ЗП гражданину с видом на жительство

[Зануда отмороженный]

только позвонили со словами нужно начислить ЗП... результат ждут утром в 09-00... со словами - у вас же весь вечер впереди...
есть вид на жительство.

с чего подступиться?

сколько он находится на территории РФ - хз... как выяснять?
НДФЛ сколько у него?

[Вес`на]

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов иностранного работника, имеющего вид на жительство или временно проживающего в РФ

Налоговое законодательство, в частности гл. 23 НК РФ, не устанавливает специальных правил исчисления или уплаты НДФЛ в отношении иностранцев, которые имеют вид на жительство в РФ или временно проживают на территории России.
Налог в отношении таких работников следует начислять так же, как и для других иностранцев: определяется применяемая ставка налога в зависимости от того, является он налоговым резидентом РФ или нет.
А затем производится расчет и удержание НДФЛ по общим правилам для иностранцев.

Как рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ по иностранному работнику

3.1. Иностранный работник - резидент
НДФЛ с иностранного работника - резидента рассчитывается, удерживается и перечисляется так же, как и с доходов российских работников - налоговых резидентов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ): нарастающим итогом с начала года, с учетом налоговых вычетов и по ставке 13%.
При этом не имеет значения основание, по которому иностранный работник находится на территории России: временно или постоянно проживает в РФ, временно пребывает в России и др.

3.2. Иностранный работник - нерезидент
При расчете НДФЛ в отношении такого работника налоговая база определяется отдельно по каждой выплате, налоговые вычеты не применяются (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
При этом ставка налога либо общая для иностранцев-нерезидентов (30%), либо 13%, если применяется одно из исключений.

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов иностранного работника, имеющего вид на жительство или временно проживающего в РФ

Как рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ по иностранному работнику

спасибо. начинает светать...
критерии определения резидент / не резидент?
когонить нужно извещать о том, что хотим по ДГПХ оформить?
силовым методом постановили что начислять будем в декабре.
у меня теперь месяц на уточнение что к чему...

[Вес`на]

Добрый зануда, он у тебя откудова?

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

критерии определения резидент / не резидент?

По общему правилу если работник-нерезидент стал резидентом РФ, то налог в отношении него нужно пересчитать по ставке 13%. В этом случае налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года с учетом вычетов, при условии что работник имеет на них право и представил подтверждающие документы.
Пересчитать налог следует с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183. Такой вывод сделал Минфин России на основании п. 3 ст. 226 НК РФ (Письмо от 26.09.2017 N 03-04-06/62127).

[Зануда отмороженный]

Армения...
на основании чего считать дни? какие доки он должен предоставить для их подсчета? я же не могу об бежать всю границу Калининградской области со словами - вы не помните такого?

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

Армения...

..........

Как облагаются НДФЛ выплаты работникам - гражданам государств - членов ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии, Армении
Если такие работники являются налоговыми резидентами (имеют постоянное местопребывание) в государстве - члене ЕАЭС, то обложение НДФЛ их выплат всегда осуществляется по ставке 13%, но происходит отдельно по каждой выплате (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговые вычеты не применяются (п. 4 ст. 210 НК РФ).
При этом не требуется какого-либо подтверждения статуса работника со стороны налоговых органов РФ (Письма ФНС России от 10.06.2015 N ОА-3-17/2276@ и от 30.04.2015 N ОА-3-17/1811@).
После того как такие работники станут налоговыми резидентами РФ, НДФЛ с их доходов следует исчислять нарастающим итогом с начала года с учетом налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Если налоговый статус работника в течение года изменился, потребуется пересчитать НДФЛ исходя из нового статуса (п. п. 1, 3 ст. 226 НК РФ).
Налоговая ставка в данном случае не меняется - остается 13% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Как рассчитать время пребывания в России для целей НДФЛ
Чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
1) отсчитать 12 месяцев назад от даты получения дохода (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина России от 01.09.2016 N 03-04-05/51258, от 24.01.2008 N 03-04-06-01/17, от 05.04.2012 N 03-04-05/6-444). Имеется в виду фактическая дата получения дохода. Она может не совпадать с началом календарного месяца (п. п. 2, 5 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 06.09.2016 N ОА-3-17/4086).
Эти 12 месяцев являются расчетным периодом. Расчетный период может совпадать с календарным годом или приходиться на разные годы, т.е. начинаться в одном и заканчиваться в другом календарном году. Главное, чтобы 12 месяцев шли последовательно друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ, п. 1 Письма Минфина России от 20.01.2017 N 03-15-06/2335).

Пример расчета 12-месячного срока
Доход налогоплательщику организация выплачивает 15 апреля текущего года.
Расчетный период в этом случае - 12 месяцев, с 15 апреля предыдущего года по 14 апреля текущего года включительно;

2) посчитать, сколько дней физлицо находилось в России в течение предыдущих 12 месяцев.
Время нахождения в России рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
В расчет времени нахождения в РФ включаются:
• дни приезда лица в Россию и дни его отъезда из нее (Письма Минфина России от 15.02.2017 N 03-04-05/8334, ФНС России от 24.04.2015 N ОА-3-17/1702@);
• время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, по перечню зарубежных стран отсутствуют.
Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физлицо находилось за границей (в отпуске, загранкомандировке и пр.) (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Сообщение от Добрый зануда

на основании чего считать дни?

Как подтвердить статус резидента для целей НДФЛ
Новое: С 09.12.2017 ФНС России утверждается форма документа, подтверждающего статус на
Перечень подтверждающих документов Налоговым кодексом РФ не установлен. Чаще всего таким документом является копия страниц паспорта с отметками о пересечении границы. Если получить паспорт невозможно, то подтвердить статус резидента могут, например (Письма Минфина России от 13.01.2015 N 03-04-05/69536, от 26.06.2008 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 19.09.2016 N ОА-3-17/4272@, от 30.12.2015 N ЗН-3-17/5083):
• миграционная карта с данными о въезде и выезде из РФ;
• справки с места работы (в том числе с предыдущего места работы);
• приказы о командировках, путевые листы и т.п.;
• авансовые отчеты и документы к ним (проездные документы, документы за проживание);
• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
• справка, полученная по месту проживания в РФ;
• договор с медицинскими (образовательными) учреждениями;
• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).
Отметим, что вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает налоговый статус резидента (Письмо Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-06-01/176), поскольку является документом, подтверждающим право иностранного гражданина на постоянное проживание в России, на свободный выезд и въезд в страну, а не время его нахождения на территории страны (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации").

[Зануда отмороженный]

ух тяжек язык чиновничий...

у нас он не работал...
т.е. мне нужно запросить с него данные о том где он живет?
если он где либо работал, то пусть несет справку об этом?
если он ни где не работал, то... ?
запросить с него копии всех листов паспорта?

чет я туплю...

[Вес`на]

Добрый зануда, начни хотя бы с копии паспорта. Как работать то с нерезидентом да ещё без документов

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

чет я туплю...

Вопрос: Каковы особенности приема на работу граждан Армении (какие документы может потребовать работодатель от работника; какие документы потребуется оформить работодателю; какие органы должен уведомить работодатель)?

Ответ: Оформление приема на работу граждан Армении осуществляется в том же порядке, что и оформление граждан РФ. При приеме на работу гражданин Армении также должен предъявить работодателю договор (полис) добровольного медицинского страхования, за исключением случаев, когда между работодателем и медицинской организацией заключен договор об оказании данному гражданину платных медицинских услуг.
Работодатель при пребывании в РФ гражданина Армении более 30 дней должен поставить его на миграционный учет по месту пребывания, уведомив территориальный орган МВД России.
Работодатель обязан уведомить территориальный орган МВД России о заключении и прекращении (расторжении) с гражданином Армении трудового договора не позднее трех рабочих дней с даты его заключения или прекращения (расторжения).

Обоснование: Граждане Армении привлекаются к трудовой деятельности в РФ в упрощенном порядке (преамбула, п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС), абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, подписанного в г. Минске 10.10.2014 (далее - Договор о присоединении)). На граждан Республики Армения, привлекаемых к труду на территории РФ, не распространяется требование о необходимости получения патента: оформление с ними трудовых отношений осуществляется в том же порядке, что и оформление граждан РФ (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС, абз. 16, 17 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 115-ФЗ)). В трудовых отношениях с гражданином Армении работодателю следует руководствоваться положениями трудового законодательства с учетом норм гл. 50.1 "Особенности регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства" Трудового кодекса РФ.
В соответствии с ч. 5 ст. 11, ч. 1 ст. 327.1 ТК РФ на трудовые отношения между работником, являющимся иностранным гражданином или лицом без гражданства, и работодателем распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, за исключением случаев, в которых в соответствии с федеральными законами или международными договорами РФ трудовые отношения с работниками, являющимися иностранными гражданами или лицами без гражданства, регулируются иностранным правом.
При приеме на работу граждане Армении должны предъявить работодателю документы, указанные в ст. ст. 65, 327.3 ТК РФ:
- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (ч. 1 ст. 65 ТК РФ);
- трудовую книжку, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые или работник поступает на работу на условиях совместительства (ч. 1 ст. 65 ТК РФ);
- страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования, за исключением случаев, когда трудовой договор заключается впервые (ч. 1 и 4 ст. 65 ТК РФ);
- документ об образовании и (или) о квалификации или наличии специальных знаний - при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки (ч. 1 ст. 65 ТК РФ). Документы об образовании, выданные образовательными организациями (учреждениями образования, организациями в сфере образования) Республики Армения, признаются в РФ без проведения установленных законодательством РФ процедур признания документов об образовании, за исключением случаев, когда граждане претендуют на занятие педагогической, юридической, медицинской или фармацевтической деятельностью (абз. 1, 2 п. 3 ст. 97 Договора о ЕАЭС);
- договор (полис) добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ, или договор между работодателем и медицинской организацией об оказании данным гражданам платных медицинских услуг (ч. 2 ст. 327.2, абз. 2 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 26.09.2016 N 16-4/В-465).
В силу ч. 5 ст. 327.1 ТК РФ между гражданином Армении и работодателем заключается трудовой договор на неопределенный срок и только в случаях, предусмотренных ст. 59 ТК РФ, - срочный трудовой договор.
Граждане Армении подлежат миграционному учету по месту пребывания (ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" (далее - Закон N 109-ФЗ)). При этом они в течение 30 суток с даты въезда освобождаются от обязанности регистрироваться в органах миграционного учета (абз. 1 преамбулы, абз. 3 ст. 2, абз. 1 п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС, абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении). По истечении данного срока пребывающие в России граждане Армении подлежат миграционному учету в порядке, установленном законодательством РФ (абз. 1 преамбулы, абз. 3 ст. 2, абз. 2 п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС, абз. 1 ст. 1 Договора о присоединении).
Для постановки граждан Армении на учет по месту пребывания работодатель (заказчик работ, услуг) должен уведомить орган миграционного учета об их прибытии путем представления уведомления по форме, утвержденной Приказом ФМС России от 23.09.2010 N 287, в территориальный орган МВД России одним из способов, перечисленных в пп. "а" п. 2 ч. 2 ст. 22 Закона N 109-ФЗ, абз. 1 п. 22 Правил осуществления миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.01.2007 N 9 (п. 7 ч. 1 ст. 2, абз. 1 ч. 3 ст. 20 Закона N 109-ФЗ).
Следует обратить внимание, что согласно п. 6 Решения Конституционного Суда РФ от 09.11.2017 "Об утверждении Обзора практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2017 года" положения ч. 1 и п. 2 ч. 2 ст. 20 Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации" признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации в той мере, в какой - во взаимосвязи с другими положениями Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ - они содержат неопределенность как в вопросе о том, допустима ли и в каком случае в отношении иностранного гражданина, временно пребывающего в Российской Федерации, постановка его на учет по месту пребывания по месту нахождения (адресу) принимающей стороны, так и в вопросе о том, каким образом соотносятся обязанности в сфере миграционного учета временно пребывающего в Российской Федерации иностранного гражданина (лица без гражданства) и принимающей стороны в части обеспечения постановки его на учет именно по месту (адресу), по которому он должен быть поставлен на учет по месту пребывания.
В соответствии с абз. 1 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ работодатели и заказчики работ (услуг), привлекающие к трудовой деятельности иностранных граждан, обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте РФ, на территории которого трудятся иностранцы, о заключении и прекращении (расторжении) с ними трудовых договоров или гражданско-правовых договоров на выполнение работ (оказание услуг) не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора. Формы и Порядок представления уведомлений утверждены Приказом ФМС России от 28.06.2010 N 147.
Обращаем внимание, что с 05.04.2016 в связи с упразднением ФМС России полномочия федерального органа исполнительной власти в сфере миграции переданы МВД России (п. 1, пп. "а" п. 2 Указа Президента РФ от 05.04.2016 N 156 "О совершенствовании государственного управления в сфере контроля за оборотом наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров и в сфере миграции"). При этом работники и должностные лица ФМС России продолжали исполнять возложенные на них обязанности до завершения организационно-штатных мероприятий, связанных с упразднением, то есть до 01.06.2016. Следовательно, после указанной даты уведомлять о принятии иностранного гражданина на работу и о прибытии его в место пребывания необходимо уже территориальный орган МВД России.

Подготовлено на основе материала
Ю.Ю. Астаховой
ЗАО Агентство правовой информации
"Воробьевы горы"
Региональный информационный
центр Сети КонсультантПлюс
28.11.2017

[Зануда отмороженный]

Веснушка... про какой договор идет речь? это о приеме на работу? или о договоре ГПХ тоже?

[Вес`на]

в письме про трудовой. По ГПХ наверно и с резидентством нечего морочиться. Облагай по 30%

[Вес`на]

Сообщение от Вес`на

Облагай по 30%

пожалуй мое ИМХО совсем плохое ИМХО

Развернуть для просмотра

Вопрос: В марте 2015 г. российская организация заключает договор гражданско-правового характера о выполнении работ (оказании услуг) с гражданином Республики Армения, не являющимся налоговым резидентом РФ согласно НК РФ. Какая налоговая ставка по НДФЛ применяется в отношении вознаграждения, выплачиваемого по указанному договору?

Ответ: По нашему мнению, вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору гражданину Республики Армения, который не является налоговым резидентом РФ согласно Налоговому кодексу РФ, подлежит налогообложению НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13% для доходов налоговых резидентов РФ.

Обоснование: По общему правилу, изложенному в п. 3 ст. 224 НК РФ, в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением отдельных доходов, налоговая ставка по НДФЛ установлена в размере 30%.
Вместе с тем п. 1 ст. 7 НК РФ определено следующее: если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.
ФНС России Письмом от 03.02.2015 N БС-4-11/1561 довела до налоговых органов РФ Письмо Минфина России от 27.01.2015 N 03-04-07/2703, в котором в связи со вступлением в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор) сообщается, что ст. 73 данного Договора предусмотрено, что, в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения указанной ст. 73 Договора применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов. Таким образом, доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 01.01.2015 облагаются по налоговой ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории РФ. При этом ни нормами Договора, ни иными правовыми актами четко не определено, что имеется в виду под понятием "работа по найму", поэтому оно должно применяться в общепринятом значении - привлечение лиц к определенной работе, труду.
Об этом же свидетельствует и системный анализ положений п. 1 ст. 702 Гражданского кодекса РФ, ст. 2 и п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", п. 2 ст. 2 Федерального закона от 24.11.2014 N 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", из которых следует, что работа по найму осуществляется не только на основании трудового договора, но и на основании гражданско-правового договора о выполнении работ (оказании услуг).
Учитывая изложенное, полагаем, что вознаграждение, выплачиваемое по гражданско-правовому договору гражданину Республики Армения, который не является налоговым резидентом РФ согласно НК РФ, подлежит налогообложению по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13% для доходов налоговых резидентов РФ.

А.В.Телегус
К. э. н.
Член Палаты налоговых консультантов
Российской Федерации
26.03.2015

[свернуть]

[Вес`на]

Кстати взносы в ПФР и ФОМС на него тоже начисляются. ФСС нет

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

Кстати взносы в ПФР и ФОМС на него тоже начисляются. ФСС нет

мы не платим ОМС

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

мы не платим ОМС

ну эт я не знаю. Касается ваше "не платим" договоров ГПХ или нет

[Зануда отмороженный]

дал задание получить с него копии всех листов его арменпаспорта...
а как это коррелеруется с запретом на их хранение?

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

коррелеруется

коррелируется ты хотел сказать? Согласие на обработку персданных в договор включи

[Зануда отмороженный]

да, очепатка вышла...
я с этим (персоданными) вааще не дружу...
ни в одной из контор не оформлено...

[Вес`на]

Сообщение от Добрый зануда

я с этим (персоданными) вааще не дружу...
ни в одной из контор не оформлено...

госпидя... Включи в договор пункт, что подписывая договор исполнитель Имярек выражает свое согласие на обработку персональных данных согласно Федеральному закону от 27.07.2006 N 152-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О персональных данных"