Как быть с НДС, если я-плательщик аванса за товар, который не поставлен.

[Гайка]

Пожалуйста, помогите! Ситуация: Мы-предприятие оптовой торговли, перечислили аванс за продукцию, НДС не начисляли, т.к. счет/фактура не выписывался и товар к учету не принимался. Позже поставщик вернул нам сумму аванса, т.к. не смог поставить удовлетворившую нас продукцию. В плат.поручении на возврат выделен НДС. Как мне быть в такой ситуации? Как начислять НДС или не начислять(тогда какие нужны документы?). Спасибо за ответ!

[AlexVX]

Ничего с НДС делать не надо. Послали-вернули - эти операции не порождают для вас никаких последствий с точки зрения учета НДС.

[Гайка]

А ссылку какую-нибудь на нормативный акт не подскажете...??? А то придет ко мне налоговый инспектор и скажет: а что это у вас за платеж такой, а НДС где, а я ему сразу и сошлюсь на ...

[dtfkvf]

А у вас все это проиходилов одном отчетном периоде?
Если да то получится что когда вы платитли отнесли аванс на Д60/2 К51, потом когда вам вернули эти деньги вы сделали проводку Д51 К60/2 и счет 60/2 по этой операции встал по нулям.

Сообщение от AlexVX

Ничего с НДС делать не надо

[Гайка]

Происходило в разных, хотя должно было в одном: в июне мы проплатили, поставщик плат.поручение на возврат 30 июня в банк отвез, а банк провел его 1 июля.

[dtfkvf]

Тогда получается, что во втором квартале вы приняли к зачету НДС с авансовыв выданных, а в третьем заплатили в бюджет с авансов полученных. Если сделали не так то подавайте уточненку за второй квартал, у вас получится переплата по налогу.

[Гайка]

Но я не принимала к зачету аванс выданный. На основании чего? У меня же не было ни счета/фактуры, ни оприходования. Я ставлю НДС по 60.2, то бишь по авансам выданным к зачету, только когда товар приходит и документы (конкретно, счет-фактура) по нему есть... Я не права??? А как надо, чтоб правильно???

[Аланда]

Сообщение от dtfkvf

вы приняли к зачету НДС с авансовыв выданных,

Сообщение от Гайка

перечислили аванс за продукцию, НДС не начисляли, т.к. счет/фактура не выписывался и товар к учету не принимался.

Откуда зачет НДС по товару ,не принятому на учет?

[dtfkvf]

Зачет не потовару а по авансу. Вы в какой программе работаете 1 С? Она само сформирует книгу покупок во втором квартеле и там вы увидите ваши авансы, если конечно вы их отнесли на 60/2 счет.

[Аланда]

Сообщение от dtfkvf

Вы в какой программе работаете 1 С?

Возвращаю вам ваш вопрос.Сама работаю в 1с7.7 Бухгалтерия,и похоже, тихо схожу с ума.

Сообщение от dtfkvf

книгу покупок во втором квартеле и там вы увидите ваши авансы, если конечно вы их отнесли на 60/2 счет.

[Гайка]

Я работаю в 1С,которая 7.7, автоматически формируется книга покупок, но авансов по сч.60/2 там нет...

[Гайка]

Коллеги!!! Огромное спасибо за ответы! Я сделала вывод: НДС я не начисляю, ни на аванс, ни на возврат. Хотелось бы узнать от вас, пакет каких документов я должна иметь на случай, если эта "несделка" заинтересует налоговиков? Пока у меня есть только счет на оплату от поставщика и мое письмо с просьбой вернуть деньги. Договора мы не составляем, обычно сделки совершаются по схеме: поставщик выставляет счет нам, мы его оплачиваем, забираем продукцию, выставляем счет покупателю, он его оплачивает, забирает продукцию.Этого достаточно???

[dtfkvf]

Ну как нет
в графе (2) вычет НДС с предварительной оплаты
В графе (3) дата оплаты
в графе (4) будет стоять дата конец месяца когда формируете книгу покупок
В графе (7) всего включая ндс
по графе (8а) прочерк (потому что нет товаров)
в графе (8б) сумма ндс

[dtfkvf]

НДС с авансов принятых и выданных вы начисляете иначе налоговая доначислить это точно!!!

[Аланда]

Сообщение от Гайка

оплату от поставщика и мое письмо с просьбой вернуть деньги.

Письма с просьбой вернуть деньги в связи с невыполнением условий поставки(или отсутствием нужного товара) будет достаточно.
По ходу уточним понятие "начислить НДС" и "выделить НДС ".
Если в счете,который вы оплачивали был выделен НДС,то и в платежном поручении вы были обязаны в назначении платежа написать в т.ч. НДС, но это не значит ,что вы его должны были где-нибудь у себя его начислять.
Теперь о начислении НДС для расчета налога к уплате в бюджет.
НДС к уплате начисляется с реализации плюс с полученных от покупателей авансов,проведенных по счету 62.2 и на которые были выписаны счета-фактуры на аванс.
К вычету (из начисленного НДС) принимается НДС по покупкам,т.е. оприходованным товарам,материалам и пр.,даже ,если они еще не оплачены поставщикам, плюс НДС с реализованных в течение налогового периода (квартала) авансов от покупателей(,т.е. по которым прошла реализация).

[Гайка]

Аланда!!! Огромное спасибо за толковый ответ! Единственное, что хочу уточнить: разве можно принять к вычету НДС по неоплаченным товарам, пусть и оприходованным???

[Аланда]

С 1 января 2006 г. отменено обязательное условие оплаты товаров (работ, услуг) для принятия НДС к вычету и новая редакция статьи 172 Кодекса не ставит в зависимость отнесение налога к вычету от факта оплаты поставщику за товар (работы, услуги). Однако статьи 171, 172 Кодекса, по-прежнему, содержат ряд других условий, соблюдение которых необходимо для принятия НДС к вычету, а именно:
- использование товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, облагаемых НДС;
- фактическое оприходование товаров (работ, услуг);
- наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры поставщика.
Однако подтверждать фактическую уплату сумм налога, по-прежнему, придется импортерам при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации и налоговым агентам.

[Гайка]

Аланда! Огромное спасибо!!! Вы мне очень помогли!!!