Договор дарения денег для ООО, налоги?

[Galina V]

Добрый день, нужна помощь в ситуации: ООО заключило договор с участником (33% УК) о целевом дарении денег. Будет ли ООО платить с них налог на прибыль как от внереализ-х доходов?. И если оно работает на УСН-доходы, будут ли эти деньги считаться доходом для налогообложения? Спасибо.

[Fox120]

Дарения денег, это безвозмездная финансовая помощь учредителя. Так как доля менее 50%, от участия, то такие "подарки" облагаются налогами по Вашей системе н/о. В вашем случае 6%.
Я сейчас дома, точно статью НК не подскажу на память, пусть другие подскажут.

[мила-я]

Сообщение от Fox120

Дарения денег, это безвозмездная финансовая помощь учредителя. Так как доля менее 50%, от участия, то такие "подарки" облагаются налогами по Вашей системе н/о. В вашем случае 6%.
Я сейчас дома, точно статью НК не подскажу на память, пусть другие подскажут.

А если бы доля в Уставном капитале была 50% или более 50%, тогда как было бы?

[Fox120]

вот так
К внереализационным доходам согласно п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе и от учредителей, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ.

В соответствии с этой статьей денежные средства, полученные организацией от учредителей, не являются доходом, если доля учредителя составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

В данном случае доля учредителя менее 50%, поэтому сумма безвозмездной помощи является доходом организации.
При этом затраты, произведенные за счет безвозмездно полученных от учредителя средств, учитываются в расходах при условии соответствия их ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

[Volod]

Сообщение от Fox120

....
В соответствии с этой статьей денежные средства, полученные организацией от учредителей, не являются доходом, если доля учредителя составляет более 50% (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

п. 11 ч.1 ст.251 НК РФ гласит :
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации и на день передачи имущества получающая организация владеет на праве собственности указанным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) на день передачи имущества. При этом в случае, если передающая имущество организация является иностранной организацией, доходы, указанные в настоящем подпункте, не учитываются при определении налоговой базы только в том случае, если государство постоянного местонахождения передающей организации не включено в перечень государств и территорий, утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;

в этой же ч.1 ст.251 НК РФ есть пункт 3, который гласит :
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
3) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации (включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером);

Анализ этих пунктов (3 и 11) приводит к выводу, что этими пунктами регулируются все таки разные отношения : п.3 - ситуацию с образованием (увеличением) уставного капитала посредством передачи имущества учредителем; п.11 - ситуацию безвозмездного получения имущества, не связанного с увеличением уставного капитала.
Таким образом рассуждения о размере доли в 55%, 40% ... 33,6% для решения вопроса об исключении этих сумм из базы по налогообложению несущественны ....

[АвдотьКА]

Володь, Наташа здесь права

[Volod]

Авдоть ...Наташа здесь не права ...

[Gazizov]

Да не дарите деньги. Займ оформите и будет всем счастье. В любой момент бабульки можно сдернуть и так же вернуть обратно.

[АвдотьКА]

Сообщение от Gazizov

Да не дарите деньги. Займ оформите и будет всем счастье. В любой момент бабульки можно сдернуть и так же вернуть обратно.

Еще смешнее будет... С МНДФЛом умудохаемся

[Gazizov]

Сообщение от АвдотьКА

С МНДФЛом умудохаемся

Мне вот любопытно стало. В каком месте?

[Irinka.feo]

Сообщение от Volod

Авдоть ...Наташа здесь не права ...

А в чем она, собственно, не права? В ч.1 ст.251 НК РФ перечислены доходы, кот. не учитываются при определении налоговой базы, в т.ч.- взнос в УК; безвозмездная помощь от учредителя. Естественно это разные события. Поэтому взнос в УК не включается в налоговую базу безусловно, а помощь от учредителя только при определённых условиях.
Учредитель дарит предприятию имущество (или деньги.) Это не взнос в УК, значит смотрим п. 11 ч.1 ст.251 НК РФ:
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

[АвдотьКА]

Из БСС "Главбух"
"При беспроцентном займе возникнет материальная выгода от экономии на процентах, которые директору пришлось бы заплатить, если бы он, к примеру, взял кредит в банке (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). С суммы этой материальной выгоды придется исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 35 процентов.

Осторожно!
Зависший подотчет можно переоформить в заем. Но если он будет беспроцентным, то с материальной выгоды надо удерживать НДФЛ по ставке 35 процентов.

Конечно, можно оформить процентный заем, причем проценты установить такие, чтобы у работника не возникало материальной выгоды. Но это еще более трудоемкий вариант, ведь понадобится оформлять документально и проводить в учете не только сумму займа, но начисление и уплату процентов. Кроме того, у организации возникают доходы в виде процентов по займу, с которых надо заплатить налог на прибыль."

[Gazizov]

Сообщение от АвдотьКА

Из БСС "Главбух"

О дааааа! Из серии интерпретируем как можем)) Ну, а так БСС "Главбух" не НК пока что.

[АвдотьКА]

Сообщение от Gazizov

О дааааа! Из серии интерпретируем как можем)) Ну, а так БСС "Главбух" не НК пока что.

Так Ваша версия даже БСС-ом не подтверждена ИнтерТрепаторы размножаются почкованием

[Gazizov]

Сообщение от АвдотьКА

Так Ваша версия даже БСС-ом не подтверждена

Она подтверждена здравым смыслом!

[АвдотьКА]

Сообщение от Gazizov

Она подтверждена здравым смыслом!

Чьим, простите?

[Аланда]

Сообщение от АвдотьКА "При беспроцентном займе возникнет материальная выгода от экономии на процентах, которые директору пришлось бы заплатить, если бы он, к примеру, взял кредит в банке (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Мне показалось,что обсуждается другой вопрос,когда физ.лицо=учредитель оказывает безвозмездную финансовую помощь организации,а не наоборот. Сообщение от Galina V ООО заключило договор с участником (33% УК) о целевом дарении денег.

[АвдотьКА]

Сообщение от Аланда

Вообще то - изначально был вопрос автора о "Дарении денег".. Ежели чо

А вот вопрос "о наоборот" - если можно. на этом месте поподробнее

[Gazizov]

Сообщение от АвдотьКА

Чьим, простите?

Ну разумеется коллектива БССа!

[Gazizov]

Сообщение от Аланда

Мне показалось

не показалось!))