Зачет сумм по авансам за прошлые периоды

[Надежда1104]

Добрый день. Прошу помощи.

Пришла работать в организацию, а у бывшего бухгалтера полный бардак по счетам 62.02 и 76АВ. С предыдущих годов висят суммы в остатках по Д76АВ, при этом остатка по 62.02 по этим контрагентам нет. Обороты по счетам 62.02 и 76АВ из-за этого вообще не ижут, суммы разницы внушительные. Как быть? как закрыть остатки по 76АВ?

[Entry]

Здравствуйте!
Когда начисляли был Д 76.АВ К 68.02. Значит зачитывали авансы по 62.02, а проводку Д 68.02 К 76.АВ не делали и не делали запись в книгу покупок. Это хорошо бы проверить.
Сейчас получается, что уточненок не будет если и будете дарить стране этот НДС. То логичнее всего в Д 91 закрыть. Плюс регистры НДС.
А когда делаете Формирование записей книги покупок эти суммы туда попадают?
Если сальдо закрылось в пределах 3х лет, то конечно хорошо бы уточненку.
Но это вы уже с руководством решите т.к это дополнительная работа и суммы к уменьшению ИФНС не любит. А с другой стороны компания имеет полное право на вычеты НДС.

[Надежда1104]

А когда делаете Формирование записей книги покупок эти суммы туда попадают?


Я так поняла, ранее бухгалтер специально не зачитывала данные суммы, чтобы НДС к возмещению не вставал. А сумма за годы на 76АВ приличная накопилась около 1 млн. руб. Если я сейчас отнесу их все на 91.2 - это в балансе как отразится? ведь на прибыль нашу повлияет? и будет нестыковка с ф. №2?

[Entry]

А в каком смысле нестыковка с ф.2 - что с чем не стыкуется? И Формы 2 у нас уже нет давно, есть Отчет о финансовых результатах. Если вы отразите Д 91.02 К 76.АВ, то это ваши расходы а БУ, которые не принимаются в НУ для налога на прибыль.
Двойная запись, все стыкуется.
А если про НУ, то да в БУ расходы, а НУ ноль. Нормальная ситуация.
Вычет по авансам переносить нельзя (Письмо Минфина РФ от 21.07.2015 N 03-07-11/41908). Поэтому или уточненка или эти вычеты потеряли навсегда. Также потеряли, если уже срок 3 года истек т.к уточненку уже не сдадите.

[awrorawt]

А в каком смысле нестыковка с ф.2 - что с чем не стыкуется? И Формы 2 у нас уже нет давно, есть Отчет о финансовых результатах. Если вы отразите Д 91.02 К 76.АВ, то это ваши расходы а БУ, которые не принимаются в НУ для налога на прибыль.
Двойная запись, все стыкуется.
А если про НУ, то да в БУ расходы, а НУ ноль. Нормальная ситуация.
Вычет по авансам переносить нельзя (Письмо Минфина РФ от 21.07.2015 N 03-07-11/41908). Поэтому или уточненка или эти вычеты потеряли навсегда. Также потеряли, если уже срок 3 года истек т.к уточненку уже не сдадите.

Можно спросить по поводу переноса авансов? Пример: аванс был в феврале, отгрузка в июне. В июле я не могу сделать вычет по ндс?
Спасибо.

[Entry]

awrorawt, вычет по авансам не переносится - ни по полученным, ни по выданным.

[Среда]

Сообщение от awrorawt

Пример: аванс был в феврале, отгрузка в июне. В июле я не могу сделать вычет по ндс?

Вы заплатили аванс и получили сч/ф на аванс? Принимать авансовый НДС к вычету это право, а не обязанность.
В июне Вы получили товар и сч/ф на поставку. Если аванс к вычету не принимали, то восстанавливать нечего. НДС к вычету по сч/ф на поставку можно принять и в июле.

[awrorawt]

Сообщение от Среда

Вы заплатили аванс и получили сч/ф на аванс? Принимать авансовый НДС к вычету это право, а не обязанность.
В июне Вы получили товар и сч/ф на поставку. Если аванс к вычету не принимали, то восстанавливать нечего. НДС к вычету по сч/ф на поставку можно принять и в июле.

Подробней по ситуации. Нам заплатили аванс. Сч-ф на аванс мы выставили. Отгрузку сделали в июне. Ндс с аванса в зачем могу взять в июле?

[Среда]

Сообщение от awrorawt

Нам заплатили аванс. Сч-ф на аванс мы выставили.

Тем самым Вы начислили себе НДС к уплате. Всё верно

Сообщение от awrorawt

Отгрузку сделали в июне.

При этом Вы принимаете к вычету начисленный ранее НДС с аванса, и начисляете к уплате НДС с отгрузки.
Т.о. в июне у вас уже отгрузка на общую сумму НДС к уплате никак не влияет.

Сообщение от awrorawt

Ндс с аванса в зачем могу взять в июле?

Как Вы себе это представляете?
в июне при отгрузке вы хотите начислить НДС с отгрузки и уплатить его. Да пожалуйста, лишним деньгам налоговая всегда рада.
в июле просто так без какого-либо основания вы хотите взять к вычету ранее начисленный авансовый НДС?
Нет, основния для переноса авансового вычета отсутствуют.

Вычет по полученному авансу
Продавец, получивший предоплату в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включает ее в налоговую базу по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом он исчисляет налог по расчетной ставке (п. 4 ст. 164 НК РФ) и выставляет в адрес покупателя, перечислившего аванс, счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Исчисленную с полученного аванса сумму НДС продавец вправе принять к вычету (п. 8 ст. 171 НК РФ). Вычет производится с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п. 6 ст. 172 НК РФ). При длящихся работах (услугах) может возникать ситуация, когда выполнение работ (оказание услуг) в счет полученной предоплаты происходит по истечении трех лет с момента получения аванса и уплаты НДС по нему. Налоговый кодекс ограничивает тремя годами с момента уплаты налога возможность его зачета или возврата (п. 7 ст. 78 НК РФ).
А распространяется ли это ограничение на вычет НДС с аванса, полученного более трех лет назад?
В письме от 07.05.2018 № 03-07-11/30585 специалисты финансового ведомства, руководствуясь положениями п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, разъяснили, что вычет НДС с полученного аванса производится на дату фактического оказания услуг. Это правило действует и в том случае, когда услуги оказываются по истечении трех лет с даты получения оплаты, частичной оплаты. Таким образом, из сказанного финансистами следует, что трехлетний срок для зачета (возврата) излишне уплаченного налога, установленный п. 7 ст. 78 НК РФ, к вычету НДС по полученному авансу не имеет никакого отношения.
Обратите внимание, что на вычет НДС по авансу не распространяется и трехлетний срок, установленный п. 1.1 ст. 172 НК РФ (письмо Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Согласно этой норме налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). То есть речь в п. 1.1 ст. 172 НК РФ идет только о вычете НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
Поэтому принять к вычету налог с полученного аванса компания должна именно в том периоде, когда в счет аванса была произведена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Источник: https://www.eg-online.ru/article/374293/