за аренду помещения платит 3-е лицо

[Chuvi]

Добрый день! Помогите разобраться.. компания А арендует помещение у города, а также безвозмездно это помещение сдает в аренду компании Б..
За аренду на прямую городу платит компания Б.. а компании А только переводит средства для уплаты НДС с аренды (по договору Компания А является налоговым агентом по НДС) не могу сообразить какими проводками в компании А это все отразить

[Аланда]

Сообщение от Chuvi

А......... безвозмездно это помещение сдает в аренду компании Б..

Сообщение от Chuvi

За аренду на прямую городу платит компания Б.

в чем безвозмедность аренды заключается,если платит фирма Б.

[Chuvi]

я имела ввиду, что фирма Б напрямую платит городу, а фирма А от этого ничего не имеет

[Entry]

Chuvi, компания А имеет то, что она не платит аренду городу, а платит только НДС т.е это уже не безвозмездно.
Компания А "сдает" помещение Б за сумму, которая равна арендной плате без НДС.
Это договор суб аренды у вас.
И потом взаимозачет по платежам, которые Б за аренду платит.
Или вы компенсируете Б сумму, которую Б за аренду уплатила городу?
А НДС уплачиваете в бюджет или переводите Б и Б уплачивает в бюджет?

[Chuvi]

Компания Б переводит компании А сумму НДС и компания А уже уплачивает ее в бюджет..
т.е. получается так: город сдает в аренду А помещение за 10 000,00 , Компания Б платит городу за компанию А 8475,00 и переводит Компании А сумму 1525 и А 1525 уже переводит в бюджет
вот я что то совсем не могу понять как это обыграть документально и как отразить в бух учете

[Entry]

Chuvi, проводки у вас будут
по получению услуг от города по аренде,
потом НДС агентский - начисление, уплата, зачет,
затем оказание услуг по субаренде в адрес Б,
и взаимозачет на сумму, которую Б заплатило за А напрямую городу за аренду.

[Chuvi]

спасибо Вам большое

[Entry]

Chuvi, на здоровье!

Единственный момент, который меня смущает в этой истории - НДС агентский.
Конечно, у нас есть Письмо, что при субаренде агент по НДС изначальный арендатор.
Но, у вас ситуация усугублена тем, что вы не платите саму сумму дохода.
А смысл агента и по НДС и по НДФЛ в том, что выплачиваем доход в адрес Получателя и в этот же день обязаны вместе с этим платежом удержать и уплатить налог в бюджет.
Поэтому, тут еще раз все проверьте и удостоверьтесь, что все корректно, чтобы потом с вычетом НДС не было проблем.

Развернуть для просмотра

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 октября 2012 г. N 03-07-11/436

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросам применения налога на добавленную стоимость при аренде земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, а также при передаче в субаренду этого земельного участка сообщает.
Согласно пункту 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления арендаторы такого имущества обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Таким образом, данный порядок уплаты налога на добавленную стоимость применяется только в случае предоставления в аренду имущества органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления. Поэтому при передаче в субаренду имущества, находящегося в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, организациями, которые арендуют такое имущество у органов государственной власти и управления и органов местного самоуправления, уплату в бюджет налога на добавленную стоимость должны осуществлять данные организации.
Необходимо отметить, что в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость пошлины и сборы, взимаемые государственными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав, в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами. Поэтому если арендная плата, взимаемая с организаций, заключивших с органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления договоры аренды земельных участков, находящихся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальной собственности, относится к платежам в бюджет за право пользования указанными земельными участками, то указанная арендная плата не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Что касается передачи указанными организациями земельных участков в субаренду, то в таких случаях, по нашему мнению, данные организации должны осуществлять уплату налога на добавленную стоимость в бюджет в общеустановленном порядке.
Мнение Департамента, приведенное в настоящем письме, не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Н.А. Комова

[свернуть]