Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Entry]

Перевод активов в «чистую» компанию не спасет от уплаты налоговых долгов

Если будет выявлено, что вся деятельность организации, имеющей недоимку по налогам, переведена в другую недавно созданную фирму, долги могут взыскать с «новорожденной» компании.

Источник: Письмо ФНС от 18.11.2015 № СА-4-7/20176@ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193247;fld=134;dst=1000000001,0;rnd=0.9586950221843313

По результатам выездной проверки организации были доначислены налоги, пени и штрафы. Однако взыскать задолженность ИФНС не смогла по причине отсутствия у компании-должника достаточного объема активов.
Было установлено, что фактически весь бизнес фирмы-должника был переведен во вновь созданную организацию, зарегистрированную в другой налоговой инспекции. На это указывал ряд признаков. Так, в частности, новая организация находилась по тому же адресу, вела ту же деятельность, сотрудничала с теми же контрагентами, а также в новое юрлицо был переведен весь штат сотрудников.

На основании этого, Верховный суд признал доказанным факт взаимозависимости и аффилированности обществ и правомерность взыскания налоговой задолженности с зависимого лица, получившего от должника весь бизнес. А ФНС направила это Определение ВС нижестоящим инспекциям для применения позиции суда на практике.

[Таинственная Незнакомка]

есть у кого сниженная ставка ЕНВД?

[Entry]

Сумма штрафа, уплаченного фирмой за должностное лицо, - доход работника

Если штраф, выписанный директору организации по результатам «неналоговой» проверки, за него уплатила компания, то у руководителя возникает экономическая выгода, облагаемая НДФЛ.

Источник: Письмо Минфина от 20.01.2016 № 03-04-05/1660 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=153139

Так, в частности, по результатам «пожарной» проверки штраф за выявленные нарушения может быть предъявлен как самой проверяемой компании, так и ее должностному лицу http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=192042;div=LAW;dst=5657,-1;rnd=189271.12889001663565824
Согласно КоАП, уплатить административный штраф должно именно то лицо, которое было привлечено к ответственности http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=192042;div=LAW;dst=6737,0;rnd=189271.9409264400869157, в данном случае сам директор. Если же он переложил эту обязанность на организацию-работодателя, то компания должна включить сумму уплаченного штрафа в облагаемый НДФЛ доход руководителя и, соответственно, исполнить в отношении этого дохода обязанности налогового агента.

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка Присоединяюсь к вопросу

[Копейка]

Сообщение от ptihka Сообщение от Таинственная Незнакомка есть у кого сниженная ставка ЕНВД? Присоединяюсь к вопросу Присоединиться к вам, что ли? Хотя, мне уже всё равно, ушла я с ЕНВД.))

Вдруг кому про льготные ставки на УСН (Доходы минус расходы) в 2016 году интересно, то вот табличка по регионам: http://www.26-2.ru/art/178509-05-02-2016-ponijennye-stavki-usn-v-2015-godu-po-regionam

85 штук целых... регионов льготных

[Entry]

Покупка учебников для повышения квалификации работников не облагается НДФЛ

Работодатель, оплачивающий за своих сотрудников учебную литературу, необходимую для сдачи квалификационного экзамена, НДФЛ с уплаченной суммы не начисляет.

Источник: Письмо Минфина от 13.01.2016 № 03-03-06/2/438 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=153103)

Это относится также и к оплате организацией-работодателем экзаменационного сбора.

Ведь, согласно НК РФ, компенсация расходов на повышение профессионального уровня работников освобождается от обложения налогом на доходы физлиц (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=193228&div=LAW&dst=7271,0&rnd=189271.3422664923370269).

Главное, чтобы наличие профессионального сертификата, ради получения которого произведены все эти траты, было необходимым для выполнения работником своих трудовых обязанностей. Необходимость определенного уровня профессиональной подготовки определяет сам работодатель. А условия и порядок повышения квалификации персонала должны быть прописаны в трудовых или коллективном договорах.

[Entry]

Обсудить новый порядок применения ККТ можно на сайте ФНС

На официальном сайте Налоговой службы размещен текст проекта, вносящего поправки в Положение о регистрации и применении ККТ. Свои замечания по проекту все желающие могут оставлять на специально созданном форуме (http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=732588)

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5900717/)

Так, в частности, предполагается наравне с бумажными заявлениями о регистрации, перерегистрации и снятии с учета контрольно-кассовой техники, ввести также электронные формы таких заявлений. Появится возможность получения в виде электронного документа регистрационного номера ККТ и карточки регистрации через кабинет контрольно-кассовой техники и через оператора фискальных данных.

Помимо этого проект предусматривает отказ от обязательной оплаты технического обслуживания и продление срока, по истечении которого производится замена блоков фискальной памяти. Также в проекте прописаны условия и сроки поэтапного перехода на онлайн-кассы.

[Среда]

Сообщение от Копейка Присоединиться к вам, что ли? Я бы вам ответила, кабы знала где такое чудо узнать... что-то ничего гугл не знает...

[Копейка]

Сообщение от Йожык

что-то ничего гугл не знает...

Да я потому и присоединиться хотела, что тоже не нашла. Во всяком случае, в нашем регионе ЕНВД точно не снизили.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка Во всяком случае, в нашем регионе ЕНВД точно не снизили. всё снижено в Крыму, остальные регионы курят бамбук

[ptihka]

Инспекция примет справку 2-НДФЛ, в которую не внесен ИНН физлица

Правило действует, если нет других нарушений. Инспекция направит налоговому агенту протокол с предупреждением. Напомним, ФНС ввела дополнительный контроль при приеме справок по форме 2-НДФЛ. Теперь проверяется, заполнено ли поле ИНН в РФ, если указано, что налогоплательщик - гражданин России.

Документ Письмо ФНС России от 27.01.2016 N БС-4-11/1068@

[ptihka]

Доход от экономии на процентах рассчитывается по-новому независимо от даты получения займа

С 1 января при расчете НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах определяется на последний день каждого месяца в течение срока займа.

Ранее такой доход рассчитывался на день уплаты процентов по займу.

Полагаем, Минфин имел в виду, что новое правило применяется, даже если доход получен в текущем году по договору, заключенному до 1 января.

Из разъяснений ведомства также можно сделать вывод: независимо от того, в какой из дней месяца выплачен долг, доход в этом месяце будет рассчитываться.

Документ: Письмо Минфина России от 14.01.2016 N 03-04-06/636

[ptihka]

Убыток от уступки при банкротстве должника учитывается как после наступления срока платежа

Когда суд признает должника банкротом и открывает конкурсное производство, считается, что наступил срок платежа по возникшим ранее обязательствам. Значит, кредитор, применяющий метод начисления, использует тот же порядок учета убытков от уступки третьему лицу права требования долга.

Документ: Письмо Минфина России от 20.01.2016 N 03-03-06/1/1773

[ptihka]

Нельзя включить в одну декларацию информацию об офисах в разных городах

Если налог на имущество не поступает в муниципальный бюджет, можно включить в отчетность сведения обо всех объектах, которые находятся в одном субъекте РФ, но в разных муниципальных образованиях. ФНС отметила: правило не действует, когда налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

Следовательно, владельцу офисов в деловых центрах при подготовке отчетности сэкономить на трудозатратах не удастся. Декларацию и расчеты ему придется подавать в инспекцию по месту нахождения каждого объекта.

Ранее ведомство рассматривало подобную ситуацию и случай, когда налог распределялся в пользу муниципалитетов и декларация подавалась по всем объектам в одном муниципальном образовании или нескольких, но подведомственных одной инспекции. Подход ФНС тот же: упрощенный порядок применяется только в отношении объектов, которые облагаются налогом по среднегодовой стоимости.

Документ: Письмо ФНС России от 23.12.2015 N БС-4-11/22566

[ptihka]

Роструд напомнил: нужно правильно организовать работу на холоде

Работникам, которые в холодное время трудятся на открытой территории или в неотапливаемых помещениях, к примеру, полагаются спецодежда и иные средства индивидуальной защиты. Если работодатель не обеспечит сотрудников этими средствами, ему грозит штраф (в частности, для юрлиц - до 150 тыс. руб.).

Документ: Информация Роструда

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Вес`на мы так и подумали... кто последний в очереди на бамбук?

[Копейка]

ОбознАтушки - перепрЯтушки! )

ФНС переиздала контрольные соотношения для 6-НДФЛ

ФНС РФ выпустила новое письмо № БС-4-11/591@ от 20.01.2016 с контрольными соотношениями показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ).

Новый документ выпущен взамен представленного ранее письма от 28.12.2015 N БС-4-11/23081@.

Напомним, форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. С 2016 года работодатели обязаны ежеквартально представлять данную форму в налоговые органы. Новую форму надо будет сдать до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля.

Приведенная ведомством новая таблица содержит формулы контрольных соотношений с указанием документов, строк и листов декларации, описание возможного нарушения налогового законодательства, а также действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Таблица содержит внутридокументарные и междокументарные контрольные соотношения.

[Копейка]

Срок государственной регистрации ЮЛ и ИП сокращен до трех дней

С 29 декабря 2015 года срок государственной регистрации юридических лиц при их создании и физического лица в качестве индивидуального предпринимателя сократился с пяти до трех рабочих дней со дня представления в регистрирующий орган необходимых документов. Данные изменения были внесены в п.3 ст.13 и п.3 ст.22.1 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Федеральным законом от 29.06.2015 № 209-ФЗ.

Размер государственной пошлины остался прежним – 4 000 рублей при создании организации.

[Fox120]

Сообщение от Копейка

Напомним, форма 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. С 2016 года работодатели обязаны ежеквартально представлять данную форму в налоговые органы.

Новую форму надо будет сдать до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля.

чего-то не поняла, как это? даты напутали?
до 30 апреля - за 1 квартал
31 июля - за 2 квартал (1 полугодие)
31 октября - за 3 квартал (9 месяцев)
а до 1 апреля что? за год получается ? и сразу же практически за 1 квартал нового года .. ? или я что то не так поняла

[Fox120]

почитала, разобралась