Агентский договор

[Юлик26]

Добрый день! Очень нужен совет. Наша организация является производителем, находится на ОСН и применяет метод начисления. Заключили агентский договор с компанией не резидентом РФ (Люксембург). Суть договора: агент находит потенциального покупателя нашей продукции у себя в стране и мы напрямую заключаем контракт. Агент получает вознаграждение 30% от суммы отгрузки. Агент предоставляет акты на основании, которых производится оплата. Агентский договор подписан в июне 2017г. Контракт с покупателем заключили в июле 2017г., с этого же периода начались отгрузки, но первые акты от агента получили в марте 2018г. Как правильно учитывать расходы для расчета налога на прибыль (с июля 2017г., когда начались первые отгрузки или с момента получения актов от агента?
И могу ли я не производить начисление вознаграждения, если нет актов и агент не настаивает на получении вознаграждения? На данный момент договор уже расторгли и подписали соглашение, что не имеем претензий друг к другу.

[АннаН]

Юлик26, а как в договоре было прописано? была ли прописана обязанность агента выставлять акты? к чему привязывалась оплата вознаграждения? именно оплата, а не расчет.
Другой момент: вам надо учесть эти расходы? или не надо?
Вы агенту оплатили вознаграждение? или он вам его простил?

[Юлик26]

В договоре прописана обязанность агента предоставлять акты и оплата производится на их основании. Но это уже сделали не так давно. До этого в контракте были размытые формулировки, что 30% от всех отгрузок клиентам, которых он нашел. Я рассуждаю как юрист: нет актов, нет обязанности оплачивать. Бухгалтер настаивает, что мы должны начислить агентское вознаграждение и думать, что с ним делать. То ли прощать, то ли списывать, так как агент обанкротился. Сам агент готов подписать любой документ с нашей стороны

[Юлик26]

И какой то период вознаграждение оплачивалось, но не по всем инвойсам.

[АннаН]

Если что-то платили, то тогда уж лучше все акты учесть.
повиснет долг и вы его должны либо оплатить либо будет висеть три года, потом в доход включите.

[Юлик26]

Платили несколько раз и было несколько актов. Сейчас если "рисовать" задолженность, то сумма просто огромная...несколько миллионов. Поэтому стали в ступор, нужно ли нам ее относить на доход. Не накажут ли нас за то, что мы ее не начислили? Вроде же никто не имеет право нас заставить ее начислить.

[АннаН]

Юлик26, какая-то мутная у вас история. Зачем он тогда вам акты все выставлял, если вы не собирались их оплачивать и контрагента уже нет.
Оплачивали Вы по актам или просто так? если у вас проведены несколько актов и на их основании сделаны платежы, то может и нет смысла проводить остальные. Тут надо смотреть по конкретной ситуации. Я же не знаю о какой сумме идет речь, прибыль у вас или убыток, нужны вам эти расходы сейчас, и как потом этот доход на вас отразится.

[Юлик26]

Он нашел нам контрагента, мы стали работать с ним. Акты он выставлял, мы оплачивали. Потом он устранился и мы самостоятельно стали работать. Но контракт не расторгли, по упущению сотрудников, которые уже уволились. После этого он не выставлял нам акты, но отгрузки шли. Сейчас договор расторгли, прописали что никто никому ничего не должен. Но у глав. буха сомнения...надо ли начислять вознаграждение по тем отгрузкам, которые прошли уже.

[АннаН]

если по ним у вас нет актов, то не надо

[Юлик26]

Я тоже так считаю. Но глав.бух переживает, что к этому агентскому договору привязан экспортный контракт, по которому шли отгрузки. И если поднять все инвойсы и сложить их по проведенным актам, но видна будет огромная сумма агентского вознаграждения (которое мы не хотим начислять)

[Юлик26]

Юристы все отвечают, что если нет актов-то нет оплаты. Бухгалтера и аудиторы- говорят, что нужно начислять автоматически

[АннаН]

Юлик26, а кто вам это проверит? это же ваши расходы, а не выручка.
Налоговая только рада будет, что вы занизили свою базу на прибыли

Сообщение от Юлик26

Бухгалтера и аудиторы- говорят, что нужно начислять автоматически

это зависит от договора. Нужно читать ваш конкретный договор

[Юлик26]

Мы большое предприятие, налоговая у нас частый гость)))) У нас все должно быть "чистенько", поэтому стараемся все делать правильно. Если мы сейчас не начисляем миллионное вознаграждение, нас же за это не привлекут? В валютном контроле паспорт сделки закрыли, там все ровно прошло. Агент тоже ничего не требует и в суд никогда не пойдет.

[АннаН]

Юлик26, а у вас агент иностранец был что ли?
я думаю все нормально будет, налоговая за сокрытие расходов не штрафует )) а кстати вопрос: если контрагент подпишет вам все что угодно, почему расторжение просто задним числом не подписать? и вопросов нет вообще тогда, и бухгалтер ваш спокоен будет

[Юлик26]

да, агент с Европы. Задним числом нельзя, потому что в течение 14 дней должны доп.соглашение в валютный контроль предоставить и зарегистрировать