Помогите с доначислением НДФЛ

[Нат.В.]

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. В конце января получаем решение налоговой о доначислении и перечислении НДФЛ и пени одному сотруднику. Кроме того, 18.01. этому же сотруднику выдан аванс (50% от з/п) за первую половину января. Можно ли в таком случае сразу удержать весь НДФЛ, при этом перечислили его сразу в январе. Получается как-то не складно:

21.01. Д70 К50 – выдан аванс за январь в сумме 8000 руб.
30.01. Д70 К68 – удержан НДФЛ в сумме 7920 руб.
30.01. Д68 К51 – перечислен НДФЛ в сумме 7920 руб.

1) Правильно ли было сделано?

Далее, будет получаться:

31.01. Д44 К70 – начислена зарплата за январь в сумме 16000 руб.
31.01. Д70 К68 – удержан НДФЛ в сумме 1872 руб. (16000 – 1600 х 13%).

2) Таким образом, получается, что оставшаяся часть зарплаты этому сотруднику выдавать не будет и вообще получается кредитовое отрицательное сальдо по сч. 70. Это правильно?
3) Какой проводкой начислить пени? Можно ли сразу на 91? Т.е. Д91 К51?

Все спасибо!

[nadi555555]

Сообщение от Нат.В.

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. В конце января получаем решение налоговой о доначислении и перечислении НДФЛ и пени одному сотруднику. Кроме того, 18.01. этому же сотруднику выдан аванс (50% от з/п) за первую половину января. Можно ли в таком случае сразу удержать весь НДФЛ, при этом перечислили его сразу в январе. Получается как-то не складно:

21.01. Д70 К50 – выдан аванс за январь в сумме 8000 руб.
30.01. Д70 К68 – удержан НДФЛ в сумме 7920 руб.
30.01. Д68 К51 – перечислен НДФЛ в сумме 7920 руб.

1) Правильно ли было сделано?

Далее, будет получаться:

31.01. Д44 К70 – начислена зарплата за январь в сумме 16000 руб.
31.01. Д70 К68 – удержан НДФЛ в сумме 1872 руб. (16000 – 1600 х 13%).

2) Таким образом, получается, что оставшаяся часть зарплаты этому сотруднику выдавать не будет и вообще получается кредитовое отрицательное сальдо по сч. 70. Это правильно?
3) Какой проводкой начислить пени? Можно ли сразу на 91? Т.е. Д91 К51?

Все спасибо!

Не понятно, чьи пени - работника или предпрития ?
Если работника , то не понятно, почему у него бухгалтерия вовремя не удерживала НДФЛ?
По проводкам , если нельзя удержать > 50 % , то за первый месяц можно удержать 8000 руб (не удержанный НДФЛ ) , остальное в следующем месяце. Если работник получил аванс, то это нормально, если Д остаток на конец месяца, значит работник остался должен предприятию,следующим месяцем выравняется .

Пени я начисляю на 99 , чтобы на 91 не мешалось.
По проводкам - удержать с з/п можно не более 50%,

Статья 137. Ограничение удержаний из заработной платы

Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами.
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
В случаях, предусмотренных абзацами вторым, третьим и четвертым части второй настоящей статьи, работодатель вправе принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат, и при условии, если работник не оспаривает оснований и размеров удержания.
Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
счетной ошибки;
если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

Статья 138. Ограничение размера удержаний из заработной платы

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, - 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику.
При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.
Ограничения, установленные настоящей статьей, не распространяются на удержания из заработной платы при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.
Не допускаются удержания из выплат, на которые в соответствии с федеральным законом не обращается взыскание.