Налоговые и бухгалтерские изменения с 2016 года

[Катюха]

Сообщение от ptihka

Сумма налога не указывается в строках 070 и 080 расчета 6-НДФЛ за I квартал,

ну это было очевидно, я так и сделала...

Сообщение от MARIN)

а я мартовскую в строке 040 показала и в 080, как не удержанную, выплатила з/п в апреле и перечислила НДФЛ в апреле

есть некоторые разъяснения по данному поводу

Как отразить в расчете налог с переходящей зарплаты
Зарплату за март выдали 8 апреля. Доход в виде зарплаты и исчисленный с него налог отразили в строках 020 и 040 расчета 6-НДФЛ за I квартал. А в разделе 2, по совету ФНС, показывать эту выплату не стали. Надо ли НДФЛ с переходящей мартовской зарплаты показывать как не удержанный налоговым агентом в расчете за I квартал?

Нет, не надо. Но если так сделать, ничего страшного не произойдет. В форме 6-НДФЛ для неудержанных сумм НДФЛ есть специальная строка 080. В целом она предназначена для налоговых сумм, которые компания вообще не сможет удержать в течение года. Например, невозможно удержать НДФЛ со стоимости подарка, врученного человеку, который не работает в компании и не получает от нее выплат. В таких случаях по итогам года в инспекцию сдают справки 2-НДФЛ с признаком 2 о невозможности удержать налог.
Сказанное актуально, если речь о годовом 6-НДФЛ. Но если отразить в квартальном расчете в качестве неудержанного налог, который можно удержать в следующем квартале, проблем не будет. Раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом с начала года. НДФЛ, который вы покажете как неудержанный, переедет в строку 070 полугодового 6-НДФЛ. То есть в течение года статус налога может меняться. Не удержанная по итогам одного отчетного периода сумма попадает в категорию удержанной в следующем периоде.
Важная деталь
Еще не удержанный налог с переходящей зарплаты показывать в строке 080 не надо. Но если так сделать в квартальном расчете, это не ошибка.

[MARIN)]

Сообщение от Катюха

есть некоторые разъяснения по данному поводу

Катюха, они уже столько разъяснений давали по всем строкам, что запутали напрочь. Исправлю все за полугодие

[Entry]

Страховые взносы будет контролировать ФНС

В Госдуму внесен законопроект, предполагающий, что с 01.01.2017 года администрирование страховых взносов будет передано из рук внебюджетных фондов Налоговой службе.

Источник: Законопроект № 1040802-6 http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=1040802-6

Речь идет обо всех видах взносов, кроме взносов в соцстрах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Ими по-прежнему будет заведовать ФСС.
Для реализации плана потребуется внести поправки в Налоговый кодекс.

[Светлана Дм]

Сообщение от MARIN)

они уже столько разъяснений давали по всем строкам, что запутали напрочь

сами уже не знают, что и как делать

вот еще одно письмо

Развернуть для просмотра

Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал, если зарплата за март выплачена в апреле.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 16 мая 2016 г. N БС-4-11/8609

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО о порядке заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".
Пунктом 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, установлено, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.
По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Кодекса и пункта 14 статьи 226.1 Кодекса.
Поскольку в рассматриваемой ситуации удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом должно производиться в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в строках 070 и 080 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года проставляется "0". Данная сумма налога отражается только в строке 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
16.05.2016

[свернуть]

[Копейка]

Профстандарты

С 1 июля 2016 года работодатели обязаны будут применять профстандарты, если требования к квалификации, которая необходима сотруднику для выполнения определенной трудовой функции, установлены Трудовым кодексом, федеральными законами или иными нормативно-правовыми актами (Федеральный закон от 2 мая 2015 г. № 122-ФЗ). Для остальных работников профстандарты носят рекомендательный характер.

Подробности тут.

[Марко]

Сообщение от Entry Страховые взносы будет контролировать ФНС новые перечисления (путаница с концом 2016, началом 2017 года), новые формы отчётности, очередные непонятные разъяснения, новые штрафы...

[ptihka]

Утвержден формат передачи универсального корректировочного документа

Если стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав изменилась, продавец вправе выставить универсальный корректировочный документ. Ранее ФНС рекомендовала применять форму этого документа, а теперь утвердила и формат его передачи.

Документ: Приказ ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@

Вступает в силу 31 мая 2016 года

[ptihka]

За просрочку подачи декларации грозит штраф, даже если сумма налога к уплате равна нулю

Суд указал: когда отсутствует сумма налога к уплате, от ответственности за неподачу декларации налогоплательщик не освобождается. За нарушение налагается штраф 1 тыс. руб. Это же мнение высказывали Пленум ВАС РФ, ФНС и Минфин.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.04.2016 по делу N А32-42102/2014

[Entry]

Сообщение от Марко О переходе давно говорили, но изначально только ПФР. А теперь получается, что еще и ФСС и при этом ФСС НС ПЗ останется у Фонда. Это конечно полная неразбериха...

[Катюха]

Сообщение от MARIN) они уже столько разъяснений давали по всем строкам, что запутали напрочь. а это не разъяснения ФНС, просто экспертов...

[Впервые главбух]

Сообщение от Копейка

Профстандарты

читала, читала, не фига не поняла

[ptihka]

Увеличен пенсионный возраст государственных и муниципальных служащих

В 2017 году возраст, по достижении которого государственные гражданские и муниципальные служащие получают страховую пенсию по старости, повысится на шесть месяцев.

Документ: Федеральный закон от 23.05.2016 N 143-ФЗ

[ptihka]

Длящиеся услуги: датой отгрузки является последний день квартала, в котором они оказаны

Минфин анализировал операции финансирования под уступку денежного требования. Однако полагаем, вывод применим и в отношении других длящихся услуг (например, аренды и охраны имущества). Подобные разъяснения ведомство уже давало, его подход разделяют и суды.

Документ: Письмо Минфина России от 06.05.2016 N 03-07-07/26617

[ptihka]

ВС РФ: компенсируя стоимость услуг VIP-зала аэропорта, компания не должна платить взносы

Фирма согласно локальному акту возместила командированному работнику стоимость услуг VIP-зала аэропорта. Взносы на такую сумму не начислялись. ПФР счел это нарушением, но проиграл дело в суде. В пересмотре ВС РФ отказал. В сходных случаях суды страхователей поддерживают, а компетентные органы - нет.

Документ: Определение ВС РФ от 12.05.2016 N 309-КГ16-3829

[MarinaAnna]

Сообщение от Марко новые перечисления (путаница с концом 2016, началом 2017 года), новые формы отчётности, очередные непонятные разъяснения, новые штрафы... Я в конце года перечислю все, что за 2016 год, чтобы уже с 2017 с чистого листа с новых отчетов.

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka За просрочку подачи декларации грозит штраф, даже если сумма налога к уплате равна нулю Можно подумать, что он когда-то не грозил, даже за нулевую. Переливают из пустого в порожее, лишь бы показать, что работают...

[MarinaAnna]

Сообщение от Катюха ну это было очевидно, я так и сделала... К сожалению, очевидным это было не для всех, а вернее у некоторых многих очевидным было по другому. Я и так сделала и по другому.

[ptihka]

Налоговая служба в письме от 16.05.2016 БС-3-11/2169@ подсказала, что отразить в строке 100 раздела 2 отчетности по НДФЛ, если на последний день месяца выпадает выходной или праздник. По мнению ведомства, в этой строке пишется последнее число месяца, за который получен доход. Причем рабочий это день или выходной абсолютно не важно.

Напомним, что отчитаться по налогу на доходы за полугодие текущего года необходимо не позднее 1 августа.
Данное разъяснение ведомства поможет бухгалтерам не ошибиться при заполнении формы.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Данное разъяснение ведомства поможет бухгалтерам не ошибиться при заполнении формы.

они бы очень помогли бухгалтерам, если не переиначивали нормы НК как им вздумается

[ptihka]

Сообщение от Вес`на они бы очень помогли бухгалтерам, если не переиначивали нормы НК как им вздумается Оне уже и так наворотили, что все бухгалтеры сдаются кто и во что горазд