Налоговый учет в бюджетной сфере)

[Таинственная Незнакомка]

Регистры налогового учета

Требования к регистрам налогового учета

Статья 313 главы 25 "Налог на прибыль" НК РФ определяет общие положения по ведению налогового учета. В ней установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Подтверждением данных налогового учета являются:
первичные учетные документы (включая справку бухгалтера);
аналитические регистры налогового учета;
расчет налоговой базы.
Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ (статья 314 НК РФ).
Согласно статье 313 НК РФ в обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:
наименование регистра;
период (дату) составления;
наименование хозяйственных операций;
измерители операции в денежном и натуральном (если это возможно) выражении;
подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление регистра.
Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье 314 НК РФ, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.
В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2" предусмотрено формирование аналитических регистров налогового отчета, содержащих все обязательные реквизиты, установленные статьей 313 НК РФ.

Регистры налогового учета в программе "1С:БГУ 8 редакция 2"

В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2" аналитические регистры налогового отчета составляются с помощью специализированных отчетов.
Их перечень приведен в форме "Регистры налогового учета" в подсистеме "Учет и отчетность" (рис. 1).

Рис. 1
Для составления регистра следует открыть форму отчета, щелкнув по соответствующей гиперссылке, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать".
Регистры формируются по данным на забалансовых счетах налогового учета (с префиксом "Н"), а также, в некоторых случаях, по данным на счетах бухгалтерского учета, в случае, если данные бухгалтерского и налогового учета совпадают.
При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах сведений.
Регистры налогового учета "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2" имеют унифицированную форму оформления и содержат все необходимые реквизиты, перечисленные в статье 313 НК РФ (рис. 2).

Рис. 2
По кнопке "Быстрые настройки" становится доступной панель настроек отчета, на которой можно установить период формирования регистра и организацию, а также указать сотрудника, ответственного за составление регистра (рис. 3).

Рис. 3
В отчетах предусмотрена возможность настройки отбора, сортировки и группировки данных, включения в регистр дополнительной информации об объектах учета (рис. 4). Изменение настроек отчета производится по кнопке "Изменить текущие настройки отчета…" или с помощью команды "Все действия – Все настройки…".

Рис. 4
В сформированном регистре имеется возможность открыть документ (двойным щелчком левой клавиши мыши на строках отчета в графе "Документ"), которым операция отражена в налоговом учете (рис. 5).

Рис. 5
По назначению аналитические регистры налогового учета "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2" подразделяются на следующие группы:
-регистры учета хозяйственных операций;
-регистры учета состояния единицы налогового учета;
-регистры промежуточных расчетов;
-регистры формирования отчетных данных.
В форме "Регистры налогового учета" отчеты для составления регистров расположены в обратной последовательности (рис. 1), т.е. сначала приведены регистры формирования отчетных данных, затем регистры промежуточных расчетов и т.д. Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображениями. Регистры этой группы налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций.
В разделе "Составление регистров налогового учета" назначение и порядок составления регистров налогового учета рассмотрены в той последовательности, как они приведены в форме "Регистры налогового учета".

[Таинственная Незнакомка]

Регистры учета хозяйственных операций
Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.
В группу регистров учета хозяйственных операций входят следующие регистры:
-Операции приобретения товаров, прочего имущества, услуг, работ, прав, ценных бумаг;
-Операции выбытия товаров, работ, услуг;
-Операции выбытия прочего имущества;
-Денежные средства в кассе;
-Денежные средства на банковских счетах;
-Транспортные расходы.

Операции приобретения товаров, прочего имущества, услуг, работ

В регистре "Операции приобретения товаров, прочего имущества, услуг, работ" обобщается информация об операциях приобретения имущества, работ, услуг, которые в дальнейшем учитываются (могут учитываться) в качестве расходов, уменьшающих сумму доходов при определении налоговой базы налога на прибыль.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.01. Операции приобретения имущества, услуг, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по проводкам в дебет счетов налогового учета:
Н01 "Основные средства";
Н04 "Нематериальные активы";
Н08 "Вложения во внеоборотные активы";
Н10 "Материалы";
Н15 "Вложения в материальные запасы";
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н41 "Товары";
Н43 "Готовая продукция";
Н44 "Расходы на продажу";
Н91.02 "Прочие расходы";
Н97 "Расходы будущих периодов".
в корреспонденции со счетами налогового учета:
НПВ "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав";
Н91.01 "Прочие доходы".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 38):
"Дата" - дата операции (дата проводки по дебету счета налогового учета товаров, прочего имущества, услуг, работ);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расходов на приобретение (значение ресурса "Сумма" проводки по операции приобретения).
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине расходов по всем операциям приобретения, информация о которых включена в регистр.

Рис. 38
В регистре предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: «Основные средства», «Материалы», «Готовая продукция» и пр.
по объектам приобретенного имущества, услуг, работ – первое субконто на счете учета имущества, работ, услуг;
по счетам, на которых учтены приобретенные имущество, услуги, работы;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операцию приобретения имущества, услуги, работы и др.

Операции выбытия товаров, работ, услуг

В регистре "Операции выбытия товаров, работ, услуг" обобщается информация об операциях реализации и прочего выбытия товаров (приобретенных и собственного производства), работ, услуг с целью формирования сумм соответствующих доходов от реализации, подлежащих включению в состав налоговой базы налога на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.02. Операции выбытия товаров, работ, услуг, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным об операциях реализации по кредиту счетов налогового учета:
Н90.01 "Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства";
Н90.02 "Выручка от реализации покупных товаров".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 39):
"Дата" - дата операции (дата проводки налогового учета);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма операции (значение ресурса "Сумма" проводки налогового учета).
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине доходов по всем операциям выбытия, информация о которых включена в регистр.

Рис. 39
В регистре предусмотрена группировка и отбор информации:
по номенклатуре реализованных товаров, работ, услуг - поле «(Кт) Характеристика движения» проводки, отражающей признание доходов;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание доходов и др.

Операции выбытия прочего имущества

В регистре "Операции выбытия прочего имущества" обобщается информация об операциях выбытия прочего имущества, прав, ценных бумаг с целью формирования сумм соответствующих доходов от реализации, подлежащих включению в состав налоговой базы налога на прибыль организаций.
Для целей составления регистра прочим имуществом считается имущество налогоплательщика, выбытие которого отражается с применением счета Н91 "Прочие доходы и расходы".
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.03. Операции выбытия прочего имущества, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным на счете налогового учета Н91.01 "Прочие доходы" по статьям прочих доходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Реализация имущественных прав кроме права требования;
Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств;
Реализация нематериальных активов;
Реализация объектов строительства;
Реализация основных средств;
Реализация права требования до наступления срока платежа;
Реализация права требования как оказания финансовых услуг;
Реализация права требования после наступления срока платежа;
Реализация прочего имущества;
Реализация ценных бумаг.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 40):
"Дата" - дата операции (дата проводки по кредиту счета налогового учета Н91.01);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма операции (значение ресурса "Сумма" проводки по кредиту счета Н91.01);
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине доходов по всем операциям выбытия, информация о которых включена в регистр.

Рис. 40
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по реализуемым активам (основным средствам, материалам и пр.) - субконто "Реализуемые активы" на счете 91.01;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание дохода от реализации прочего имущества и др.

Денежные средства в кассе

В регистре "Денежные средства в кассе" обобщается информация о наличии и движении денежных средств в кассе учреждения.
Для целей составления регистра под денежными средствами в кассе подразумеваются наличные денежные средства и денежные документы.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.04. Денежные средства в кассе, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным на счете бухгалтерского учета 201.30 "Денежные средства в кассе учреждения" по КФО 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)».
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 42):
"Дата" - дата кассовой операции (дата проводки по счету бухгалтерского учета денежных средств в кассе);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - сумма денежных средств в кассе на начало периода;
"Поступление" - сумма денежных средств, поступивших в кассу по операции;
"Расход" - сумма денежных средств, выданных из кассы по операции;
"На конец периода" - сумма денежных средств в кассе на конец периода.
По строке "Итого" приводятся данные о сумме денежных средств в кассе на начало периода, поступлении и расходе денежных средств в кассе за период и сумме денежных средств в кассе на конец периода по всем счетам учета денежных средств, информация о которых включена в регистр.

Рис. 42
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: «Касса», «Денежные документы»;
по счету, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операцию с денежными средствами в кассе и пр.

Денежные средства на банковских (казначейских) счетах

В регистре "Денежные средства на банковских (казначейских) счетах" обобщается информация о наличии и движении денежных средств на банковских счетах учреждения и лицевых счетах учреждения в казначействе.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.05. Денежные средства на банковских счетах, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным на счетах бухгалтерского учета:
201.10 "Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства";
201.20 "Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации";
по КФО 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)».
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 43):
"Дата" - дата операции с безналичными денежными средствами (дата проводки по счету бухгалтерского учета безналичных денежных средств);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - сумма денежных средств на банковском (казначейском) счете на начало периода;
"Поступление" - сумма денежных средств, поступивших на банковский (казначейский) счет по документу;
"Расход" - сумма денежных средств, списанных с банковского (казначейского) счета по документу;
"На конец периода" - сумма денежных средств на банковском (казначейском) счете на конец периода.
По строке "Итого" приводятся данные о сумме денежных средств на начало периода, поступлении и расходе денежных средств за период и сумме денежных средств на конец периода по всем банковским счетам, информация о которых включена в регистр.

Рис. 43
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства», «Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации»;
по разделам лицевых счетов - субконто "Разделы лицевых счетов";
по счету, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операцию в денежными средствами на банковских (казначейских) счетах и пр.

Транспортные расходы

Регистр "Транспортные расходы" формируется для определения общей суммы транспортных расходов на приобретение товаров.
Транспортными расходами в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2» считаются расходы, учитываемые на счете Н44 "Издержки обращения" по виду затрат с видом расходов (НУ) "Транспортные расходы".
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.06. Транспортные расходы, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 44):
"Дата" - дата расхода (дата проводки транспортных расходов по дебету счета налогового учета Н44);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета Н44).
По строке "Итого" приводится общая сумма транспортных расходов за период.

Рис. 44
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации о транспортных расходах:
по характеру расходов (в данном регистре только "Прямые расходы");
по виду деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по виду расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто "Виды затрат";
по статьям учета транспортных расходов - субконто "Виды затрат";
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание транспортных расходов и др.

[Таинственная Незнакомка]

Регистры учета состояния единицы налогового учета
Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета.
В группу регистров учета состояния единицы налогового учета входят следующие регистры:
-Стоимость основных средств;
-Информация об объекте основных средств;
-Стоимость нематериальных активов;
-Стоимость материалов;
-Стоимость продукции и полуфабрикатов;
-Стоимость товаров на складе;
-Стоимость незавершенного производства;
-Дебиторская и кредиторская задолженность;
-Задолженность перед бюджетом;
-Доходы будущих периодов;
-Расходы будущих периодов.

Стоимость основных средств

Регистр "Стоимость основных средств" формируется для обобщения информации об остаточной стоимости основных средств, признаваемых амортизируемым имуществом.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.01. Стоимость основных средств, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счетах налогового учета:
Н01 "Основные средства";
Н02 "Амортизация основных средств".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 25):
"Дата" - дата операции с объектом основных средств (дата проводки налогового учета с объектом основных средств);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - остаточная стоимость основного средства на начало периода. Указывается для объектов, принятых к учету до начала периода, за который формируется регистр;
"Увеличение стоимости" - сумма, на которую увеличивается остаточная стоимость основного средства в результате операции. Для операции принятия к учету основного средства указывается первоначальная стоимость объекта;
"Уменьшение стоимости" - сумма, на которую уменьшается остаточная стоимость основного средства в результате операции;
"На конец периода" - остаточная стоимость основного средства на конец периода.
По строке "Итого" приводятся данные об остаточной стоимости на начало и конец периода, а также увеличении и уменьшении стоимости за период по всем объектам основных средств, включенным в регистр.

Рис. 25
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по основным средствам - субконто "Основные средства";
по счету, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей изменение стоимости и др.

Информация об объекте основных средств

В регистре "Информация об объекте основных средств" обобщается информация налогового учета по объекту основных средств, признаваемого амортизируемым имуществом.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.02. Информация об объекте основных средств, указать дату (на которую формируется регистр), организацию, объект основных средств и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется на основании данных на счетах налогового учета:
Н01 "Основные средства";
Н02 "Амортизация основных средств";
а также сведений, содержащихся в справочнике "Основные средства", в регистрах сведений:
Первоначальные сведения ОС (налоговый учет);
Параметры амортизации ОС (налоговый учет);
Начисление амортизации ОС (налоговый учет);
Специальный коэффициент для амортизации ОС (налоговый учет);
Состояние и местонахождение ОС.
В шапке регистра приводятся следующие сведения об объекте основных средств (рис. 26):
Дата сведений – дата, на которую формируется регистр;
Организация;
Наименование объекта основных средств;
Инвентарный номер.
В разделе "1. Индивидуальные характеристики объекта" приводятся следующие сведения:
Дата выпуска (постройки);
Номер паспорта (регистрационный), заводской номер, изготовитель;
Назначение объекта;
Общие сведения об объекте основных средств (наименование, серия, год постройки, марка);
Дата принятия к налоговому учету, дата списания с налогового учета;
Счет аналитического учета объекта основных средств;
Амортизационная группа;
Местонахождение объекта;
Организация-изготовитель.
В разделе "2. Сведения об объекте" приводятся следующие сведения:
Наименование, дата и номер документа "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено принятие объекта основных средств к налоговому учету;
Первоначальная стоимость объекта на дату принятия к налоговому учету;
Сумма начисленной амортизации на дату составления регистра;
Остаточная стоимость на дату составления регистра;
Дата принятия к налоговому учету;
Дата списания с налогового учета;
Счет, субсчет бухгалтерского учета;
Местонахождение, фамилия и инициалы лица, ответственного за сохранность объекта основных средств;
Метод начисления амортизации;
Амортизационная группа;
Срок полезного использования объекта.
В разделе "3. Сведения о приемке (вводе в эксплуатацию) и списании (выбытии) объекта" приводятся следующие сведения:
Вид операции — вид операции с объектом основных средств;
Документ, дата, номер — реквизиты документа "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция приемки или списания объекта основных средств;
Остаточная стоимость — остаточная стоимость объекта основных средств на момент совершения операции.
В разделе "4. Изменение первоначальной стоимости объекта" приводится информация об изменении первоначальной стоимости объекта в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации, применения амортизационной премии.
В разделе приводятся следующие сведения:
Вид операции — вид операции, в результате которой изменилась первоначальная стоимость объекта основных средств;
Документ, дата, номер — реквизиты документа "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено изменение первоначальной стоимости;
Сумма — сумма изменения первоначальной стоимости (значение ресурса "Сумма" проводки по изменению первоначальной стоимости объекта основных средств в налоговой учете);
Первоначальная стоимость с учетом изменений — первоначальная стоимость объекта основных средств с учетом изменений.
В разделе "5. Суммы начисленной амортизации" приводятся сведения о начислении амортизации по объекту основных средств:
Месяц, год начисления амортизации — месяц и год операции начисления амортизации по объекту основных средств (месяц и год проводки налогового учета по начислению амортизации);
Месяц полезного использования — порядковый номер месяца полезного использования объекта. Значение показателя увеличивается на 1 единицу по каждому факту ежемесячного начисления амортизации по объекту основных средств;
Коэффициент - размер специального коэффициента для начисления амортизации. Значение коэффициента 1 означает, что амортизация по объекту начисляется без применения специального коэффициента;
Сумма начисленной амортизации - сумма начисленной амортизации по объекту за месяц, указанный в показателе "Месяц, год начисления амортизации".
По строке "Итого" показывается итоговая сумма начисленной амортизации по объекту основных средств с начала его эксплуатации.

Рис. 26
В отчете предусмотрена возможность формирования регистра по списку объектов основных средств. В этом случае, регистр формируется для каждого объекта основных средств из списка по отдельности.

Стоимость нематериальных активов

Регистр "Стоимость нематериальных активов" формируется для обобщения информации об остаточной стоимости нематериальных активов и расходов на НИОКР.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.03. Стоимость нематериальных активов, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счетах налогового учета:
Н04 "Нематериальные активы";
Н05 "Амортизация нематериальных активов".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 27):
"Дата" - дата операции с объектом учета (дата проводки налогового учета с объектом нематериальных активов или расходом на НИОКР);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - остаточная стоимость нематериального актива или остаток расходов на НИОКР на начало периода. Указывается для объектов, принятых к учету до начала периода, за который формируется регистр;
"Увеличение стоимости" - сумма, на которую в результате операции стоимость объекта учета увеличивается. Указывается для операции принятия к учету нематериального актива или расходов на НИОКР;
"Уменьшение стоимости" - сумма, на которую в результате операции остаточная стоимость нематериального актива или расходов на НИОКР уменьшается;
"На конец периода" - остаточная стоимость нематериального актива или остаток расходов на НИОКР на конец периода.
По строке "Итого" приводится информация об остаточной стоимости нематериальных активов и стоимости расходов на НИОКР на начало и конец периода, а также их изменении за период по всем объектам нематериальных активов и расходов на НИОКР, включенным в регистр.

Рис. 27
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по нематериальным активам - субконто "Основные средства";
по счету, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей изменение стоимости и др.

Стоимость материалов

Регистр "Стоимость материалов" формируется для обобщения информации о наличии и движении материалов.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.04. Стоимость материалов, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счете налогового учета Н10 "Материалы".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 28):
"Дата" - дата операции с материалом (дата проводки по счету налогового учета Н10 "Материалы");
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - стоимость и количество материалов на начало периода;
"Увеличение стоимости" - стоимость и количество материалов, принятых к учету за период;
"Уменьшение стоимости" - стоимость и количество материалов, выбывших с учета за период;
"На конец периода" - стоимость и количество материалов на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о суммарной стоимости на начало и конец периода, суммарной стоимости принятых к учету и выбывших с учета за период материалов, информация о которых включена в регистр.

Рис. 28
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по номенклатуре материалов - субконто "Номенклатура";
по счету, на котором учитываются материалы;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей учетную операцию с материалами и др.

Стоимость продукции и полуфабрикатов

Регистр "Стоимость продукции и полуфабрикатов" формируется для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции и полуфабрикатов собственного производства (далее - продукции и полуфабрикатов).
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.05. Стоимость продукции и полуфабрикатов, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счете налогового учета Н43 "Готовая продукция".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 29):
"Дата" - дата операции с продукцией или полуфабрикатом (дата проводки по счету налогового учета Н43 "Готовая продукция");
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - стоимость и количество продукции (полуфабрикатов) на начало периода;
"Увеличение стоимости" - стоимость и количество продукции (полуфабрикатов), принятых к учету за период;
"Уменьшение стоимости" - стоимость и количество продукции (полуфабрикатов), выбывших с учета за период;
"На конец периода" - стоимость и количество продукции (полуфабрикатов) на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о суммарной стоимости на начало и конец периода, суммарной стоимости принятых к учету и выбывших с учета за период продукции и полуфабрикатов, информация о которых включена в регистр.

Рис. 29
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по номенклатуре продукции (полуфабрикатов) - субконто "Номенклатура";
по счету, на котором учитывается продукция (полуфабрикаты);
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей учетную операцию с продукцией (полуфабрикатами) и др.

Стоимость товаров на складе

Регистр "Стоимость товаров на складе" формируется для обобщения информации о наличии и движении товаров для перепродажи.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.06. Стоимость товаров на складе, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счетах налогового учета:
Н41 "Товары";
Н42 "Торговая наценка".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 30):
"Дата" - дата операции с товаром (дата проводки по счетам налогового учета Н41 "Товары" и Н42 "Торговая наценка");
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - стоимость и количество товаров для перепродажи на начало периода;
"Увеличение стоимости" - стоимость и количество товаров для перепродажи, принятых к учету за период;
"Уменьшение стоимости" - стоимость и количество товаров для перепродажи, выбывших с учета за период;
"На конец периода" - стоимость и количество товаров для перепродажи на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о суммарной стоимости на начало и конец периода, суммарной стоимости принятых к учету и выбывших с учета за период товаров для перепродажи, информация о которых включена в регистр.

Рис. 30
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: "Товары на складах", "Товары в рознице", "Наценка на товары";
по номенклатуре товаров - субконто "Номенклатура";
по счету, на котором учитываются товары;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей учетную операцию с товарами и др.

Стоимость незавершенного производства

В регистре "Стоимость незавершенного производства" обобщается информация о производственных расходах и приводится стоимость незавершенного производства по данным налогового учета.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.07. Стоимость незавершенного производства, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счете налогового учета Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 32):
"Дата" - дата операции учета производственных расходов (дата проводки на счет налогового учета Н20);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - стоимость незавершенного производства на начало периода;
"Увеличение стоимости" - сумма расходов, учтенных по дебету счета Н20;
"Уменьшение стоимости" - сумма расходов, списанных со счета Н20;
"На конец периода" - стоимость незавершенного производства на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся итоговые данные о стоимости незавершенного производства на начало и конец периода, сумме расходов, учтенных по дебету счета Н20 и списанных со счета Н20.

Рис. 32
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: "Прямые расходы производства", "Косвенные расходы производства";
по номенклатуре (номенклатурным группам) продукции, работ, услуг - субконто "Номенклатура" на счете Н20;
по видам расходов - субконто "Виды затрат";
по счету, на котором учитываются производственные расходы;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей учетную операцию с производственными расходами и др.

Дебиторская и кредиторская задолженность

В регистре "Дебиторская и кредиторская задолженность" обобщается информация о наличии и движении дебиторской и кредиторской задолженности налогоплательщика.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.08. Дебиторская и кредиторская задолженность, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по КФО 2 "Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)" по данным на счетах бухгалтерского учета:
205.00 "Расчеты по доходам";
206.00 "Расчеты по выданным авансам";
207.00 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)";
208.00 "Расчеты с подотчетными лицами";
209.00 "Расчеты по ущербу имуществу";
301.00 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам";
302.00 "Расчеты по принятым обязательствам".
Исключением являются расчеты по оплате труда, учтенные на счетах:
206.10 "Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда";
302.10 "Расчеты по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 33):
"Дата" - дата операции возникновения или погашения задолженности (дата проводки по счету учета расчетов);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - задолженность на начало периода;
"Увеличение стоимости" - сумма, на которую в результате операции задолженность увеличивается;
"Уменьшение стоимости" - сумма, на которую в результате операции задолженность уменьшается;
"На конец периода" - задолженность на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине задолженности на начало периода, величине, на которую задолженность за период увеличилась и уменьшалась, величине задолженности на конец периода по всей задолженности, информация о которой включена в регистр.

Рис. 33
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по виду задолженности: "дебиторская", "кредиторская" или "прочая";
по видам объектов учета – видам расчетов с контрагентами;
объектам аналитического учета – субконто "Контрагенты" (Объект учета 1) и субконто "Договоры" (Объект учета 2) на счетах учета расчетов;
по счету, на котором учитывается задолженность;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей возникновение или погашение задолженности и др.

Задолженность перед бюджетом

В регистре "Задолженность перед бюджетом" обобщается информация о наличии и движении задолженности перед бюджетом.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.09. Задолженность перед бюджетом, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счете бухгалтерского учета 303.00 "Расчеты по платежам в бюджеты" по КФО 2 "Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 34):
"Дата" - дата операции, при совершении которой задолженность с бюджетом изменилась (дата проводки по счету учета расчетов с бюджетом);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - задолженность перед бюджетом на начало периода;
"Увеличение стоимости" - сумма, на которую в результате операции задолженность перед бюджетом увеличивается;
"Уменьшение стоимости" - сумма, на которую в результате операции задолженность перед бюджетом уменьшается;
"На конец периода" - задолженность перед бюджетом на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине задолженности на начало периода, величине, на которую задолженность за период увеличилась и уменьшалась, величине задолженности на конец периода по всей задолженности, информация о которой включена в регистр.

Рис. 34
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам налогов и платежей в бюджет - субконто "Виды налогов и платежей" на счете 303.00;
по счету, на котором учитывается задолженность перед бюджетом;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей возникновение или погашение задолженности перед бюджетом и др.

Доходы будущих периодов

В регистре "Доходы будущих периодов" обобщается информация о наличии и движении доходов будущих периодов.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.10. Доходы будущих периодов, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счете бухгалтерского учета 401.40 "Доходы будущих периодов" по КФО 2 "Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 35):
"Дата" - дата операции с доходами будущих периодов (дата проводки по счету 401.40 "Доходы будущих периодов");
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - остаток доходов будущих периодов на начало периода;
"Увеличение стоимости" - сумма, на которую в результате операции величина доходов будущих периодов увеличивается;
"Уменьшение стоимости" - сумма, на которую в результате операции величина доходов будущих периодов уменьшается;
"На конец периода" - остаток доходов будущих периодов на конец периода.
По строке "Итого" приводятся данные о величине доходов будущих периодов на начало периода, величине, на которую доходы будущих периодов за период увеличились и уменьшились, величине доходов будущих периодов на конец периода по всем доходам будущих периодов, информация о которых включена в регистр.

Рис. 35
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам доходов будущих периодов - субконто "Номенклатура" на счете 401.40;
по субсчету, на котором учитывается задолженность;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей с доходами будущих периодов и др.

Расходы будущих периодов

В регистре "Расходы будущих периодов" обобщается информация о наличии и движении расходов будущих периодов.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 3.11. Расходы будущих периодов, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счете налогового учета Н97 "Расходы будущих периодов".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 36):
"Дата" - дата операции признания расходов будущих периодов (дата проводки по счету налогового учета Н97);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - остаток расходов будущих периодов на начало периода;
"Увеличение стоимости" - сумма, на которую в результате операции величина расходов будущих периодов увеличивается;
"Уменьшение стоимости" - сумма, на которую в результате операции величина расходов будущих периодов уменьшается;
"На конец периода" - остаток расходов будущих периодов на конец периода.
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине расходов будущих периодов на начало периода, величине, на которую расходы будущих периодов за период увеличились и уменьшились, величине расходов будущих периодов на конец периода по всем расходам будущих периодов, информация о которых включена в регистр.

Рис. 36
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
видам расходов будущих периодов - значение реквизита "Вид РБП" субконто "Расходы будущих периодов";
по статьям учета расходов будущих периодов - субконто "Расходы будущих периодов";
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операции учета расходов будущих периодов и др.

[Таинственная Незнакомка]

Регистры промежуточных расчетов
Регистры промежуточных расчетов выполняют вспомогательную функцию: используются на этапе формирования стоимости объекта учета, а также как источник информации для заполнения регистров формирования отчетных данных.
В группу регистров промежуточных расчетов входят следующие регистры:
-Материальные расходы;
-Расходы по амортизации;
-Расходы на оплату труда;
-Расходы на добровольное страхование;
-Прочие расходы.

Материальные расходы

Регистр "Материальные расходы" формируется для обобщения информации о признанных материальных расходах налогоплательщика.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 2.01. Материальные расходы, указать период, организацию и нажать на кнопку “Сформировать”. Настройки формирования регистра доступны по кнопке “Быстрые настройки”.
Для целей составления регистра материальными расходами считаются расходы, которые учтены на счетах налогового учета:
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения";
по видам затрат с видом расходов (НУ) "Материальные расходы".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 1):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета расходов);
"Документ" - документ “1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2”, которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета расходов).
По строке "Итого" приводится общая сумма материальных расходов за период.

Рис. 1
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о материальных расходах:
по характеру расходов (НУ): "Прямые расходы" и "Косвенные расходы";
по видам деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто “Виды затрат”;
по статьям учета материальных расходов - субконто “Виды затрат”;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание материальных расходов и др.

Расходы по амортизации

Регистр "Расходы по амортизации" формируется для обобщения информации о признанных расходах в виде сумм амортизации.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 2.02. Расходы по амортизации, указать период, организацию и нажать на кнопку “Сформировать”. Настройки формирования регистра доступны по кнопке “Быстрые настройки”.
Для целей составления регистра расходами в виде сумм амортизации считаются расходы, которые учтены на счетах налогового учета:
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения";
по видам затрат с видами расходов (НУ):
Амортизация;
Амортизационная премия.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 2):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета расходов);
"Документ" - документ “1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2”, которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета расходов).
По строке "Итого" приводится общая сумма расходов по амортизации за период.

Рис. 2
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о расходах по амортизации:
по характеру расходов (НУ): "Прямые расходы" и "Косвенные расходы";
по видам деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто “Виды затрат”;
по статьям учета расходов по амортизации - субконто “Виды затрат”;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание расходов по амортизации и др.
Расчет суммы расходов по амортизации и отражение результатов расчета в налоговом учете в программе производится при закрытии месяца регламентной операцией "Начисление амортизации ОС и НМА".

Расходы на оплату труда

Регистр "Расходы по оплате труда" формируется для обобщения информации о признанных расходах на оплату труда.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 2.03. Расходы на оплату труда, указать период, организацию и нажать на кнопку “Сформировать”. Настройки формирования регистра доступны по кнопке “Быстрые настройки”.
Для целей составления регистра расходами на оплату труда считаются расходы, которые учтены на счетах налогового учета:
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения";
по видам затрат с видами расходов (НУ):
Оплата труда;
Страховые взносы.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 3):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета расходов);
"Документ" - документ “1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2”, которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета расходов).
По строке "Итого" в конце регистра приводится общая сумма расходов на оплату труда за период.

Рис. 3
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о расходах на оплату труда:
по характеру расходов (НУ): "Прямые расходы" и "Косвенные расходы";
по виду деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто “Виды затрат”;
по статьям учета расходов на оплату труда - субконто “Виды затрат”;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание расходов на оплату труда и др.

Расходы на добровольное страхование

Регистр "Расходы на добровольное страхование" формируется для обобщения информации о признанных расходах на добровольное страхование работников.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 2.04. Расходы на добровольное страхование, указать период, организацию и нажать на кнопку “Сформировать”. Настройки формирования регистра доступны по кнопке “Быстрые настройки”.
Для целей составления регистра расходами на добровольное страхование считаются расходы, которые учтены на счетах налогового учета:
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения";
по видам затрат с видами расходов (НУ):
Добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов;
Добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;
Добровольное страхование по договорам страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 4):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета расходов);
"Документ" - документ “1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2”, которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета расходов).
По строке "Итого" приводится общая сумма расходов на добровольное страхование за период.

Рис. 4
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о расходах на добровольное страхование:
по характеру расходов (НУ): "Прямые расходы" и "Косвенные расходы";
по виду деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто “Виды затрат”;
по статьям учета расходов на добровольное страхование - субконто “Виды затрат”;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание расходов на добровольное страхование и др.

Прочие расходы

Регистр "Прочие расходы" формируется для обобщения информации о прочих признанных расходах налогоплательщика.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 2.05. Прочие расходы, указать период, организацию и нажать на кнопку “Сформировать”. Настройки формирования регистра доступны по кнопке “Быстрые настройки”.
Для целей составления регистра прочими расходами считаются расходы, учтенные на счетах налогового учета:
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения";
не относящиеся к материальным расходам, расходам по амортизации, расходам на оплату труда и на добровольное страхование. Исключением являются расходы на страховые взносы. Информация об этих расходах по умолчанию включается и в регистры "Расходы на оплату труда" и "Прочие расходы".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 5):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета расходов);
"Документ" - документ “1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2”, которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета расходов).
По строке "Итого" в конце регистра приводится общая сумма прочих расходов за период.

Рис. 5
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о прочих расходах:
по характеру расходов (НУ): "Прямые расходы" и "Косвенные расходы";
по виду деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто “Виды затрат”;
по статьям учета прочих расходов - субконто “Виды затрат”;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание прочих расходов и др.

[Таинственная Незнакомка]

Регистры формирования отчетных данных
Регистры формирования отчетных данных предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.
В группу регистров формирования отчетных данных входят следующие регистры:
-Доходы от реализации товаров, работ, услуг;
-Доходы от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг;
-Внереализационные доходы;
-Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам;
-Расходы, относящиеся к реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг;
-Косвенные расходы на производство и реализацию;
-Прочие косвенные расходы;
-Внереализационные расходы;
-Финансовые результаты от реализации ОС и НМА.

Доходы от реализации товаров, работ, услуг

Регистр "Доходы от реализации товаров, работ, услуг" предназначен для обобщения информации об операциях получения доходов от реализации товаров, работ, услуг с целью выявления сумм доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для целей составления регистра под товарами подразумеваются товары для перепродажи, продукция и полуфабрикаты собственного производства.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.01. Доходы от реализации товаров, услуг, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счетах налогового учета:
Н90.01 "Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства";
Н90.02 "Выручка от реализации покупных товаров".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 1):
"Дата" - дата получения дохода от реализации товаров, работ, услуг (дата проводки по кредиту счетов налогового учета Н90.01 и Н90.02);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено получение дохода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма дохода (значение ресурса "Сумма" проводки по кредиту счетов налогового учета Н90.01 и Н90.02).
По строке "Итого" приводится общая сумма доходов от реализации товаров, работ, услуг за период.

Рис. 1
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о доходах от реализации товаров, работ, услуг:
по видам доходов: "Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства", "Выручка от реализации покупных товаров";
по номенклатуре реализованных товаров, работ, услуг - поле "(Кт) Характеристика движения" проводки, отражающей признание доходов;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание доходов и др.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация по налогу на прибыль):
сумма по виду доходов "Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства" является значением показателя "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства" (стр. 011) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду доходов "Выручка от реализации покупных товаров" является значением показателя "Выручка от реализации покупных товаров" (стр. 012) Приложения № 1 к Листу 02.

Доходы от реализации прочего имущества

Регистр "Доходы от реализации прочего имущества" формируется для обобщения информации об операциях получения доходов от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг с целью выявления сумм доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.02. Доходы от реализации прочего имущества, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным счета налогового учета Н91.01 "Прочие доходы" по статьям прочих доходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Реализация имущественных прав кроме права требования;
Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств;
Реализация нематериальных активов;
Реализация объектов строительства;
Реализация основных средств;
Реализация права требования до наступления срока платежа;
Реализация права требования как оказания финансовых услуг;
Реализация права требования после наступления срока платежа;
Реализация прочего имущества;
Реализация ценных бумаг.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 2):
"Дата" - дата получения дохода от реализации прочего имущества (дата проводки по кредиту счета налогового учета Н91.01);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено получение дохода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма дохода (значение ресурса "Сумма" проводки по кредиту счета налогового учета Н91.01).
По строке "Итого" приводится общая сумма доходов от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг за период.

Рис. 2
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о доходах от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг:
по видам прочих доходов - значение реквизита "Вид прочих доходов и расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.01;
по статьям учета доходов от реализации - субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.01;
по реализуемым активам - субконто "Реализуемые активы" на счете 91.01;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание дохода от реализации прочего имущества и др.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Декларации по налогу на прибыль:
сумма по виду прочих доходов "Реализация имущественных прав кроме права требования" является значением показателя "Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования, долей, паев, указанных в Прил. 3 к Листу 02" (стр. 013) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Реализация прочего имущества" является значением показателя "Выручка от реализации прочего имущества" (стр. 014) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Реализация ценных бумаг" является значением показателя "Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг" (стр. 020) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по видам прочих доходов "Реализация основных средств" и "Реализация нематериальных активов" является значением показателя "Выручка от реализации амортизируемого имущества" (стр. 030) Приложения № 3 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Реализация права требования до наступления срока платежа" является значением показателя "Выручка от реализации права требования долга:"..."до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК)" (стр. 100) Приложения № 3 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Реализация права требования после наступления срока платежа" является значением показателя "Выручка от реализации права требования долга:"...после наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК)" (стр. 110) Приложения № 3 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств" является значением показателя "Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы" (стр. 180) Приложения № 3 к Листу 02.

Внереализационные доходы

Регистр "Внереализационные доходы" формируется для обобщения информации об операциях получения внереализационных доходов с целью выявления суммы доходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.03. Внереализационные доходы, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным счета налогового учета Н91.01 "Прочие доходы" по статьям прочих доходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Возмещение убытков к получению/уплате;
Восстановление амортизационной премии;
Долевое участие в иностранных организациях;
Долевое участие в российских организациях;
Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав;
Ликвидация основных средств;
Сдача имущества в аренду или субаренду;
Участие в других организациях;
Курсовые разницы;
Курсовые разницы по расчетам в у.е.;
Отчисления в оценочные резервы;
Прибыль (убыток) прошлых лет;
Проценты к получению (уплате);
Проценты по государственным ценным бумагам;
Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%;
Прочие внереализационные доходы (расходы);
Разница между первоначальной и номинальной стоимостью по долговым ценным бумагам;
Списание кредиторской (дебиторской) задолженности;
Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате).
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 3):
"Дата" - дата получения дохода (дата проводки по кредиту счета налогового учета Н91.01);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено получение дохода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма дохода (значение ресурса "Сумма" проводки по кредиту счета налогового учета Н91.01).
По строке "Итого" приводится общая сумма внереализационных доходов за период.

Рис. 3
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о внереализационных доходах:
по видам прочих доходов - значение реквизита "Вид прочих доходов и расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.01;
по статьям учета внереализационных доходов - субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.01;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание внереализационных доходов и др.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Декларации по налогу на прибыль:
итоговая сумма по регистру является значением показателя "Внереализационные доходы - всего" (стр. 100) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Прибыль (убыток) прошлых лет" является значением показателя "В том числе ... в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде" (стр. 101) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Ликвидация основных средств" является значением показателя "В том числе ... в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств" (стр. 102) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав" является значением показателя "В том числе ... в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 НК)" (стр. 103) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по регистру, сформированному с условиями отбора "Кор. Счет" В группе из списка "Н01, Н02, Н04, Н05, Н08, Н10, Н15, Н41, Н43" и "Вид доходов" Равно "Прочие внереализационные доходы (расходы)", является значением показателя "В том числе... в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации" (стр. 104) Приложения № 1 к Листу 02;
сумма по виду прочих доходов "Восстановление амортизационной премии" является значением показателя "В том числе ... сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 НК)" (стр. 105) Приложения № 1 к Листу 02.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам

Регистр "Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, услугам" формируется для определения общей суммы прямых расходов, относящихся к реализованным товарам (включая собственного производства), работам, услугам, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.04. Прямые расходы по реализации товаров, услуг, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счетах налогового учета:
Н90.03 "Стоимость реализованных товаров, работ, услуг собственного производства";
Н90.04 "Стоимость реализованных покупных товаров";
Н90.05 "Транспортные расходы".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 4):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счетов налогового учета Н90.03, Н90.04 и Н90.05);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счетов налогового учета Н90.03, Н90.04 и Н90.05).
По строке "Итого" приводится общая сумма прямых расходов за период, относящихся к реализованным товарам, работам, услугам.

Рис. 4
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о прямых расходах, относящихся к реализованным товарам, услугам:
по видам расходов: "Стоимость реализованных товаров, работ, услуг собственного производства", "Стоимость реализованных покупных товаров" и "Транспортные расходы";
по номенклатуре реализованных товаров, работ, услуг - поле "(Дт) Характеристика движения" проводки, отражающей признание расходов;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание расходов и др.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Декларации по налогу на прибыль:
сумма по виду расходов "Стоимость реализованных товаров, работ, услуг собственного производства", является значением показателя "Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам" (стр. 010) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма по видам расходов "Стоимость реализованных покупных товаров" и "Транспортные расходы" является значением показателя "Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам" (стр. 020) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма по виду расходов "Стоимость реализованных покупных товаров" является значением показателя "В том числе стоимость реализованных покупных товаров" (стр. 030). Приложения № 2 к Листу 02.

Расходы, относящиеся к реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг

Регистр "Расходы, относящиеся к реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг" формируется для обобщения информации об операциях признания расходов от реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг с целью выявления сумм расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.05. Расходы по реализации прочего имущества, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным счета налогового учета Н91.02 "Прочие расходы" по статьям прочих расходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Реализация имущественных прав кроме права требования;
Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств;
Реализация нематериальных активов;
Реализация объектов строительства;
Реализация основных средств;
Реализация права требования до наступления срока платежа;
Реализация права требования как оказания финансовых услуг;
Реализация права требования после наступления срока платежа;
Реализация прочего имущества;
Реализация ценных бумаг.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 5):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета Н91.02);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета Н91.02).
По строке "Итого" приводится общая сумма расходов за период, относящихся к реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг.

Рис. 5
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о расходах, относящиеся к реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг:
по видам деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам прочих расходов - значение реквизита "Вид прочих доходов и расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.02;
по статьям учета расходов, относящихся к реализации прочего имущества, прав, ценных бумаг - субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.02;
по реализуемым активам - субконто "Реализуемые активы" на счете Н91.02;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание расходов по реализации прочего имущества и др.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Декларации по налогу на прибыль:
сумма по виду расходов "Реализация имущественных прав кроме права требования" является значением показателя "Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга указанных в Прил.3 к Листу 02)" (стр. 059) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма по видам расходов "Реализация прочего имущества" и "Реализация объектов строительства" является значением показателя "Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией" (стр. 060) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма по виду расходов "Реализация ценных бумаг" является значением показателя "Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг" (стр. 070) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма по видам расходов "Реализация основных средств" и "Реализация нематериальных активов" является значением показателя "Остаточная стоимость амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией" (стр. 040) Приложения № 3 к Листу 02;
сумма по виду расходов "Реализация права требования до наступления срока платежа" является значением показателя "Стоимость реализованного права требования долга:"..."до наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК)" (стр. 120) Приложения № 3 к Листу 02;
сумма по виду расходов "Реализация права требования после наступления срока платежа" является значением показателя "Стоимость реализованного права требования долга:"..."после наступления срока платежа (п. 1 ст. 279 НК)" (стр. 130) Приложения № 3 к Листу 02;
сумма по виду расходов "Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств" является значением показателя "Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде" (стр. 190) Приложения № 3 к Листу 02.

Косвенные расходы на производство и реализацию

Регистр "Косвенные расходы на производство и реализацию" формируется для обобщения информации об операциях признания косвенных расходов на производство и реализацию с целью определения сумм расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.06. Косвенные расходы на производство и реализацию, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным на счетах налогового учета:
Н20.02 "Косвенные расходы производства";
Н25.02 "Косвенные накладные расходы";
Н26.02 "Косвенные общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения";
с видами расходов:
Амортизационная премия;
Амортизация;
Аренда федерального и муниципального имущества;
Добровольное личное страхование;
Добровольное личное страхование на случай смерти или утраты работоспособности;
Добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни работников;
Командировочные расходы;
Материальные расходы;
Налоги и сборы;
НИОКР;
НИОКР по перечню правительства РФ;
Обязательное и добровольное страхование имущества;
Оплата труда;
Освоение природных ресурсов;
Представительские расходы;
Прочие расходы;
Расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов;
Расходы на рекламу нормируемые;
Ремонт основных средств;
Страховые взносы.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 6):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счетов налогового учета Н20.02, Н25.02, Н26.02, Н44);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счетов налогового учета Н20.02, Н25.02, Н26.02, Н44).
По строке "Итого" приводится общая сумма косвенных расходов на производство и реализацию за период.

Рис. 6
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о косвенных расходах на производство и реализацию:
по характеру расходов (НУ) - в данном регистре только "Косвенные расходы";
по видам деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто "Виды затрат";
по статьям учета косвенных расходов - субконто "Виды затрат";
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание косвенных расходов и др.
Для целей налогообложения прибыли отдельные виды расходов подлежат нормированию. Кроме того, если налогоплательщик по отдельным видам деятельности уплачивает единый налог на вмененный доход, то расходы, относящиеся к такой деятельности, при расчете налоговой базы не учитываются, а расходы, которые одновременно относятся к деятельности, облагаемой налогом на прибыль, так и к деятельности, по которой уплачивается ЕНВД, подлежат распределению. Необходимые расчетно-учетные действия в программе производятся при выполнении регламентных операций закрытия месяца.

Прочие косвенные расходы

Регистр "Прочие косвенные расходы" формируется для обобщения информации об операциях признания прочих косвенных расходов с целью выявления сумм расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Прочими косвенными расходами в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2" считаются расходы налогового учета, которые учтены по дебету счета Н91.02 "Прочие расходы" по статьям прочих расходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значение реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Прочие косвенные расходы;
Налоги и сборы.
При этом считается, что эти расходы полностью учитываются в расходах периода (т.е. они не нормируются, не распределяются, не относятся к деятельности, по которой уплачивается ЕНВД).
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.07. Прочие косвенные расходы, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 7):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета Н91.02);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета Н91.02).
По строке "Итого" приводится общая сумма прочих косвенных расходов за период.

Рис. 7
В отчете предусмотрены группировка и отбор информации о прочих косвенных расходах:
по видам деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам прочих расходов - значение реквизита "Вид прочих доходов и расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.02;
по статьям учета прочих косвенных расходов - субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.02;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание прочих косвенных расходов и др.

Внереализационные расходы

Регистр "Внереализационные расходы" формируется для обобщения информации об операциях признания внереализационных расходов с целью выявления суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.08. Внереализационные расходы, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным счета налогового учета Н91.02 "Прочие расходы" по статьям прочих расходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Возмещение убытков к получению/уплате;
Восстановление амортизационной премии;
Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке;
Операции с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав;
Ликвидация основных средств;
Сдача имущества в аренду или субаренду;
Курсовые разницы;
Курсовые разницы по расчетам в у.е.;
НДС по списанной кредиторской задолженности;
Отчисления в оценочные резервы;
Премия, выплаченная покупателю;
Проценты к получению (уплате);
Прибыль (убыток) прошлых лет;
Проценты, начисленные в соответствии со ст. 269;
Разница между первоначальной и номинальной стоимостью по долговым ценным бумагам;
Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам;
Расходы на услуги банков;
Расходы от снижения стоимости активов;
Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)
Списание кредиторской (дебиторской) задолженности;
Прочие внереализационные доходы (расходы).
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 8):
"Дата" - дата признания расхода (дата проводки по дебету счета налогового учета Н91.02);
"Документ" - документ "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2", которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета Н91.02).
По строке "Итого" приводится общая сумма внереализационных расходов за период.

Рис. 8
В отчете предусмотрены отбор и группировка информации о внереализационных расходах:
по видам деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по видам прочих расходов - значение реквизита "Вид прочих доходов и расходов" субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.02;
по статьям учета внереализационных расходов - субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91.02;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание внереализационных расходов и др.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Декларации по налогу на прибыль:
итоговая сумма по регистру является значением показателя "Внереализационные расходы – всего" (стр. 200) Приложения № 2 к Листу 02;
сумма по виду прочих расходов "Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)" является значением показателя "В том числе ... штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба" (стр. 205) Приложения № 2 к Листу 02.

Финансовые результаты от реализации амортизируемого имущества

Регистр "Доходы от реализации амортизируемого имущества" предназначен для обобщения информации об операциях реализации амортизируемого имущества с целью формирования суммы убытка, признаваемого в целях налогообложения в качестве расходов будущих периодов. Для целей составления регистра под амортизируемым имуществом подразумеваются числящиеся на налоговом учете основные средства и нематериальные активы.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 1.09. Финансовые результаты от реализации ОС и НМА, указать период, организацию и нажать на кнопку "Сформировать". Настройки формирования регистра доступны по кнопке "Быстрые настройки".
Регистр формируется по данным счета налогового учета Н91 "Прочие доходы и расходы" по статьям прочих доходов и расходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Реализация основных средств;
Реализация нематериальных активов.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 9):
"Дата операции" - дата определения финансового результата от реализации амортизируемого имущества (дата проводок по счету Н91 по операции реализации амортизируемого имущества);
"Объект" - реализуемый объект амортизируемого имущества;
"Цена реализации объекта" - цена, по которой реализован объект амортизируемого имущества (без учета НДС);
"Первоначальная стоимость" - первоначальная стоимость реализованного объекта амортизируемого имущества по данным налогового учета;
"Сумма начисленной амортизации" - сумма начисленной амортизации по реализованному объекту амортизируемого имущества за период эксплуатации, по данным налогового учета;
"Расходы, связанные с реализацией объекта" - сумма прочих расходов, связанных с реализацией объекта по данным налогового учета (например, услуги по оценке, доставке и пр.);
"Расходы, всего" – общие расходы по реализации объекта, включающие как остаточную стоимость объекта, так и прочие расходы, связанные с его реализацией;
"Прибыль" - положительная разница между значениями показателей "Цена реализации объекта" и "Расходы, всего";
"Убыток" - отрицательная разница между значениями показателей "Цена реализации объекта" и "Расходы, всего".
По строке "Итого" приводится общая сумма по каждому числовому показателю.

Рис. 9
В отчете предусмотрены отбор и группировка информации:
по статьям прочих доходов и расходов - субконто "Прочие доходы и расходы" на счете Н91;
по видам нефинансовых активов (НФА): "Основные средства", "Нематериальные активы";
по счету бухгалтерского учета, указанного в карточке объекта и пр.
Информация, обобщенная в регистре, подтверждает следующие показатели Приложения 3 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль:
итог по показателю "Цена реализации объекта" является значением показателя "Выручка от реализации амортизируемого имущества" (стр. 030);
итог по показателю "Расходы, всего" является значением показателя "Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с реализацией" (стр. 040);
итог по показателю "Прибыль" является значением показателя "Прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком" (стр. 050);
итог по показателю "Убыток" является значением показателя "Убыток от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью" (стр. 060).

[Таинственная Незнакомка]

Ввод начальных остатков налогового учета
Для ввода начальных остатков рекомендуется использовать "Помощник ввода начальных остатков" (раздел "Настройка и администрирование", группа "Начальные остатки", "Помощник ввода начальных остатков").
Для начала ведения налогового учета по налогу на прибыль необходимо ввести начальные остатки по следующим разделам учета:
1. ОС и НМА. Ввод начальных остатков по основным средствам и нематериальным активам производится документом "Ввод начальных остатков" по разделу учета "Ввод остатков ОС и НМА".
2. Материальные запасы. Ввод начальных остатков по материальным запасам производится документом "Ввод начальных остатков" по разделу учета "Ввод остатков материалов".
3. Вложения в материальные запасы. Ввод начальных остатков по вложениям в материальные запасы производится документом "Ввод начальных остатков" по разделу учета "Ввод остатков по счету 106.хП".
Документ ввода остатков можно ввести по кнопке "Ввести остатки по счету", выбрав нужный счет учета в форме помощника.
В документах ввода остатков необходимо установить признаки отражения в бухгалтерском и налоговом учете:
- Отражать в бухгалтерском учете - для формирования проводок по счетам бухгалтерского учета и движений по специальным регистрам, используемым для ведения бухгалтерского учета.
- Отражать в налоговом учете - для формирования проводок по счетам налогового учета и движений по специальным регистрам, используемым для ведения налогового учета по налогу на прибыль.



Начало ведения налогового учета "задним числом"

1. Перепроведение документов по налогооблагаемой деятельности, введенных после даты начала ведения налогового учета
После настройки учетной политики, элементов учета доходов и расходов и ввода начальных остатков на дату начала ведения НУ, необходимо перепровести документы по налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности, введенные после даты начала ведения НУ, для того чтобы они сформировали проводки по счетам налогового учета по налогу на прибыль.
Для отбора документов в "Журнале операций" (раздел "Учет и отчетность") можно нажать "Все действия - Настроить список ...", установить условие отбора "Дата документа больше или равна даты начала ведения НУ" и нажать "ОК".

Выделить нужные документы можно следующим образом:
отдельные документы - курсором мыши, удерживая клавишу Shift;
все документы - с помощью сочетания клавиш Ctrl+A.
Для начала группового проведения выделенных документов нужно нажать "Все действия - Провести".

Внимание. После проведения документов за определенный месяц необходимо ввести регламентные операции по НУ. Перепроводить документы за следующий месяц следует только после ввода регламентных операций по НУ за предыдущий месяц.
2. Ввод регламентных операций налогового учета после даты начала ведения налогового учета
Для расчета налоговой базы по налогу на прибыль и автоматического расчета налога на прибыль в информационной базе необходимо ввести регламентные операции НУ, начиная с месяца, в котором началось ведение НУ:
Расчет, распределение и списание расходов на производство и реализацию выполняются регламентной операцией "Закрытие производственных счетов" (раздел "Услуги, работы, производство - Затраты на производство") с установленным флажком "Отражать в налоговом учете";
Списание затрат по услугам, оказанным в отчетном периоде, выполняется регламентной операцией "Списание затрат по услугам (работам)" (раздел "Услуги, работы, производство");
Расчет наценки для проданных в розницу товаров выполняется регламентной операцией "Расчет торговой наценки" (раздел "Материальные запасы - Розница");
Расчет налоговой базы выполняется регламентной операцией "Расчет базы по налогу на прибыль" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции");
Расчет налога на прибыль к уплате и его отражение в бухгалтерском учете выполняются регламентной операцией "Расчет налога на прибыль" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции").
Для ввода регламентных операций рекомендуется использовать "Помощник закрытия периода" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции").

[Таинственная Незнакомка]

Учет доходов и расходов
Налоговый учет доходов и расходов по налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности ведется на счетах:
Н90 "Доходы и расходы по обычным видам деятельности" - предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с реализацией продукции, товаров, работ, услуг;
Н91 "Прочие доходы и расходы" - предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах учреждения, в частности, о доходах и расходах, связанных с реализацией основных средств и прочего имущества, а также о внереализационных доходах и расходах.

Проводки по счетам Н90.01-Н90.04 формируются при реализации материальных запасов, продукции и товаров, а также при реализации услуг (работ). На счета Н90.05-Н90.06 списываются транспортные и косвенные расходы налогового учета со счетов учета расходов на производство и реализацию (Н20, Н25, Н26, Н44) при проведении регламентной операции "Закрытие производственных счетов" (раздел "Услуги, работы, производство", группа команд панели навигации "Затраты на производство").
Учет на счете Н91 ведется в разрезе статей прочих доходов и расходов (справочник "Прочие доходы и расходы"), которые предназначены для классификации прочих доходов и расходов организации для целей налоговой отчетности.

На счетах Н91.01 и Н91.02 дополнительно ведется аналитический учет по объектам реализуемых активов (субконто "Реализуемые активы"). Каждый реализуемый актив - элемент справочника "Основные средства, НМА, НПА" (раздел "Основные средства, НМА, НПА", команда панели навигации "Список основных средств, НМА, НПА"), либо "Номенклатура" (раздел "Материальные запасы", команда панели навигации "Список номенклатуры"). Аналитика по реализуемым активам указывается в операциях реализации основных средств, нематериальных активов, объектов строительства и прочего имущества.
На счете Н91.01 "Прочие доходы" ведется количественный учет для целей заполнения показателей Приложения 3 к Листу 02 "Количество объектов реализации амортизируемого имущества"
В документах, формирующих проводки по счету Н91 "Прочие доходы и расходы", необходимо вручную указать статью прочих доходов (расходов). Например, при отражении безвозмездного получения основных средств необходимо дополнительно заполнить реквизит "Статья прочих доходов" для формирования бухгалтерских записей по счету Н91.01 "Прочие доходы".

На счетах Н90 "Доходы и расходы по обычным видам деятельности" и Н91 "Прочие доходы и расходы" при необходимости можно установить ведение учета в разрезе направлений деятельности (справочник "Направления деятельности" в разделе "Нормативно-справочная информация"), если учет по направлениям деятельности ведется в бухгалтерском учете на счетах 106.хИ "(Изготовление) Вложения в материальные запасы ...", 109.00 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг", 401.10 "Доходы текущего финансового года" и 401.20 "Расходы текущего финансового года".

Учет расходов производства и издержек обращения

Налоговый учет расходов производства и издержек обращения по налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности ведется на счетах:
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н44 "Издержки обращения".
К каждому из счетов Н20, Н25, Н26 введены два субсчета для раздельного учета прямых и косвенных расходов производства согласно статье 318 НК РФ.

Аналитический учет на счете Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг" ведется в разрезе видов производимой учреждением готовой продукции, выполняемых работ, услуг (субконто "Номенклатура"). Как и в бухгалтерском учете, аналитический учет расходов производства и издержек обращения в налоговом учете ведется по видам затрат (субконто "Виды затрат").
В документах, отражающих расходы производства и издержки обращения по налогооблагаемой (приносящей доход) деятельности, указываются счет и аналитика затрат.

Реквизит "Вид затрат" определяет вид расходов в налоговом учете, является критерием отнесения расходов к прямым или косвенным в налоговом учете, а также позволяет учитывать специфические требования НК РФ к определенным видам расходов (нормируемым, транспортным и пр.).
Примечание. Расходы на производство в налоговом учете разделяются на прямые и косвенные (ст. 318 НК РФ). Прямые расходы формируют себестоимость произведенной продукции. Косвенные расходы не принимают участия в формировании себестоимости продукции и списываются на расходы текущего периода.
Правила отнесения расходов производства к прямым указываются в регистре сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ", в который можно перейти по гиперссылке Методы определения прямых расходов производства в НУ на закладке "Налог на прибыль" учетной политики организации. Все остальные расходы производства считаются косвенными.
Методы определения прямых расходов производства устанавливаются на календарный год.
На счетах налогового учета расходов производства и издержек обращения (Н20, Н25, Н26, Н44) при необходимости можно установить ведение учета в разрезе направлений деятельности (справочник "Направления деятельности"), если учет по направлениям деятельности ведется бухгалтерском учете на соответствующих счетах 106.хИ "(Изготовление) Вложения в материальные запасы ...", 109.00 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг".

[Таинственная Незнакомка]

Регламентные операции налогового учета
Для ввода регламентных операций рекомендуется использовать "Помощник закрытия периода" (раздел "Учет и отчетность - Регламентные операции").

Закрытие производственных счетов

Расчет, распределение и списание расходов на производство и реализацию производятся регламентным документом "Закрытие производственных счетов" (раздел "Услуги, работы, производство", группа команд панели навигации "Затраты на производство").

Документ "Закрытие производственных счетов" в части закрытия счетов налогового учета производит:
расчет доли особых режимов налогообложения в общей деятельности (доля ЕНВД);
списание косвенных расходов производства и реализации с учетом норм (для нормируемых расходов) и доли ЕНВД (для распределяемых расходов) на расходы текущего периода;
распределение общих затрат на стоимость продукции, работ, услуг согласно установленной в учетной политике базе распределения;
расчет фактической стоимости продукции;
корректировку оборотов, выполненных в течение месяца по плановым ценам выпущенной продукции, до оборотов по фактической стоимости.
Примечание. Для распределения общепроизводственных и общехозяйственных затрат в налоговом учете применяется тот же порядок, что и в бухгалтерском учете.
Порядок распределения общепроизводственных и общехозяйственных затрат устанавливается в учетной политике организации на закладке "Производство" с помощью флажков "Распределять общепроизводственные затраты", "Распределять общехозяйственные затраты" и методов их распределения, указанных в форме "Методы распределения косвенных расходов".


Списание затрат по услугам

Для списания расходов по услугам и работам, аккумулированных на счетах налогового учета производственных расходов и издержек обращения Н20, Н25, Н26 и Н44, применяется регламентный документ "Списание затрат по услугам" (раздел "Услуги, работы, производство").
Информация о расходах налогового учета указывается в сводной таблице затрат в реквизитах "Сумма (НУ)", "Не учитывается (НУ)", "ЕНВД (НУ)" и в детальной таблице на закладке "Налоговый учет".


Расчет налога на прибыль

Расчет налога на прибыль в программе выполняется в два этапа:

Расчет налоговой базы по налогу на прибыль
Расчет налоговой базы выполняется регламентной операцией "Расчет базы по налогу на прибыль" (раздел "Учет и отчетность", группа команд панели навигации "Регламентные операции").
При проведении документа "Расчет базы по налогу на прибыль" формируется налоговая база на счете Н99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции со счетами Н90.09 "Прибыль / убыток от продаж" и Н91.09 "Сальдо прочих доходов и расходов".
Расчет налога на прибыль
Расчет налога на прибыль к уплате и его отражение в бухгалтерском учете выполняются регламентной операцией "Расчет налога на прибыль" (раздел "Учет и отчетность", группа команд панели навигации "Регламентные операции").
Документ "Расчет налога на прибыль" рассчитывает сумму налога на прибыль к уплате в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ. Рассчитанные суммы налога на прибыль могут быть распределены по аналитике счета 401.10 "Доходы текущего финансового года" (КПС, КЭК, направлениям деятельности и пр.) исходя из приходящейся на них доли прибыли. При проведении документа формируются бухгалтерские записи по начислению налога на прибыль Д-т 401.10, К-т 303.03.
Документы "Расчет базы по налогу на прибыль" и "Расчет налога на прибыль" следует формировать в программе ежемесячно.

Примечание. Ставки налога на прибыль устанавливаются по гиперссылке Налоговые ставки в форме документа "Расчет налога на прибыль".

[Таинственная Незнакомка]

Анализ данных налогового учета
Для анализа остатков и оборотов по счетам налогового учета могут применяться стандартные бухгалтерские отчеты, формируемые по счетам налогового учета - с префиксом "Н":
-Оборотно-сальдовая ведомость;
-Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
-Анализ счета;
-Карточка счета;
-Обороты между субконто и т.д.

[Таинственная Незнакомка]

Декларация по налогу на прибыль

Автоматическое заполнение декларации

В программе предусмотрено автоматическое заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Для составления декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600@, предназначен регламентированный отчет Прибыль (раздел "Учет и отчетность", команда панели навигации "Налоговая и статистическая отчетность").

Декларация по налогу на прибыль заполняется автоматически по данным налогового учета по кнопке "Заполнить". Заполняются следующие разделы:
- Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций";
- Приложение 1 к листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы";
- Приложение 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам";
- Приложение 3 к листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)".

[Таинственная Незнакомка]

Как провести сверку расчетов с налоговой инспекцией
Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

Порядок проведения сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете.

Обязательное проведение сверки
В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:
-при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
-при ликвидации (реорганизации);
-по инициативе организации;
-ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов (сборов, взносов), пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

Порядок проведения сверки в каждом случае, приведенном в пункте 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, имеет свои особенности.

Ситуация: обязана ли организация при составлении отчетности проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией

Ситуация: обязана ли организация при составлении отчетности проводить сверку расчетов с налоговой инспекцией
Нет, не обязана.

Пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, установлен порядок проведения сверки. В нем приведены случаи, когда сверка проводится обязательно. Сверка при составлении отчетности в нем не указана.

Если есть необходимость сверить налоговые платежи за отчетный (налоговый) период, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением. В этом случае налоговая инспекция обязана провести сверку (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

[свернуть]

Общий порядок оформления сверки
Результаты сверки инспекторы оформляют актом, который может быть передан организации одним из следующих способов:
-передан руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации лично под расписку;
-направлен по почте заказным письмом;
-передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.

Порядок направления акта по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781. Акт считается принятым, когда в налоговую инспекцию от организации поступит извещение о получении электронного документа. Это следует из положений пункта 10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781.

Форма акта утверждена приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для более подробной.

По данным лицевого счета организации представитель налоговой инспекции заполняет первый раздел акта сверки (п. 3.1.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494). В нем будут отражены только сальдо расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за пользование бюджетными средствами на конец сверяемого периода.

Если расхождений с данными организации нет, срок проведения сверки и оформления акта не должен превышать 10 рабочих дней. В этот срок не включаются дни на доставку акта по почте. Представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Такие правила установлены в пункте 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Если показатели расходятся, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444). В этом случае инспектор заполняет второй раздел акта сверки (приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494). После уточнения данных заполняется первый раздел акта сверки с учетом изменений на текущую дату. Такие правила установлены в пунктах 3.1.4 и 3.1.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Первый экземпляр акта сверки (первый раздел) вручается организации, второй с подписью представителя организации остается в налоговой инспекции. Акт сверки (первый раздел) может быть отправлен по почте. В этом случае к нему прилагается уведомление, из которого следует, что организация должна отправить подписанный акт в инспекцию. Такие правила изложены в пунктах 3.1.3, 3.1.7, 3.1.8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Ситуация: можно ли не подписывать акт сверки, если организация не согласна с данными налоговой инспекции

Ситуация: можно ли не подписывать акт сверки, если организация не согласна с данными налоговой инспекции
Да, можно.

Если организация не согласна с данными налоговой инспекции, она может не подписывать акт сверки. Обязанность организации подписывать этот документ в Налоговом кодексе РФ не закреплена, и никакой ответственности за это не предусмотрено. Поэтому, если организация приняла такое решение, это не должно привести в дальнейшем к ущемлению ее прав. В частности, не может препятствовать регистрации в другой налоговой инспекции по новому местонахождению организации.

Такое решение принял суд в постановлении Президиума ВАС РФ от 6 сентября 2005 г. № 4083/05.

[свернуть]

Переход в другую инспекцию и ликвидация
Если сверка проводится по причине перехода в другую инспекцию, о дате проведения сверки организация узнает из уведомления, которое направляет ей налоговая инспекция. Для проведения сверки представитель организации должен явиться в инспекцию лично. Эти правила установлены пунктом 3.3.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

При сверке представитель налоговой инспекции составляет акт сверки (первый раздел) в трех экземплярах. Если расхождений в расчетах нет, то представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Первый экземпляр вручается организации. Второй направляется в налоговую инспекцию по новому месту учета организации. Третий остается в архиве прежней налоговой инспекции. Такой порядок изложен в пункте 3.3.4 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

При выявлении расхождений и после исправления ошибок в инспекции составляется акт сверки (первый раздел) в трех экземплярах с учетом изменений на текущую дату (п. 3.3.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

Если представитель организации не явился в срок, указанный в уведомлении, то представитель инспекции подписывает акт в одностороннем порядке (п. 3.3.2 и 3.3.7 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444). Этот акт сверки по почте направляется организации, а также в налоговую инспекцию по новому месту учета организации (п. 3.3.7 и 3.3.8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444).

В аналогичном порядке проводится сверка и при ликвидации (реорганизации) организации.

Инициатива организации
Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

Заявление о проведении сверки можно принести в инспекцию лично или прислать по почте. В первом случае на втором экземпляре заявления инспектор проставит отметку о принятии. Об этом сказано в пункте 3.4.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления должен быть составлен акт сверки (первый раздел). На нем расписываются представители организации и налоговой инспекции. Если обнаружена ошибка, возникшая по вине организации, об этом инспекторы сообщают в уведомлении. Такие правила установлены пунктами 3.4.3–3.4.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

На следующий рабочий день после составления акта совместной сверки инспекция обязана направить его организации по почте заказным письмом или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (подп. 11 п. 1 ст. 32, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Ситуация: как поступить, если налоговая инспекция отказывает в проведении сверки расчетов по налогам

Ситуация: как поступить, если налоговая инспекция отказывает в проведении сверки расчетов по налогам
Налоговая инспекция обязана по заявлению организации провести сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Если права организации не соблюдаются, подайте жалобу в региональное налоговое управление. Сделать это можно в течение одного года со дня, когда организация узнала об отказе в проведении сверки (п. 1 ст. 139 НК РФ). В таком же порядке можно обжаловать отказ налоговой инспекции в предоставлении информации о расчете пеней, начисленных организации. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 1 октября 2008 г. № 03-01-03/5-113.

[свернуть]

[Таинственная Незнакомка]

Пояснения для фонда о том, почему в компании так часто болеют сотрудники
Подходит для всех организаций (коммерческих, некоммерческих)

На камеральной проверке 4-ФСС за полугодие в компанию может прийти письмо из фонда с требованием объяснить, почему у нее много больничных. Сотрудники ФСС РФ сравнивают число дней нетрудоспособности в отдельных компаниях со средним показателем заболеваемости по региону. Его считают ежеквартально по формуле:

В число дней болезни не входят дни отпуска по беременности и родам, хотя по ним и оформляют больничные листы.

Если в компании заболеваемость больше средней, фонд просит «проанализировать причины роста заболеваемости и письменно сообщить в филиал результаты данного анализа».

Почему безопаснее ответить на запрос
По закону компания не обязана отвечать на подобные запросы фонда. Но игнорировать их рискованно. Сотрудники из опрошенных региональных отделений ФСС предупредили: если не ответить на запрос, компанию могут включить в план выездных проверок. И особенно тщательно ревизоры будут проверять листки нетрудоспособности — настоящие ли, правильно ли оформлены. Если найдут подделку или ошибки в оформлении, то откажут в возмещении пособий и пересчитают взносы.

О чем рассказать в письме
Не надо вдаваться в подробности, перечислять названия всех заболеваний, которыми сотрудники болели, ссылаться на зимние холода и весеннюю непогоду. Вместо этого упомяните, например, о долгой болезни одного из сотрудников. Перечислите все листки нетрудоспособности, чтобы фонд проверил номера и убедился, что среди них нет украденных. Если у вас работают инвалиды, то напишите об этом тоже. Такие сотрудники берут больничные чаще остальных.

Про декретниц в письме не упоминайте. Средний уровень заболеваемости в регионе ФСС считает без учета листков нетрудоспособности, которые выдают будущим мамам.

[Arhimed.]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Пояснения для фонда о том, почему в компании так часто болеют сотрудники

это ещё что за байда ? они там от бюджетников тоже параноей заболели ? цепная реакция пашла ? епидемия ?

[Таинственная Незнакомка]

все от жадности знаешь ли зависит...

[Дарт Вейдер]

У нас 3 сотрудника в ДТП попали в прошлом году, относительно долго проболели, ФСС заинтересовалось, так как мы на возмещение подали. Писали пояснения что к чему.

[Дарт Вейдер]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг)

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

продолжение во вложении)

вложения ужасны... лучше бы не читал. Теперь понимаю, что ничего не понимаю

[GlebHappy]

Дарт Вейдер, расслабься, это Разгулин, перед чтением его священных писаний лучше хлопнуть водки

[Arhimed.]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

Как определить рыночную цену товаров (работ, услуг)

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

я думал, что он давно уволился из ФинМина
давно уже его =размышлений= не встречалось


Таинственная Незнакомка, от какого числа =размышления= ?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Arhimed.

Таинственная Незнакомка, от какого числа =размышления= ?

как долго он об этом думал я не в курсе, но опубликовали в СПС 03 июня 2015 года...правда есть и аналогичные его статьи за прежние года

[GlebHappy]

Я никогда не забуду письмо, где он на страницу (А4, КАРЛ!!!) рассуждал о том, что стоимость венков на похоронах не образует доход в натуральной форме ни у родственников, ни у (простихоспади) усопшего