6-НДФЛ

[Среда]

Сообщение от Вес`на

В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент не отражает данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Ну вот, это утверждено? Уже пол страны сдало наоборот... как минимум мы с Копейкой )))
С чего вдруг так?

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

в этом письме нет ни слова о разности стр.40 и 70, но зато есть другое

Развернуть для просмотра

Письмо ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4900@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение АО по вопросам заполнения и представления формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Доходы физических лиц, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами (доход в натуральной форме, доход в виде материальной выгоды), а также доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок и др., подлежат отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
В расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Кодекса.
Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.
В случае если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100 — 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.
При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент не отражает данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно: по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 — 05.04.2016, по строке 120 — 06.04.2016, по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.
В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году.
Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты — организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, имеющие обособленные подразделения, заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению и представляют его, в том числе в отношении работников этих обособленных подразделений, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению.
В случае заполнения расчета по форме 6-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения, в поле «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
В случае указания организацией, имеющей обособленные подразделения, в расчете по форме 6-НДФЛ некорректного КПП представляется уточненный расчет. При этом по строке «Номер корректировки» при представлении уточненного расчета по форме 6-НДФЛ указывается номер соответствующей корректировки («001», «002» и так далее).
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
23.03.2016

[свернуть]

То, что выделено, это не про налог, а про зарплату. Да, всё верно, в строке 020 будет сумма, включая мартовскую з/п.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

То, что выделено, это не про налог, а про зарплату

ОК, ссылка на это письмо твоя. Найди мне, где в нем написано, что стр.40 и 70 не должны быть равны

[Среда]

Сообщение от Копейка

Да, всё верно, в строке 020 будет сумма, включая мартовскую з/п.

вот ни разу тут вопроса не возникало..

Сообщение от Среда

то данная операция отражается в разделе 1 расчета

а о какой строке речь не понятно...

всё, я больше не буду читать все их

Сообщение от Копейка

письма у них фуфлыжные.

со временем видно будет.

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

Найди мне, где в нем написано, что стр.40 и 70 не должны быть равны

Ща поищу, пока вот это.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка Вес`на, возьми моих еще парочку, а?))) Ты и не заметишь.)))) не замечу, потому что подохну от работы, как конь

[экономистка]

У кого-нибудь есть ндфл с мат выгоды? как заполнять стр. 100, 110, 120

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

пока вот это.

да ладно, не ищи, в этих письмах тоже ни слова про равность стр.40 и 70. Опять импровизация автора, как впрочем и все остальное всего-лишь импровизации. А контрольные соотношения строки 40 и 70 проходят в обоих случаях

[Малюска]

Сообщение от Среда

Ну вот, это утверждено? Уже пол страны сдало наоборот... как минимум мы с Копейкой )))
С чего вдруг так?

Ну я как раз так сдавала
Буду седня пиво пить, ибо чую, свихнусь скоро

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

да ладно, не ищи, в этих письмах тоже ни слова про равность стр.40 и 70.

нифига...

Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.

ПИСЬМО
от 15.03.16 N БС-4-11/4222@ (свежак!)))

[Копейка]

Сообщение от Среда Уже пол страны сдало наоборот... как минимум мы с Копейкой ))) Я сегодня утром за этот отчет взялась, сделала, но еще не сдала.)

[Вес`на]

Сообщение от Копейка

не предусмотрено равенство показателей строки 040 "Сумма исчисленного налога" и строки 070 "Сумма удержанного налога"

другими словами они могут быть равны, а могут быть и не равны. Если ты удержала налог до подачи декларации, то строки могут быть равны. Если нет, то конечно нет.

[Копейка]

Могут и равны быть, но не обязательно, вроде так и говорила

Сообщение от Копейка

Стр 070 отличается от стр 040 на сумму налога за март (Письмо ФНС от 23.03.16 №ВС-4-11/4900), если только налог за март не был перечислен в марте.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка если только налог за март не был перечислен в марте. че прям так в письме написано? Пристрели меня, нет там такого, опять вольные импровизации автора комментариев

[Копейка]

Сообщение от Вес`на

че прям так в письме написано? Пристрели меня, нет там такого, опять вольные импровизации автора комментариев

Это совет с семинара по 6-НДФЛ, и моя логика с этим согласна (еще много такого же читала).
А ты в 070 строку включила НДФЛ, уплаченный в апреле за март?

[Копейка]

Сообщение от Вес`на Пристрели меня Из-за какого-то 6-НДФЛ? И не уговаривай даже.) Мне твои 11 фирм этого не простят.))

[Irinka.feo]

Сообщение от Среда

вот я тоже не стала отдельным блоком выделять выплату аренды за ТС, хотя у неё надо ставить в строку 100 дату выплаты. Но я её начисляла вместе с з/п и 1С их не различает.

Сообщение от Среда

какого рожна тогда 1С не различает эти доходы по кодам и не ставит для них разные строки 100?

Я так поняла, что доход от аренды вы начисляете вместе с зарплатой, т.е одним документом "Начисление з/пл"?
Если так, то я думаю, что 1С не различает как раз потому, что начисляете вместе с зарплатой. Прога считает, что раз начислено как з/плата, значит сроки получения дохода по НК и сроки перечисления НДФЛ одинаковые, чего их делить-то на разные блоки? Ведь блоки группируются не по коду дохода, а по датам.
Я у себя аренду начисляю отдельно "Поступлением услуг". Правда небольшой геморрой по поводу регистров учета НДФЛ, приходится кое-что вручную редактировать. С техподдержкой 1с до сих пор на эту тему веду переписку. Но отчет сформировался нормально, за исключением того, что сумму полученного дохода 1С ставила =0, в техподдержке сказали, что это ошибка и посоветовали пока вручную откорректировать.

[Вес`на]

Сообщение от Копейка А ты в 070 строку включила НДФЛ, уплаченный в апреле за март? ага и получила положительные протоколы по 9 конторам остальные 2 нулевки, тоже положительными

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на ага и получила положительные протоколы по 9 конторам остальные 2 нулевки, тоже положительными офигеть, 11 фирм, как ты в них не путаешься

[Копейка]

Сообщение от Вес`на ага и получила положительные протоколы по 9 конторам остальные 2 нулевки, тоже положительными да им там хоть ромашки нарисуй, положительный придёт