рублей

Счет нашего АНО пуст . Деньги гранта - у Казначейства на спецсчете грантодателя.

Удержать из этих 87 000 мы нем можем?
Значит мы обязаны указать в договоре ГПХ, что 22% и 5,1% выплачивается из суммы ГПХ?

Уважаемые участники форума, подскажите алгоритм движения ДС по этому примеру. Горящий вопрос.

[Entry]

Здравствуйте!

Вы все правильно написали. 100т и из них удерживаете НДФЛ, остальное исполнителю т.к именно агентом выступаете т.е платите за это физ лицо налог в бюджет. А взносы считаете сверху и уплачиваете не из дохода. Это уже прямая обязанность Организации.

[Игорь АНО Спорт]

Сообщение от Entry

Здравствуйте!

Вы все правильно написали. 100т и из них удерживаете НДФЛ, остальное исполнителю т.к именно агентом выступаете т.е платите за это физ лицо налог в бюджет. А взносы считаете сверху и уплачиваете не из дохода. Это уже прямая обязанность Организации.

Спасибо!
Т.е., если я все правильно понял:
87 000 - физлицу
13 000 - НДФЛ из средств гранта
22 000 - пенсионный - из средств АНО
5 100 - страхование - из средств АНО

[Entry]

По схеме все верно.
На счет источника средств, это уже по смете т.е если закладывали все расходы по ГПХ, а это всегда и доход и взносы, то вся сумма за счет гранта. Если нет, то только вознаграждение из гранта и взносы из средств АНО.
Когда оплата труда идет по гранту - там же вся сумма и доход сотрудников в т.ч НДФЛ и взносы.

[Игорь АНО Спорт]

Сообщение от Entry

...
На счет источника средств, это уже по смете т.е если закладывали все расходы по ГПХ, а это всегда и доход и взносы, то вся сумма за счет гранта. ...

Вот, что получилось
В ГПХ вношу текстом

Сумма ГПХ = 100 000 рублей
Далее разбивка:
78 678,21 - вознаграждение за выполненную работу, из них
--- 68 450,04 руб. - на руки
--- 10 228,17 руб. - НДФЛ
далее еще прописываю:
17 309,21 руб. - перечисление в пенсионный фонд
4 012,59 руб. - перечисление страхового взноса

Это законно получается, если прописано в ГПХ и не выходит за рамки сметы?

Есть приказ Мионбрнауки от 23 августа 2017 г. N 829. Там есть строка для отчета по использованию гранта, указывающая на налоги и сборы. Наверно это и есть основание для такого расчета

[Entry]

НДФЛ в полных рублях без копеек. Округляете по правилам математики т.е больше 5 и меньше 5. 100т-НДФЛ= на руки.
Как правило в ГПХ ничего этого не пишут т.к это по закону так обязаны делать (удержать НДФЛ, заплатить взносы сверху) и просто нет другого варианта. Итак понятно.
В ГПХ сумма вознаграждения и все.
Обычно смета есть и там все указано. Но смотрите по своей ситуации и как у вас требуют ведомства отчеты. И если физ лицо не против, то впишите все в договор.