Уплата налога с учетом ранее выплаченного минимального

[Молодое дарование]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как мне поступить в такой ситуации:
Сейчас сдаю отчетность за 2005, 2006 года, т.к. на этой фирме ничего не было сдано и уплачено. Возник вопрос:
1)За 1 квартал 2006 года: расходы превышают доходы, соответственно платим минимальный налог.
2)За 2 и 3 кварталы 2006 года: то же самое, и минимальный налог.
3)За год сдали сначала декларацию, где доходы=расходы, т.е. вычислили тоже минимальный налог, заплатили его.
Естественно, все эти минимальные налоги уплачены за минусом предыдущего (т.к. доходы и расходы указываются нарастающим итогом)
Сдали уточненку за 2006 год, и там уже доходы превышают расходы. Соответственно, сумма исчисленного налога меняется, это уже не минимальный получается, а обычный. Вопрос: какую сумму мне теперь платить по итогам уточненной декларации? С учетом выплаченного минимального за год? Или и за 3 квартала тоже сюда приплюсовать? Спасибо!

[марива]

Минимальный налог уплачивается по итогом налогового периода т.е. год. если у вас в 1 квартале получился убыток вы не платите единый налог, 2 и 3 квартал не платите налог единый т,к у вас убыток, а вот в декларации за год вы поставите в начислении и к уплате минимальный налог в размере 1% от дохода стр 010. Единый налог и минимальный налог у них разные КБК.

[Молодое дарование]

Все понятно, значит, я неправильно сделала, чо оплатила минимальный налог по итогам 1,2 и 3 кварталов. Спасибо!

[Ruslanchik]

Подскажите пожалуйста как посчитать этот минимальный налог, если убытки

[Молодое дарование]

Если у вас по итогам периода убыток, то просто умножаете сумму дохода на 1% и указываете его по строке 100 и 150. По строкам 080 и 130 ставите прочерк.

[Selena]

У меня возник вопрос. Если по итогам 9 мес. была прибыль и был уплачен единый налог, то по итогам года образовался убыток, и надо уплачивать минимальный налог. Подскажите, ведь КБК разные у налогов, можно ли вычесть из суммы минимального налога сумму уплаченного ранее единого налога.
Просто была такая ситуация у ЧП, к нему инспектор по этому поводу не придрался? Так возможно это или нет?

[Я_inna]

Сообщение от Selena

У меня возник вопрос. Если по итогам 9 мес. была прибыль и был уплачен единый налог, то по итогам года образовался убыток, и надо уплачивать минимальный налог. Подскажите, ведь КБК разные у налогов, можно ли вычесть из суммы минимального налога сумму уплаченного ранее единого налога.
Просто была такая ситуация у ЧП, к нему инспектор по этому поводу не придрался? Так возможно это или нет?

нет, зачитываются налоги по одинаковым кбк

[марива]

Selena, из минимального не получится вычесть единый за 9 месяцев. а вот в следующем году по строке 050 вы уменьшите налог на сумму убытка в размере 30%. по строке 030 поставите разницу.

Я_inna, у минимального и единого налога разные КБК в одной цифре разница.

[Я_inna]

Сообщение от марива

Selena, из минимального не получится вычесть единый за 9 месяцев. а вот в следующем году по строке 050 вы уменьшите налог на сумму убытка в размере 30%. по строке 030 поставите разницу.

Я_inna, у минимального и единого налога разные КБК в одной цифре разница.

да и я об этомже

[martm]

"Упрощенка", 2006, N 3
НЕБЕЗОПАСНЫЙ МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Как платить минимальный налог

А вот здесь и возникают вопросы. Прежде всего, какую платить сумму минимального налога: рассчитанную или только разницу между ней и уже произведенными за налоговый период авансовыми платежами по единому налогу?
Не хотелось бы огорчать, но правда такова. Единый налог и минимальный - это ведь не одно и то же. У каждого свой КБК и, как уже говорилось, свой порядок распределения. Поэтому, к сожалению налогоплательщиков, нельзя полностью зачесть произведенные авансовые платежи по единому налогу и по окончании налогового периода минимальный придется перечислять целиком, в сумме, полученной при расчете.
Многие налогоплательщики, не согласные с таким положением, обращались в суд и достигали желаемого результата. Самое важное, Постановлением Президиума ВАС РФ от 01.09.2005 N 5767/05 подтверждено, что при УСН минимальный налог является особой формой единого. Поэтому совершенно правомерно зачесть в его уплату ранее перечисленные авансовые платежи по единому налогу.
Естественно, налоговые органы и Минфин России должны были как-то отреагировать. И 28 декабря 2005 г. Минфин России издал Письмо N 03-11-02/83, в котором выразил согласие с решением ВАС РФ. Но не безоговорочное. Да, зачесть можно, но только частично. Как уже говорилось, весь минимальный налог поступает во внебюджетные фонды, единый - только в размере 10% (90% идет в бюджет субъектов РФ). Поэтому и зачесть можно лишь эти 10%.

Примечание. О зачете налогов можно узнать из ст. 78 НК РФ.

Воспользуются ли этим налогоплательщики, а главное, захотят ли налоговые органы? Возможно, но слишком много возни, да и сумма вряд ли будет значительной.
Оставшиеся же 90%, а в случае отказа от зачета и все 100% суммы уплаченных авансовых платежей по единому налогу можно вернуть.
Для этого следует подать заявление в налоговые органы, и через какое-то время сумма будет возвращена на расчетный счет организации или индивидуального предпринимателя. Но, как показывает практика, ждать придется долго, а первые авансовые взносы по единому налогу за следующий год нужно платить уже в апреле.
Поэтому лучше всего (да и менее хлопотно!) учесть уплаченный единый налог в авансовых платежах следующего года.

[Selena]

martm
Спасибо за подробный ответ.
Хотя вот как уже писала выше был случай с ИП, когда инспектор зачел сумму ЕН, при расчете МН

[Selena]

Подскажите пожалуйчта, как вы отражаете в 1С единый налог и единый минимальный налог?

[JenyaVF]

Единый и минимальный налог отражается по сч.68.11 что тот, что другой. Только указываю что не принимается для целей налогообложения и помечают какой налог.

[Selena]

Так как же тогда отслеживать какой налог вы оплатили и какой учесть при следующих оплатах?

[JenyaVF]

В проводке вы указывается содержание: кокой налог, за какой периуд. При оплате минимального налога в конце года, рание уплаченные взносы вы сторнируете и учитываете в следующем периоде. Но я использую программу 1С упрощен.система налог.обложения.

[марива]

Selena, а у меня 68,11 единый налог а для минимального сделали субщет 68,13 все замечательно учитывается и начисляется

[martm]

согласен с марива, т.к. единый и миниальный налог - это не один и тот же налог. Поэтому лучше создавать отдельный субсчет.

[Selena]

Спасибо. Так и сделаю!!!

[Julina]

Добрый день. У меня сложилась некая ситуация затруднительная. фирма на УСНО (доходы -расходы).
По итогам 2007г. я получиа Доход (записала по коду стр.040в Декларации). В 2006г. был получен убыток (его записала по коду стр.050 Декларации 2007). Налоговая база уменьшилась. В результате плачу Минимальный налог. Но тут увидела одну строку - 140 Раздел 2 Декларации. Что это? Раньше у меня там всегда было минусовое значение. В этот раз положительное. Я его вычислила там указано записать его по коду строки 060 Раздела 1 Декларации. А что потом? Эта цифра как-то меняет сумму налога МИНИМАЛЬНОГО? и какие реквизиты ставить (КБК, ОКАТО)?
Помогите!!! завтра в налоговую бежать!

[ИП Елена]

По вопросу взаимозачета единого налога и единого мин.налога, я официально обращалась в УФНС г.Москвы. От куда мне пришло письмо, что в соответствии с п.2 ст.18 Кодекса единый налог и единый минимальный налог относятся к одному виду налогов-специальным налоговым режимам, в виду чего инспекция вправе сделать зачет с КБК единого налога на КБК минимального налога.