Оплата НДФЛ физическим лицом (Казахстан)

[Томсана]

Добрый день коллеги! Прошу помощи.
Физическое лицо, оказывает услуги по программированию на территории России, для предприятия в Казахстане. Работодатель в Казахстане заверяет , что он оплачивает НДФЛ за этого работника в Казахстане , и ему платить ничего не нужно.

Вопросы:
1. Нужно ли оплачивать НДФЛ в России , от дохода получаемого в Казахстане?
2. Нужно ли сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ за год в России?

Поиском искала , не нашла похожей темы.

Спасибо огромное заранее.

[бух1017]

уточните,
физ лицо - гражданин РФ или Казахстана
ваше предприятие - нероссийское?

[Томсана]

физ.лицо гражданин и резидент РФ
наше предприятие российское, но физлицо работает у нас, но оказывает услуги Казахстану на основании договора ГПХ от собственного лица.

[бух1017]

Томсана, вот что написано в НК РФ:

Ст. 209 НК РФ:
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

Ст. 208 НК РФ
3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации
Ст 232 НК РФ:
1. Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 - 4 настоящей статьи.

С Казахстаном - заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Таким образом,
1. оплачивать НДФЛ от доходов в Казахстане - надо,
2. подавать декларацию 3-НДФЛ - надо
В декларации можно заявить о зачете сумм, которые были уплачены в Казахстане.
Более подробно о декларации и зачете - в ст. 232 НК РФ

[Томсана]

Спасибо! так и думала.

Еще вопрос, вроде бы в Казахстане подоходный налог 10 %, у нас 13 %, нужно доплачивать разницу?

И какие нужно запросить в Казахстане документы, для подтверждения того, что НДФЛ с их стороны был оплачен?

[бух1017]

налог в Казахстане - один, в РФ - другой.
Поэтому в РФ надо заплатить НДФЛ по ставке 13%, а по итогам года подать декларацию 3-НДФЛ, и заявить о зачете.
Для зачета нужны - договор, справку от организации в Казахстане о суммах уплаченного налога.
Статья 232 - большая, надо внимательно изучить.

[Томсана]

Это да... спасибо.

[Томсана]

Хочу еще уточнить. Физ.лицо оказывает услугу не выезжая в Казахстан, все равно применяется Ст. 208 НК РФ ?
"3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации

[бух1017]

Для более точного ответа, думаю, что этому программисту надо задать письменный вопрос в свою налоговую, и описать подробно ситуацию. Это обезопасит его от возможных негативных последствий

[Томсана]

А нужен какой-нибудь документ для ИФНС , что он является резидентом РФ?