Проверка расчета НДС и налога на прибыль

[LilianaBaf]

Добрый день!) Проверьте, пожалуйста, решение задачи, в задаче нужно найти НДС и налог на прибыль, мое решение ниже, условия задачи на картинке
1) Расчет НДС:
В соответствии со ст. 264 НК представительские расходы принимаются при расчете налога на прибыль в сумме, не превышающей 4% от оплаты труда. Следовательно, норма представительских для целей налогообложения прибыли составляет 200000(зп)х4%=8000р. Эта сумма меньше, чем 30000р.
8000р. соответствует НДС равный 8000х18%=1440р. Следовательно, вычету подлежит не вся сумма НДС 5400р., а только 1440 р. ,
Дсч68 Ксч19 1440
Услуги рекламы на телевидении были оприходованы и оплачены на сумму 11 800 рублей, в том числе НДС 18%, следовательно, можно предъявить к вычету сумму:
11 800 * 18 / 118 = 1 800 рублей
НДС за реализацию станка 9000р
В соответствии со Статьей 146. безвозмездная передача приравнивается к реализации. Поэтому при безвозмездной передаче, плательщиком НДС признается передающая сторона. 400*18/118=61р

НДС к уплате в бюджет: 108 000-18 000+5400-1440-1800+9000+61=101 221р

2) Налог на прибыль

Реализация продукции без НДС=708 000-108 000=600 000р
Расходы на материалы без НДС 118 000-18 000=100 000р
Представительские расходы без НДС 35 400-5 400=30 000р
Расходы на рекламу без НДС 11 800- 1 800=10 000р
Реализован станок за 59 000, в т.ч. 9000 НДС. Первоначальная стоимость станка 80 000р, износ 45000р.
Остаточная стоимость станка 80 000-45 000=35 000р
Реализация станка без НДС 59 000-9 000=50 000р
Прибыль от реализации 50 000-35 000=15 000р
Безвозмездная передача 400-61=339р
Налогооблагаемая база налога на прибыль=600 000-100 000-200 000-62 000-30 000-10 000+15 000-339=212 661р

Еще такие вопросы: 1)В соответствии со ст. 264 НК рассчитала норму представительских расходов=8 000р, Эту сумму нужно вычесть из налога на прибыль?? 2) Не поняла как при расчете налога на прибыль и расчете НДС нужно учитывать взятый кредит банка(прочитала статью 269 НК РФ, но все равно не поняла что делать с процентами кредита)?

[AllaMih]

Сообщение от LilianaBaf

Не поняла как при расчете налога на прибыль и расчете НДС нужно учитывать взятый кредит банка(прочитала статью 269 НК РФ, но все равно не поняла что делать с процентами кредита)?

Проценты по кредитам и займам, которые получены на срок, превышающий отчетный период, списываются в последний день каждого отчетного периода. Это прямо прописано в пункте 8 статьи 272 Налогового кодекса.