Можно ли не уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль

[MarinaAnna]

В курилке ответа на свой вопрос на дождалась, решила все таки отдельную тему создать в соответствующей ветке.

С нового года перехожу на УСН, соответственно в 4 квартале восстанавливаю НДС по товарам, которые не было проданы в период ОСНО.

Сумма восстановленного НДС отразилась на 91 счете.

В Декларации по налогу на прибыль за 4 квартал, она попадает в Расход, тем самым увеличивает расход по прибыли.

Деятельность по ОСНО была только в 1 квартале 2018 года, был небольшой налог, уплачен авансовым платежем.

Сейчас если эту сумму по восстановленному НДС оставить в расходах, соответственно налог на прибыль будет к уменьшению, чего я не хочу.

Можно ли не принимать в расход эту сумму с 91 счета ? пыталась сделать ее как непринимаемую, тогда 91 счет не закрывается, сделала отнесла ее к расходу по деятельности ЕНВД. Тогда декларация по прибыли остается без изменения, т.е. как была в 1 квартале, так и за полугодие, за 9 месяцев, также и годовая получается.

Не будет ли претензий со стороны налоговой, что я не приняла в расходы этой суммы восстановленного НДС ?

Или все таки оставить ее в расходах ОСНО, тогда может быть у налоговой возникнет вопрос, почему уменьшение налога произошло и придется объяснятся ? вот совсем не хочется им предоставлять копии документов.

[ptihka]

В бухгалтерском (п. 11 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) и налоговом (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; письма Минфина России от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, от 27.01.2010 № 03-07-14/03) учете восстанавливаемые суммы отражают в составе прочих расходов. При этом в бухучете делают следующую проводку:

Дт 91 субсчет "Прочие расходы" Кт 68 субсчет "НДС".

Если суммы восстановленного НДС не принимать в расходы по налогу на прибыль, то претензий от ИФНС не будет, т.к. они не будут уменьшать налог к уплате.

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

...отнесла ее к расходу по деятельности ЕНВД...

Так делать нельзя, т.к. это расходы по восстановленному НДС, который учитывается при ОСН и ЕНВД абсолютно ни при чём.

Сообщение от MarinaAnna

...оставить ее в расходах на ОСНО...

Однозначно

[BMK]

У меня по одному из предприятий аналогичная ситуация.
По бухучету провела, в балансе отразила. А в налоговом учете не учитывала.

MarinaAnna, если у вас учет в 1С - это очень просто, нужно просто в закрывающей проводке вручную убрать суммы из столбцов налогового учета.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Дт 91 субсчет "Прочие расходы" Кт 68 субсчет "НДС".

Да, вот никак не получается такая проводка.
Для начала получается проводка Дт 19 Кт 68, а потом уже Дт 91 Кт 19.

Сообщение от ptihka

ЕНВД абсолютно ни при чём.

И я это понимаю, что никакого отношения к ЕНВД эта сумма НДС не имеет. Просто в 1С , если я создаю расход в справочнике НДС не принимаемый, то не хочет программа закрывать 91 счет, а мне надо чтобы и в декларацию по прибыли эта сумма не пошла и 91 счет закрылся, поэтому как вариант выбрала отнести в расходы ЕНВД.

BMK, Попробую так. Правда, не очень хочется руками там править, но если других вариантов нет, то видимо придется. Списать в бу, а в налоговом чтобы она не отражалась, вот только интересно, в налоговом эта сумма в конечно итого будет оставаться при закрытии ? Или исчезнет навсегда ?

[MarinaAnna]

BMK, Попробовала сделать так, как у Вас написано. Убрала из налогового учета. Все вроде закрылось красиво.

Но остался вопрос: не будет ли претензий со стороны налоговой, почему я не включила в расходы эту сумму восстановленного НДС в прочие расходы в декларации по прибыли, какую мне справку или отписку в этом случае подготовить.

Типа это мое право не включать в расходы, а не обязанность, или все таки это обязанность включить в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу, соответственно и уменьшить налог на прибыль.

BMK, У вас в каком году такая ситуация была ? или она у Вас в этом году такая ? Я задаю вопрос по причине того, если это было в прошлые периоды, то тогда были ли вопросы со стороны налоговой.

[Вес`на]

MarinaAnna, привет. У тебя в итоге по году убыток получается, или только налог к уменьшению?

[Вес`на]

А почему ты не хочешь показывать налог к уменьшению? Я почти каждый год так закрываюсь, и не по одной организации. Никогда требований не получала. В прошлом году сдавала вообще убыток по году, тоже без требований. Тем более у тебя ситуация вполне объяснима. Восстановила НДС, уплатила его в бюджет, приняла в расход.

[Entry]

Сделала бы уменьшение налога, не вижу ничего страшного.
Единственно не совсем поняла, это 1кв 19г?
Платили авансы янв фев март и налог за 1кв получается меньше этих авансов?
Если так, то никаких проблем.

Вариант №2. Если надо не учесть. Во-первых категорически не убирать ничего из НУ при использовании статьи, принимаемой в НУ. Если прямо очень хочется не принимать, то ручная корректировка - статья без флага Учитывается в УН и сумма только в НУ. Но в данном случае это и не надо. Нужен документ Списание НДС и списать на статью не НУ.
Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС.

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

У тебя в итоге по году убыток получается, или только налог к уменьшению?

Налог к умеьшению. Там получается, что сумма налога была 1334 руб, сейчас если поставлю в расход сумму , то налог получится 128 руб, и будет переплата по налогу.

Я понимаю, если бы там были нормальные какие то суммы, то никаких проблем, поставила бы в расход и все, а здесь сумма очень маленькая и потому не хочу привлекать внимание.

Сообщение от Entry

Единственно не совсем поняла, это 1кв 19г?

Да нет, деятельность ОСНО была в 1 кв 2018 года, и больше деятельности ОСНО не было, сейчас год закрываю 2018.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС.

Не поняла.

И куда списать этот НДС ? Вот не поняла этого момента. Когда я восстанавливала НДС , то там и так все есть, убирала я там флаг на статье "Списать восстановленный НДС на затраты", убрала флаг, при закрытии года сумма тогда остается в ДТ 91.2 и никуда не списывается, а на конец-то года 91 счет должен же быть закрыт.

[Вес`на]

У тебя убытка нет, вообще нечего париться. Списывай в НУ

[MarinaAnna]

Операции - Закрытие периода - Регламентные операции НДС - Создать - Списание НДС. [/quote]
Пробовала прописать Непринимаемые к расходу, хоть застрелиться, но в декларацию по прибыли все равно эта сумма попадает в косвенные расходы. Может быть неправильно создала в справочнике Списание НДС на непринимаемые, не понимаю.

[ptihka]

Сообщение от MarinaAnna

...в декларацию по прибыли все равно эта сумма попадает в косвенные расходы...

Всё правильно, это косвенные расходы

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

У тебя убытка нет, вообще нечего париться. Списывай в НУ

Да вот уже решила, чем мучится. Решила сдать декларацию такую какая получается, а дальше уже подождать, что там будет. Объяснение есть вполне закономерное, почему уменьшение налога.

Потому что и так и так крутила.

[Entry]

Списать Д 91.02, выбрать статью, в которой не стоит флаг Принимаемые в НУ. Т.е. "провалиться" в статью и проверить.
И это сработает, если восстановился налог Д 19 К 68 и вот его списываем Д 9102 К 19.
Есть статья по умолчанию в справочнике Списание НДС, но она НУ.
Если ее выбирать, то в декларацию попадет. Надо скопировать. Обозвать также и добавить НЕ НУ и снять флаг в карточке статьи.

[Вес`на]

Марина, уменьшение налога это не убыток. Документы или пояснения требуют по убыточной декларации. Поэтому не вижу причины убирать это на непринимаемые