Вычет по НДС с аванса за основные средства

[КЕЕ]

Добрый день.
Коллеги,направьте в нужном направлении))
Можно ли ставить на вычет НДС с аванса за основное средство.
Договор поставки с предоплатой есть,СФ на аванс есть.ОС будет поставлено в след.отчетном периоде.

[MARIN)]

Сообщение от КЕЕ

Можно ли ставить на вычет НДС с аванса за основное средство.

можно, принимайте к вычету

[КЕЕ]

Спасибо,что откликнулись
Мне нравится ваша точка зрения )
Попробую изложить свои сомнения -собственно,почему этот вопрос возник.

Тут несколько аспектов-аванс вообще,аванс за ОС и принятие ОС к учету.

1.Смотрим по авансам-
п.12 ст.171
Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.

и п.9 ст.172 НК
Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

В этих статьях говорится только о товарах , работах, услугах и имущественных правах,но не об имуществе или ОС ((.

А об ОС говорится здесь:

п.1 ст.172 -Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.


Т.е. можно сделать вывод, что вычет по НДС по ОС не принимается по авансам вообще,а только при принятии ОС на учет.

В различных публикациях нашла редкие мнения о правомерности принятии вычета с авансов по ОС со ссылками на эти же пункты и много дискуссий о моменте вычета по НДС по уже принятым на учет ОС ( сч.07,08 и 01)-но этот вопрос меня не так волнует.

Тот вывод,который делаю я,читая эти статьи НК не нравится мне категорически-
может я не умею читать НК правильно?)
А правильно было бы читать-что нормы п.12 ст.171 при предоплате ОС приравнивают к товарам до момента их постановки на учет именно как ОС...

[MARIN)]

Условия применения вычета

Покупатель сможет принять к вычету входной НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если одновременно выполнены следующие условия:

есть счет-фактура от поставщика и в счете-фактуре выделена сумма НДС;
покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки имущества (работ, услуг, имущественных прав), предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС. Причем аванс строго в денежной форме;
есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;
в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

Это следует из положений статьи 171 и пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ
у вас все условия выполнены

Сообщение от КЕЕ

А об ОС говорится здесь:

п.1 ст.172 -Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

совет из Системы Главбух

Налоговый кодекс не содержит указания, на каком именно счете отразить принятие на учет основных средств. Следовательно, отразив поступление имущества на счете 08, вы имеете полное право применить вычет по НДС. Ведь формальное требование абзаца 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ будет исполнено.

Арбитражная практика подтверждает такую точку зрения. Например, определения ВАС РФ от 7 ноября 2013 г. № ВАС-15354/13, от 5 февраля 2010 г. № ВАС-793/10, от 6 августа 2009 г. № ВАС-10042/09, от 3 марта 2009 г. № ВАС-1795/09, от 8 февраля 2008 г. № 1112/08,

[Бухгалтерия на 5+]

MARIN), ОС еще не оприходовано, его еще не видно на 08 счете, похоже что нельзя его принимать, во всяком случае я бы не стала.

[MARIN)]

Сообщение от Бухгалтерия на 5+

ОС еще не оприходовано, его еще не видно на 08 счете,

у них НДС с аванса, условия для вычета все выполнены

Сообщение от MARIN)

Покупатель сможет принять к вычету входной НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если одновременно выполнены следующие условия:

есть счет-фактура от поставщика и в счете-фактуре выделена сумма НДС;
покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки имущества (работ, услуг, имущественных прав), предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС. Причем аванс строго в денежной форме;
есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;
в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

Сообщение от Бухгалтерия на 5+

во всяком случае я бы не стала

ваше право

[КЕЕ]

MARIN),подскажите еще,плиз,откуда эта цитата:

Условия применения вычета

Покупатель сможет принять к вычету входной НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если одновременно выполнены следующие условия:

есть счет-фактура от поставщика и в счете-фактуре выделена сумма НДС;
покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки имущества (работ, услуг, имущественных прав), предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС. Причем аванс строго в денежной форме;
есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;
в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

Мне в ней очень слово "имущество" нравится))

[Вес`на]

НДС у покупателя при перечислении предоплаты (аванса) по договору купли-продажи основного средства

При наличии счета-фактуры, выставленного продавцом на сумму предоплаты (аванса), покупатель вправе принять НДС с этой предоплаты (аванса) к вычету. Для применения вычета помимо счета-фактуры у покупателя должны быть документы, подтверждающие перечисление предоплаты (аванса), а также договор, предусматривающий такой порядок расчетов (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). В периоде получения от продавца счета-фактуры в связи с реализацией объекта основных средств и возникновения права на вычет "входного" НДС, исчисленного со стоимости такого объекта, сумму принятого к вычету НДС с предоплаты (аванса) нужно восстановить (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

[MARIN)]

Сообщение от КЕЕ

,подскажите еще,плиз,откуда эта цитата:

не важно, вы перегоняете аванс не за ОС, а за товар по договору, внеоборотным активом и основным средством этот товар станет тогда, когда вы примите на учет на 08 и затем на 01 счет в составе ОС.

[КЕЕ]

А правильно было бы читать-что нормы п.12 ст.171 при предоплате ОС приравнивают к товарам до момента их постановки на учет именно как ОС...[/QUOTE]- не получилось как цитату выделить(

Так и решила).

Спасибо всем участникам обсуждения.