Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 26.03.2014
Сообщений: 311
Спасибо: 3
|
![]()
Помогите, пожалуйста, рассчитать ндфл с мат выгоды в 2016г.
В декабре 2015г. сотруднику выдан беспроцентный заем в размере 40000 рублей. 14 января сотрудник возвращает 20000 рублей. 5 февраля он возвращает оставшуюся часть займа 20000 руб. На какие даты нужно рассчитывать ндфл, 31.12 и 31.01 или 31.01 и 29.02 или только на 31.01? |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
статус: главный бухгалтер
|
![]()
Материальная выгода от экономии на процентах по займу
Экономия на процентах по займу — один из видов материальной выгоды, облагаемой НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Материальная выгода возникает, если компания выдает человеку заем (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ): - без процентов; - под проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату их уплаты (по займам в рублях). В 2016 году ставка рефинансирования равна 11%, а 2/3 от нее — 7,33%. Дата получения дохода в виде материальной выгоды Сумму материальной выгоды считают: - ежемесячно за дни пользования займом; - по состоянию на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). С 1 января 2016 года дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах — последний день каждого месяца. Теперь неважно, уплатил работник проценты или нет. Расчет материальной выгоды Порядок расчета облагаемой базы по рублевым займам определен в подпункте 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса. Сумму материальной выгоды по беспроцентному займу в рублях считайте по формуле: Сумму материальной выгоды по займу в рублях с процентами считайте по формуле: В расчетах суммы облагаемого дохода применяйте новый размер ставки рефинансирования — 11%. При расчете материальной выгоды обратите внимание, что 2016 год — високосный, в нем 366 календарных дней (пример 1). Ставка НДФЛ с материальной выгоды: - 35% — если заемщик налоговый резидент РФ (п. 2 ст. 224 НК РФ); - 30% — если заемщик не налоговый резидент РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). + Пример 1 НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу ООО «Пагода» и ее работник И.И. Жилин заключили 1 октября 2015 года договор займа в размере 100 000 руб. Срок займа — 5 месяцев с 01.10.2015 по 29.02.2016. Процентная ставка — 6% годовых. По условиям договора в последний день каждого месяца работник возвращает по 20 000 руб. в счет уплаты основного долга. Проценты за пользование заемными средствами за истекший месяц бухгалтер удерживает у него из зарплаты. Необходимо рассчитать материальную выгоду. Решение Период с 01.10.2015 по 31.12.2015 В этот период ставка рефинансирования была 8,25%, 2/3 от нее — 5,5%. Процентная ставка 6% была больше этой величины. Материальная выгода, облагаемая НДФЛ, не возникала. Период с 01.01.2016 по 29.02.2016 С 1 января 2016 года ставка по договору займа оказалась меньше, чем 2/3 ставки рефинансирования (6% < 7,33%). Материальная выгода, облагаемая НДФЛ, есть. По состоянию на 1 января 2016 года работник погасил 60 000 руб. Остаток долга за ним — 40 000 руб. (100 000 руб. – – 60 000 руб.). Сумму материальной выгоды определим по состоянию на последний день месяца. 31 января 2016 года. И.И. Жилин вернул часть займа — 20 000 руб. Бухгалтер удержал из его зарплаты проценты в сумме 203,28 руб. (40 000 руб. × 6% : 366 дн. × 31 дн.), где 31 дн. — дни пользования займом в январе. Величина процентов, исчисленных исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на последнее число месяяца, составит 248,34 руб. (40 000 руб. × 7,33% : 366 дн. × 31 дн.). Материальная выгода от экономии на процентах за январь 2016 года равна 45,06 руб. (248,34 руб. – 203,28 руб.). 29 февраля 2016 года. В этот день работник вернул оставшуюся часть займа — 20 000 руб. Бухгалтер удержит из его зарплаты проценты в сумме 95,08 руб. ((40 000 руб. – 20 000 руб.) × 6% : 366 дн. × 29 дн.), где 29 дн. — дни пользования займом в последний месяц действия договора. Сумма процентов, рассчитанных за этот месяц исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, равна 116,16 руб. (20 000 руб. × 7,33% : 366 дн. × 29 дн.). Величина материальной выгоды от экономии на процентах за февраль составила 21,08 руб. (116,16 руб. – 95,08 руб.). НДФЛ НДФЛ с материальной выгоды составил: — за январь — 16 руб. (45,06 руб. × 35%); — за февраль — 7 руб. (21,08 руб. × 35%). НДФЛ с материальной выгоды бухгалтер удержит при выплате заработной платы за вторую половину января и февраля (абз. 1 и 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 26.03.2014
Сообщений: 311
Спасибо: 3
|
![]()
У меня беспроцентный заем и возврат не 31.01, а 14.01. Можно объяснить на моем примере?
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 26.03.2014
Сообщений: 311
Спасибо: 3
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 26.03.2014
Сообщений: 311
Спасибо: 3
|
![]()
Вес`на, и чем этот расчет отличается от того что был в 2015 году? Или он и не должен отличаться? Получается все опять зависит от даты возврата займа.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Расчет значительно отличается для тех, кто бесконечно берет беспроцентные займы, не имея намерения их возвращать. Для тех, кто возвращает расчет отличается несущественно
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 | |
Модератор
|
![]() Цитата:
На мой взгляд, материальная выгода декабря 2015 должна считаться по правилам 2015 года, то есть начисляться на дату возврата займа. И тогда появляются еще две проводки - 14 января и 5 февраля. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#10 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Цитата:
а на мой - весьма сомнительно, т.к. в 2015г. займ не возвращался ни полностью, ни частично. Первый возврат произошел в 2016г. при ныне действующем порядке да, в договоре может быть прописан иной порядок, но навряд-ли
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#11 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 26.03.2014
Сообщений: 311
Спасибо: 3
|
![]()
А если сотрудник получил заем в ноябре 30000р., и 06.12. вернул 10000р., а оставшуюся сумму возвращает уже в 2016г., то тогда как быть?
|
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
6.12 считаете по правилу 2015г., оставшееся по правилу 2016г начиная с января
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 | |
Модератор
|
![]() Цитата:
Впрочем, это все наши соображения, точку поставят в очередном официальном разъяснении. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
это так, но в 2015г. НДФЛ с матвыгоды начислялся не ежемесячно, а на дату возврата суммы займа. Нет возврата- нет выгоды
возможно они будут
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 07.04.2015
Сообщений: 133
Спасибо: 5
|
![]()
Я правильно понимаю подскажите, если сотрудник не возвращает займ, то я все равно начисляю ему ндфл каждый месяц?
к примеру: февраль - сумма займа х 7,33% х 29 дн. : 366 х 35% март - сумма займа х 7,33% х 31 дн. :366 х 35% Правильный расчет? |
![]() |
![]() |
![]() |
#16 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
разъяснения, как выяснилось уже были
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Jivana (25.02.2016) |
![]() |
#17 | ||
Модератор
|
![]()
Вес`на, не побоюсь этого слова, но господин Стельмах сморозил глупость. Желание получить побольше и побыстрее деньги в бюджет заслонило логику. Как говорится, посторонись - несу ахинею. Кроме того, это не официальное разъяснение.
Смотрите сами: Цитата:
Цитата:
А дальше финт ушами: получение материальной выгоды - это и есть погашение процентов или погашение займа. Подождем действительно официального разъяснения. Обычно они составляются так, что их невозможно опротестовать в арбитражном суде. В отличие от сего мнения господина Стельмаха. |
||
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 07.04.2015
Сообщений: 133
Спасибо: 5
|
![]()
Так как мне все-таки в феврале начислять НДФЛ или нет? Займ выдан 1 февраля 2016 г. Возврата не было. Спасибо.
|
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
тут я с вами солидарна, ибо с г-ном Стельмахом категорически не согласна
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Jivana (25.02.2016) |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|