Положен ли вычет по ндфл на ребенка при выходе из отпуска по уходу в конце декабря

[Баскова]

Доброго времени суток. Сотрудница находилась в отпуске по уходу за вторым ребенком. Вышла на работу в последних числах декабря 28 или 29. В декабре было начислено 22000 (з/п +компенсация за неисп.отпуск). Вычет по ндфл предоставили только на первого ребенка.Должны ли были предоставить вычет на второго?Если да,то можно через налоговую вернуть ндфл,так как все равно будет подаваться 3-ндфл?

[barmaley]

Я бы на обоих детей за весь год предоставил

[Баскова]

Согласно письма Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28141,
Письма Минфина России от 26.12.2014 № 03-04-05/67642 с января по ноябрь нельзя предоставлять.И в налоговой мне так объяснили.

[barmaley]

Письма не являются НПА. По НК вычет предоставляется "за каждый месяц налогового периода".
А вот что сам Минфин пишет о своих письмах

Вопрос: Следует ли физическим лицам, претендующим на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении квартиры в строящемся доме, руководствоваться Письмами Минфина России от 29.03.2010 N 03-04-05/9-138 и от 26.11.2010 N 03-04-05/9-692 как нормативными правовыми актами?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 апреля 2011 г. N 03-04-05/9-218

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения об опротестовании Писем Минфина России от 29.03.2010 N 03-04-05/9-138 и от 26.11.2010 N 03-04-05/9-692 и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Таким образом, имущественный налоговый вычет в связи с приобретением права на квартиру (заключением соответствующего договора) не предоставляется.
Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.
В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении права на квартиру в строящемся доме, являются договор о приобретении права на квартиру и акт о передаче квартиры, подтверждающий фактическое получение квартиры.
Данные положения Кодекса были изложены в вышеназванных Письмах Минфина России.
Обязанность Минфина России давать письменные разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах установлена в п. 1 ст. 34.2 Кодекса.
Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не содержат правовых норм и не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм, не являются нормативными правовыми актами, а также не подлежат подготовке и регистрации в соответствии с Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 13.08.1997 N 1009.
Указанные Письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствуют налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов, налоговым агентам и судам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России. Опубликованные письменные разъяснения, предоставленные Минфином России, должны восприниматься субъектами налоговых правоотношений наряду с иными публикациями специалистов в этой области.
Учитывая изложенное, Письма Минфина России от 29.03.2010 N 03-04-05/9-138 и от 26.11.2010 N 03-04-05/9-692 не противоречат нормам законодательства о налогах и сборах, адресованы конкретным заявителям и не являются нормативными правовыми актами.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
05.04.2011

[Баскова]

В Вашей цитате про имущественный вычет говорится.
В налоговой мне объяснили так: если бы сотрудница работала с января допустим по февраль,затем ушла в декрет и не имела дохода,затем в ноябре получила бы какой-нибудь доход (премия), то тогда нужно было бы предоставить вычет с января по ноябрь.

[barmaley]

В моей цитате говорится, что "Письма имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России."

[barmaley]

Вот еще письмо, если интересно

Вопрос: Являются ли письма Минфина России нормативными правовыми актами? Подлежат ли письма Минфина России официальному опубликованию? Можно ли трактовать в суде письма Минфина России как официальный комментарий к НК РФ?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 мая 2009 г. N 03-02-08/43

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение о письменных разъяснениях Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и сообщается следующее.
Согласно п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Указанные письменные разъяснения Минфина России не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания. Письма Минфина России не являются нормативными правовыми актами и не подлежат обязательному официальному опубликованию в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 23.05.1996 N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти".
Такие письма носят информационно-разъяснительный характер, в них выражается позиция Минфина России по конкретным или общим вопросам, содержащимся в индивидуальных или коллективных обращениях налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов. Эти письма не имеют статуса официального комментария к Кодексу.
Арбитражные суды, рассматривающие возникающие в сфере налогов и сборов споры, не связаны положениями указанных писем, поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подобные письма не входят в круг нормативных правовых актов, применяемых при рассмотрении дел.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
27.05.2009

[Баскова]

Ну что ж мы судиться пойдем с налоговой из-за вычетов?Нет,конечно.Они разъясняют так,как я писала выше.

[Arhimed.]

эта ситуация имеет спорное решение

Сообщение от Баскова

с января по ноябрь нельзя предоставлять.И в налоговой мне так объяснили.

ровно столько же писем было о том что вычеты должны быть предоставлены за каждый месяц, т.е. в количестве 12 штук - погуглите - найдёте 50 % писем что можно, и 50 % писем что нельзя
и не важно что доход был только в декабре

Сообщение от Баскова

Вычет по ндфл предоставили только на первого ребенка.Должны ли были предоставить вычет на второго?

вот тут - однозначно - вычет д.б. на обоих детей
кстати , может там ещё и оказаться, что =по нумерации детей= это второй и третий , бывает что про это забывают - тогда вычет ещё больше будет

Сообщение от Баскова

Если да,то можно через налоговую вернуть ндфл,так как все равно будет подаваться 3-ндфл?

заполняйте сначала по полной
не получица - ну тогда уж...
или ругаца или промолчать в тряпочку

чем сразу отказаться, тогда уж точно не получите

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Баскова

Доброго времени суток. Сотрудница находилась в отпуске по уходу за вторым ребенком. Вышла на работу в последних числах декабря 28 или 29. В декабре было начислено 22000 (з/п +компенсация за неисп.отпуск). Вычет по ндфл предоставили только на первого ребенка.Должны ли были предоставить вычет на второго?Если да,то можно через налоговую вернуть ндфл,так как все равно будет подаваться 3-ндфл?

она уволилась?
не понятен о чем спор....
1. вычет можно было давать на 2 детей только если есть заявление.
2. на тго ребенка, который получил вычет, нужно предоставлять его за год.
3. она может подать декларашку на весь год на обоих детей. только ей ни кто не вернет больше 13% с 22 000... хоть у неё 100 детей....

[Arhimed.]

Сообщение от Баскова

если бы сотрудница работала с января допустим по февраль,затем ушла в декрет и не имела дохода,затем в ноябре получила бы какой-нибудь доход (премия), то тогда нужно было бы предоставить вычет с января по ноябрь.

а какая разница, если в январе не было ?
вот тут уж действительно халтура !!!!

или человек склоняется к мысли что за месяц в котором нет дохода не д.б. вычета - в принципе логика есть, объяснимо
или к мысли что вычет д.б. за каждый месяц налогового периода - разъснения тоже были и тоже логичны

НО
когда начинаются вот такие вот =лесли= - ХАЛТУРА

[barmaley]

Сообщение от Баскова

Ну что ж мы судиться пойдем с налоговой из-за вычетов?Нет,конечно.Они разъясняют так,как я писала выше.

Дело ваше. Я лишь указал на то, что Минфин сам же о своих письмах говорит, что это чушь полнейшая. Я вам даже больше скажу: если вы будете строго этим письмам следовать, но окажется, что они противоречат НК (а так бывает довольно часто), то избежать ответственности по ст. 111 НК вы не сможете, так как эти письма адресованы не вам.
Именно поэтому я всем своим клиентам советую руководствоваться только лишь НК РФ и ничем более.

[Arhimed.]

Сообщение от Баскова

В декабре было начислено 22000 (з/п +компенсация за неисп.отпуск).

откуда появилось КНО ? уволилась ?

и кстати

Сообщение от Баскова

Сотрудница находилась в отпуске по уходу за вторым ребенком.

а когда родился-то ?
может =мальчика-то и не было= (с) в начале года ?

[Arhimed.]

Сообщение от Баскова

Ну что ж мы судиться пойдем с налоговой из-за вычетов?

а почему бы и нет ?
а если и не судиться, то пожаловаться в вышестоящую
с собой взять разъяснения МинФина которые вашу позицию поддерживают

Сообщение от Баскова

Они разъясняют так,как я писала выше.

а есть другие разъяснения

кстати
все неувязочки законодательства трактуются в пользу ЧЕЛОВЕКА !!

[Баскова]

не будем подавать декларацию о предоставлении вычета на 2-х за год,потому что в нашем городе не вернут эту сумму.Проверять и будет тот инспектор,который дает консультации.
КНО из-за того,что все перешли в другую организацию,а девочка родилась вторая в 2013 году.
Спасибо за ответы