НДС с предоплаты

[Аланда]

Сообщение от Йожык

от чего возникло такое вИдение?

От того,что законодательно (по НК) однозначно установлен момент определения налоговой базы по НДС и он не допускает никаких отклонений в виде пятидневного срока или неоднозначного толкования

Статья 167. Момент определения налоговой базы

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

А в ст.166 говорится следующее

4. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Вот и судите сами,есть ли возможность применить порядок выставления счетов-фактур "не позднее пяти дней с момента отгрузки или получения аванса" при переходе с одного налогового периода на другой.

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

что, никому не нужна лишняя дырка в законе?

здесь нет дырки Йожык, и норки тоже нет

[Среда]

Согласна.
Куда пришивать будем ст.168? Там-то оговорок не содержится. Равно как нет такого факта, чтобы одна статья НК превалировала над другой.
Выходит снова, вместо того, чтобы все противоречия трактовались в пользу нас (как это в законе прописано), они толкуются в пользу "них"... (((

и каждый раз я радуюсь, что не юрист. Я бы повесилась. Если бы раньше меня не пришибли бы на каком-нибудь юр.форуме

[Баскова]

Договор везде основной.
Подскажите,пожалуйста,правильно ли я понимаю, что оплату 23.04- 25600 я отношу на счет 62.1 (так как задолженность в пользу А на 13.04. -25600); оплату 23.04 74400 на 62,2.
Оплату 23.06. - 60000 на 62.2.(так как на 19.06. задолженность в пользу Б 60000).
Получается,что плачу НДС с предоплаты 134400.

[Аллочка56]

Здравствуйте!У меня вот вопрос!У меня за 2 квартал с поставщиком переплата.т.е. мы ему переплатили 300000 руб. (пример), но конкретно во 2 квартале оплата на 155000 руб.( а 145000остались с прошлого квартала).Нам поставщик авансовую с/ф на какую сумму должен выписать на 155000 или на 300000??

[Б_С_К]

Сообщение от Аллочка56

Нам поставщик авансовую с/ф на какую сумму должен выписать на 155000 или на 300000??

Сч. фактура выписывается в течении 5 дней со дня получения авансового платежа

[Аллочка56]

то есть правильно будет получить с/ф на аванс с суммы уплаты во 2 квартале на 155000, а не на общую сумму долга???

[Аланда]

Сообщение от Аллочка56

ь правильно будет получить с/ф на аванс с суммы уплаты во 2 квартале на 155000, а не на общую сумму долга

Теоретически,если счета-фактуры на авансы выписаны правильными датами

Сообщение от Б_С_К

Сч. фактура выписывается в течении 5 дней со дня получения авансового платежа

можете и сейчас принять к вычету оба счета-фактуры,учитывая разрешение применять вычет в течение 3-х лет с момента возникновения права на вычет.Только вы помните о том,что принять к вычету счф на авансы поставщику имеете право в том случае,если в договоре обязательно прописано условие предоплаты поставщику.

[Аллочка56]

получается, что одна уплата была 2 кварталом на 155000, на нее и получаем авансовую с/ф!а на остаток долга перед нами не было уплаты во 2 квартале.этот остаток пришел с 1 квартала,и в 1 квартале мы брали уже авансовую!тогда если я правильно вас поняла,то законо будет взять только авансовую на 155000, а не на всю сумму долга!!

[Аланда]

Сообщение от Аллочка56

законо будет взять только авансовую на 155000, а не на всю сумму долга!!

Откуда сомнения в том,что сейчас нужно применить вычет только по счф,полученному во 2 квартале,если вы пишете

Сообщение от Аллочка56

в 1 квартале мы брали уже авансовую!

вы же не можете дважды применить вычет по одному и тому же счету-фактуре.

[Аллочка56]

Просто запуталась!!Получается.,что то что я брала к примеру на 480000 руб. авансовую в 1 квартале!во 2 квартале купила на 300000 руб. и оплатила 155000.у меня получается,что 335000 долг мне от них.они мне выставляют авансовую на 155000 я ее принимаю по строке 130 в декларации во 2 квартале, а вот в 1 квартале по строке строке 130 480000 руб, а теперь во 2 квартале восстанавливать строке 090 всб сумму 480000 или нет???

[Аланда]

Аллочка56, что-то у меня суммы не получаются такие ,как у вас: в 1 квартале оплатили 48 т.р,во 2 квартале 155 т.р,итого оплачено 203 т.р.

Сообщение от Аллочка56

купила на 300000 руб.

я понимаю это так,что оприходовано товара на 300 т.р.,тогда что такое

Сообщение от Аллочка56

335000 долг мне от них

кто кому ,по-вашему должен?

Сообщение от Аллочка56

в 1 квартале по строке строке 130 480000 руб

по строке 130 в декларации указывается сумма НДС,а не сумма оплаты

Сообщение от Аллочка56

ь во 2 квартале восстанавливать строке 090 всб сумму 480000 или нет???

всю сумму НДС по авансовому счф,которую вы приняли к вычету в 1 квартале,если вы оприходовали товара больше,чем на сумму предоплаты.

Извините,но спрошу,вам обязательно принимать к вычету НДС по вашим предоплатам поставщику,не проще ли,просто учитывать вычеты по оприходованию товара.ИМХО

[Аллочка56]

Спасибо, я знаю, что сумма НДС!!Имелась ввиду,что по строке 130 НДС с суммы 480000руб.В том то и дело, что приобрели во 2 квартале товара меньше, чем приняли авансовую счет-фактуру в 1 квартале!!!

[Б_С_К]

Сообщение от Аллочка56

В том то и дело, что приобрели во 2 квартале товара меньше, чем приняли авансовую счет-фактуру в 1 квартале!!!

Тогда восстанавливайте НДС только в части приобретенного товара

[Аланда]

Сообщение от Аллочка56

приобрели во 2 квартале товара меньше, чем приняли авансовую счет-фактуру в 1 квартале!!!

мне показалось,что приняли больше

Сообщение от Аллочка56

во 2 квартале купила на 300000 руб.

в любом случае,восстанавливаете сумму НДС,которая соответствует приходу,но она может быть или равна сумме НДС по авансовому счф или меньше .Оприходовали на меньшую сумму,чем проплатили аванс,восстанавливаете на сумму по приходу,оприходовали больше,чем проплачен аванс-восстанавливаете всю сумму аванса.

[Аллочка56]

спасибо

[Аланда]

Аллочка56, все-таки меня мучает вопрос,на какую сумму вы оприходовали товара во 2 квартале? и когда была оплата 155 т.р.,до поступления товара или после.

[Аллочка56]

С этими примерными цифрами сама запуталась!!!
Вот как на самом деле!долг перед нами на конец 1 квартала=480000 руб. (мы на эту сумму получили авансовую и НДС с этой суммы показали по строке 130).Затем в апреле покупаем на 300000 руб. товар, и в июне делаем оплату на 155000 руб. получается, что на конец 2 квартала долг перед нами=335000 руб.Я так понимаю, мои действия следующие:
1)я принимаю аван.с/ф на 155000 руб, НДС с нее пишу в строке 130
2)а вот по строке 090 я возмещаю не с суммы 480000 (т.е. НДС 73220 руб), а только НДС 45762 руб ( то есть с суммы покупки), а вот остаток суммы 180000 (в т.ч. НДС 27457 руб) я могу показать по строке 090 в 3 квартале, если товар отписанный будет больше,чем наша переплата за 2 квартал!!
Уххх...вроде как то так)))

[Аланда]

Сообщение от Аллочка56

.вроде как то так)

Не вроде,а именно так
Только ведь ,если примете к вычету НДс по второму авансовому счету -фактуре,вам снова,возможно,придется восстанавливать часть уже второго счф (на сумму 155000),если поступление будет больше,чем на остаток первого аванса
А вы вручную заполняете декларацию или просто проверяете,правильно ли программа работает?

[Аллочка56]

не вручную, но у меня все равно суммы восстанавливаются по строке 090 полностью, а не как мне надо частично!