Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
19.06.2015, 13:46 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.04.2011
Адрес: Иркутская обл.
Возраст: 43
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?
Все здравствуйте!!!
На этом сайте все отзывчивые, до декретного отпуска как-то сюда обращалась за помощью, огромное спасибо Таинственной незнакомке, она тогда помогла мне. Сейчас обращаюсь снова за помощью. За время пока я была в декр.отпуске, учреждение по внутревед.расчетам получило газель. Выйдя из декр.отпуска в апреле я взялась за ГСМ: 1. приказа о норме расхода топлива в учреждении не было; 2. с января этого года ГСМ не списывалось, при наличии заполненных путевых листов. ГСМ приобретается по пластиковым картам, согласно заключенного договора. Основанием для списания ГСМ является путевой лист и нормы расхода топлива. Обрабатывая путевой лист, а именно показатели спидометра за месяц, обнаружила, что расход ГСМ по норме, не совпадает кол-ву заправленного бензина по пластиковым картам. Т.е. водитель и директор заправлялись за наличку, чеки имеются , но далеко не все. Как думаете, если я за прошлые месяца ГСМ спишу по фактическому расходу (т.е. литры, которые заправлялись по пластиковым картам), при этом у меня расход по норме из расчета по спидометру будет больше заправки ГСМ по картам. Большое ли это нарушение? Также в мае водитель с учителями ездили на конкурс в др.город. ГСМ заправляли за наличные, я думаю оформить через пожертвование от физического лица. Правильно ли будет: 1. я возьму заявление от жертвователя; 2. оформлю договор пожертвования; 3. по приезду из командировки спишу. Подскажите как более грамотнее оформить, в том числе приказ на принятие и списание этого ГСМ, чеки за эти дни в наличии. И проводки пожалуйста плиз Написала много, надеюсь понятно. |
19.06.2015, 14:50 | #2 | |||||||
Азазелька
|
Re: ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
Цитата:
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
|||||||
19.06.2015, 15:17 | #3 |
Азазелька
|
Re: ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?
В бухучете ГСМ, приобретенные по топливной карте, оприходуйте на счет 0.105.03.000 «Горюче-смазочные материалы». Топливо принимайте к учету по фактической стоимости с учетом НДС.
Если топливо будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то входной налог в стоимость топлива не включайте. Учтите его отдельно на счете 0.210.12.000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам». Об этом сказано в пунктах 23, 100, 224 Инструкции к Единому плану счетов № 157н. Операции по поступлению ГСМ отражайте в регистрах бухучета на основании первичных учетных документов (накладных поставщика и т. д.) (ч. 1 ст. 10 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 7, 114 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Оприходование ГСМ, полученных с использованием топливной карты, отразите проводкой: Дебет КРБ.1.105.33.340 Кредит КРБ.1.302.34.730 – оприходованы ГСМ. Такой порядок установлен пунктами 23, 102 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 105.00, 302.00). Пример отражения в бухучете приобретения ГСМ по топливным картам, не имеющим номинальной стоимости4 июня казенное учреждение «Альфа» заключило с АЗС договор на обслуживание топливной карты с пополняемым счетом. 7 июня учреждение заплатило сумму залоговой стоимости карты, полученной с условием возврата. Стоимость залога составляет 118 руб. По договору плата за обслуживание карты не взимается. Карта предназначена для заправки автомобиля ГАЗ-3110.
Согласно учетной политике учреждения топливные карты, за которые перечислен залог, учитываются на дополнительном забалансовом счете 40К. 8 июня топливная карта была получена бухгалтером В.Н. Зайцевой и передана водителю Ю.И. Колесову. 29 июня учреждение перечислило на карту аванс в сумме 5900 руб. В бухучете учреждения сделаны следующие записи. 7 июня: Дебет КДБ.1.210.05.560 Кредит КРБ.1.304.05.226 – 118 руб. – перечислена сумма залоговой стоимости за топливную карту. 8 июня: Увеличение забалансового счета 40К «МОЛ В.Н. Зайцева» – 118 руб. – поступила топливная карта в бухгалтерию (кассир Зайцева); Уменьшение забалансового счета 40К «МОЛ В.Н. Зайцева» – 118 руб. – выдана топливная карта из бухгалтерии; Уменьшение забалансового счета 40К «МОЛ Ю.И. Колесов» – 118 руб. – отражено получение топливной карты водителем. 29 июня: Дебет КРБ.1.206.34.560 Кредит КРБ.1.304.05.340 – 5900 руб. – перечислен аванс на карту. В течение месяца (июля) Колесов получил по карте 380 литров дизельного топлива по цене 15 руб. за литр (в т. ч. НДС – 2,29 руб.): – 5 июля – 180 литров на сумму 2700 руб. (в т. ч. НДС – 412 руб.); – 19 июля – 200 литров на сумму 3000 руб. (в т. ч. НДС – 458 руб.). Приобретение ГСМ бухгалтер отразил проводками. 5 июля: Дебет КРБ.1.105.33.340 Кредит КРБ.1.302.34.730 – 2700 руб. – оприходованы ГСМ (на основании чеков АЗС). 19 июля: Дебет КРБ.1.105.33.340 Кредит КРБ.1.302.34.730 – 3000 руб. – оприходованы ГСМ (на основании чеков АЗС). По итогам месяца (31 июля) АЗС представила учреждению: счет-фактуру; акт приемки-передачи с указанием объема и стоимости фактически отпущенного топлива; отчет по операциям с топливной картой. В учете учреждения сделаны записи: Дебет КРБ.1.302.34.830 Кредит КРБ.1.206.34.660 – 5700 руб. (2700 руб. + 3000 руб.) – зачтен ранее перечисленный аванс. 8 декабря карту вернули поставщику топлива. Карту возвращал непосредственно водитель по доверенности. В учете учреждения сделаны проводки: Уменьшение забалансового счета 40К «МОЛ Ю.И. Колесов» – 118 руб. – топливная карта возвращена через водителя поставщику; Дебет КРБ.1.304.05.226 Кредит КДБ.1.210.05.660 – 118 руб. – получена от поставщика сумма залоговой стоимости топливной карты (как восстановление кассового расхода). Материал из БСС "Система Главбух" [свернуть] Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Для подтверждения используйте путевые листы, унифицированные формы которых приведены в приложении 1 к приказу Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н (п. 25 Инструкции 162н, п. 36 Инструкции № 174н). По данным путевого листа рассчитайте нормативный расход топлива. Для этого воспользуйтесь формулами, приведенными в разделе 2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р. При расчете используйте поправочные коэффициенты для каждого автотранспортного средства, утвержденные приказом руководителя (абз. 6 раздела 1 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р). Пример определения нормативного расхода топлива для легкового автомобиляНа балансе учреждения «Альфа» числится автомобиль ГАЗ-3110. По данным путевого листа за 15 сентября пробег автомобиля составил 700 км. Приказом руководителя утверждены базовая норма расхода топлива и поправочные коэффициенты: базовая норма расхода топлива – 13 л/100 км; надбавка за работу в городе с населением свыше 3 млн человек – 25 процентов. При расчете нормативного расхода топлива для легкового автомобиля бухгалтер использовал формулу (п. 2.1 раздела 2 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Минтранса России от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р): Нормативный расход топлива, л= 0,01×Базовая норма расхода топлива× Пробег автомобиля, км×1 + 0,01 × поправочный коэффициент, % Нормативный расход топлива: 0,01 × 13 л/100 км × 700 км × (1 + 0,01 × 25%) = 114 л. [свернуть] Для определения фактического расхода топлива воспользуйтесь формулой: Фактический расход топлива, л= Остаток топлива при выезде автомобиля, л+Количество топлива, заправленного в бак автомобиля, л– Остаток топлива на конец дня, л Если фактический расход ГСМ меньше нормативного, в расходы спишите фактический расход. Стоимость топлива, которая списывается на расходы, зависит от метода оценки материальных запасов (по фактической стоимости каждой единицы, по средней фактической стоимости) (п. 108 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). При списании ГСМ сделайте запись: Дебет КРБ.1.401.20.272 (КРБ.1.109.60.272–КРБ.1.109.90.272) Кредит КРБ.1.105.33.440 – списана стоимость израсходованного топлива в пределах норм (на основании путевого листа). Такой порядок установлен пунктом 26 Инструкции № 162н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 105.00, 109.00, 401.20). Обратите внимание, что использовать счет 0.109.00.000 при списании ГСМ нужно только в части формирования стоимости изготавливаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг), которую учреждение реализует за плату (п. 40 Инструкции № 162н). Ситуация: как в бухучете списать ГСМ, если фактический расход топлива больше нормативногоОтвет на этот вопрос зависит от причин возникновения перерасхода.
Перерасход топлива может возникнуть по объективной причине при эксплуатации автомобиля в определенных условиях и местности (например, в условиях городских дорог, где имеются заторы, из-за вынужденной эксплуатации автомобиля в технически неисправном состоянии). В этом случае его списание производите по распоряжению руководителя учреждения. Подтвердить нормы списания ГСМ (превышающие установленные Минтрансом России и утвержденные руководителем) можно, в частности, контрольными замерами, проведенными комиссией учреждения (специализированными организациями, которые осуществляют исследование по соблюдению правил эксплуатации транспортных средств в целях избежания перерасхода топлива). Списание ГСМ по распоряжению руководителя производите в общем порядке. Если перерасход топлива возник по вине водителя, при ненадлежащей эксплуатации автомобиля, то учреждение может квалифицировать его как недостачу или ущерб. [свернуть] При расчете налога на прибыль стоимость ГСМ в составе расходов не учитывайте (п. 48.11 ст. 270 НК РФ). Выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не является объектом обложения НДС (подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Поэтому входной НДС, предъявленный при приобретении ГСМ по топливным картам, к вычету не принимайте, а учитывайте в стоимости ГСМ (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ). Исключение – использование ГСМ в деятельности, облагаемой НДС (например, в деятельности, связанной с реализацией товаров). В этом случае учреждение вправе (но не обязано) принять НДС к вычету при соблюдении прочих условий.
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.06.2015, 15:29 | #4 | |
Азазелька
|
Re: ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?
Цитата:
Казенному учреждению получение пожертвований в натуральной форме следует согласовать с собственником имущества (п. 1 ст. 296, п. 4 ст. 298 ГК РФ). Это связано с тем, что финансовое обеспечение деятельности казенного учреждения (в т. ч. содержание полученного в рамках пожертвования имущества) осуществляется за счет средств соответствующего бюджета (ст. 6 Бюджетного кодекса РФ). Дт КРБ.1.105.33.340 Кт КДБ.1.401.10.180
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом! |
|
23.02.2018, 13:19 | #5 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 16.02.2012
Адрес: Волгоград
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
Re: ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?
Здравствуйте! Расскажите пожалуйста какими документами правильно оприходовать гсм без накладной от поставщика. Договор дарения или пожертвования?? А потом при проверке дарителя будут както проверять?
|
07.03.2018, 14:31 | #6 |
статус: новичок в бухгалтерии
Регистрация: 07.03.2018
Сообщений: 1
Спасибо: 0
|
Re: ГСМ в пожертвование, как оформить в казенном учрежд.?
Вот тут мне действительно помогли по настояещему
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|