6-НДФЛ

[NoCHka31]

Здравствуйте, помогите, что то я совсем запуталась, раздел 2 строка 120 дата фактического перечисления или в какой срок должны были бы перечислить налог? и сразу следующий, зарплату перечислили в месяце за который она начислена до окончания месяца, в этот же день налог и перечислили, какую в этом слечае мне дату ставить в 120 строке?

[SenioritaBonita]

Сообщение от NoCHka31

Здравствуйте, помогите, что то я совсем запуталась, раздел 2 строка 120 дата фактического перечисления или в какой срок должны были бы перечислить налог? и сразу следующий, зарплату перечислили в месяце за который она начислена до окончания месяца, в этот же день налог и перечислили, какую в этом слечае мне дату ставить в 120 строке?

В раздел 2 строка 120 ставим срок, в который должны перечислить налог, не зависимо перечислили его или нет. А по зарплате ставите срок следующий день, за днем выплаты зарплаты. Если конечно он не выпал на выходной или праздник.

[КЕЕ]

Здравствуйте

Сообщение от NoCHka31

Здравствуйте, помогите, что то я совсем запуталась, раздел 2 строка 120 дата фактического перечисления или в какой срок должны были бы перечислить налог? и сразу следующий, зарплату перечислили в месяце за который она начислена до окончания месяца, в этот же день налог и перечислили, какую в этом слечае мне дату ставить в 120 строке?

строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 2261 Кодекса.

т.е. ставятся даты перечисления налога с доходов по НК РФ

[NoCHka31]

SenioritaBonita, спасибо, с 120 поняла)))а с зп, в том то и проблема, мы ее выплачиваем до окончания расчетного месяца, денюжка на счету появилась оплатили, принцип такой же, следующий день, за днем выплаты? просто журналов по начиталась, что нельзя раньше окончания месяца еще и оштрафовать могут, на будущее будем с этим что то думать, но уже выплаты подобные были, и заполнять как то надо. где то видела, рекмендавали со следующей выплатой и оплачивать и срок ставить, верно ли будет?

[SenioritaBonita]

Может это про аванс вы читали? Что касается зп, то преждевременная выплата конечно неверна, но случай ваш довольно частый. Оштрафовать теоретически могут но по другой статье(какой кстати не знаю), а не по НДФЛ, который привязан к выплате денег. И если вы перечислили НДФЛ с зарплатой, то задержки нет,значит, и нарушения нет.

[NoCHka31]

SenioritaBonita, благодарю вас))вы меня немного успокоили, хоть по заполнению 6-ндфл голова болеть не будет)))

[ptihka]

ФНС рассказала, какую 6-НДФЛ должны принять инспекторы

У налогового агента возникли трудности с заполнением строк 100-120 раздела 2 6-НДФЛ при выдаче зарплаты в натуральном виде. Сложность возникает в связи с отсутствием даты удержания и срока уплаты налога на доходы.

В письме от 09.08.2016 ГД-3-11/3605@ ФНС разъяснила, что дата по указанным строкам заполняется в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Вместе с тем, при получении «натурального» дохода ввиду отсутствия даты удержания и срока уплаты налога допускается проставление нулей «00.00.0000». Заполненный данным образом расчет будет принят налоговым органом в общеустановленном порядке.

[Светлана Дм]

Арбитражный суд: досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не приводит к образованию недоимки
19 сентября 2016

Налоговики не могут оштрафовать налогового агента на основании статьи 123 НК РФ в случае, когда он досрочно уплачивает НДФЛ за счет собственных средств, а позже, при удержании налога из зарплаты, не перечисляет его в бюджет. К такому выводу, который противоречит позиции Федеральной налоговой службы, пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 28.07.16 № А40-128534/14.
Суть спора
Инспекция оштрафовала организацию на основании статьи 123 Налогового кодекса за неполную уплату НДФЛ. Как оказалось, налоговый агент перечислял в бюджет платежи с назначением «Налог на доходы физических лиц» в большем объеме, чем удерживал у работника (то есть платил часть налога за счет собственных средств до выплаты зарплаты). При этом при выплате зарплаты работодатель удерживал исчисленную сумму НДФЛ, но в бюджет не перечислял, поскольку считал, что у него есть переплата по налогу и право на его зачет.
Однако налоговики заявили, что НДФЛ должен удерживаться непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если налог уплачивается до выдачи зарплаты, то выходит, что НДФЛ не удерживается из дохода работника, а уплачивается за счет средств организации. А уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Решение суда
Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговиков. Арбитры заявили: ответственность налогового агента наступает независимо от наличия или отсутствия недоимки перед бюджетом. Поэтому при привлечении к налоговой ответственности инспекторы не должны были учитывать переплату, которая возникла в результате уплаты НДФЛ за счет средств организации (то есть до выплаты дохода и удержания налога из зарплаты).
Но суд кассационной инстанции с этим выводом не согласился. Действительно, в пункте 4 статьи 226 НК РФ указано, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Неисполнение обязанности по своевременному перечислению налога влечет начисление пеней и привлечение к ответственности, предусмотренной статьей 123 НК РФ. Вместе с тем, в пункте 1 статьи 45 НК РФ сказано, что налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Данное правило распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 24 НК РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК РФ, если по налогу возникает переплата, то ее можно вернуть или зачесть в счет уплаты этого или других налогов (ст. 78 НК РФ).
С учетом изложенных норм суд пришел к следующему выводу. Налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ. Учитывая изложенное, досрочное перечисление НДФЛ в бюджет не образует состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ.
Любопытно отметить следующий факт. В мотивировочной части решения суд указал, что правомерность его вывода подтверждается письмом ФНС России от 29.09.14 № БС-4-11/19716@. В письме от 2014 года налоговики заявили: перечисление НДФЛ в бюджет ранее установленного срока не приводит к возникновению недоимки по НДФЛ, и, соответственно, не является основанием для штрафа (см. «ФНС: НДФЛ можно перечислить в бюджет и до выдачи заработной платы»). Однако в мае нынешнего года в Федеральной налоговой службе изменили позицию: «ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным».

может, уже кидали

[NoCHka31]

такой вопрос, с января месяца работник зарплату не получал, мы ее депонировали, в апреле получил всю сумму за 4 месяца, когда мы должны были налог удержать и перечислить?в конце каждого месяца или в день фактической выдачи зп на руки?

[Среда]

В день выплаты удержать и не позднее следующего дня заплатить

[NoCHka31]

в таком случае допустима ли корректировка? я проставила эти суммы в декларации за 1 кв , дату получения и удержания (100 и 110)поставила конец каждого месяца, строка 120 поставила дату фактического получения и перечисления налога 25.04(день кгода работник забрал депонированную зп) и в 050 и 070 строках эти суммы тоже указала, ну в 050 они в принципе и должны быть ведь налог начислен. правильно было бы указать эти суммы в строке 070 и втором разделе за второй квартал, но не возникнут ли проблемы, скажут налоговая база, налог уменьшился и какую нибудь проверку затеят

[Среда]

грубо говоря, дата в строке 120 должна на 1 день отличаться от строки 110.
А вы выходит в 100 и 110 поставили 30/31 января(февраля, марта), а в 120 - 25 апреля?

Сообщение от NoCHka31

строка 120 поставила дату фактического получения и перечисления налога

ну вы хоть правила заполнения для приличия почитали бы...
строка 120 - это срок перечисления НДФЛ. Не когда уплатили, а когда должны
были.
строка 100 - последний день месяца
строка 110 - дань фактической выплаты зарплаты

Сообщение от NoCHka31

допустима ли корректировка?

как у вас вообще приняли то, что вы сдали?
Делайте правильно и подавайте корректировку.

[Вес`на]

Сообщение от Среда

как у вас вообще приняли то, что вы сдали?

а почему могли не принять? Налорги же не видят когда они ЗП выплатили

[Светлашка]

МЫ арендуем помещение у физ. лица и перечисляем за него НДФЛ, теперь еще и 6 НДФЛ за него нужно заполнить. Запуталась с разделом 2 строки 100,110,120. Если в договоре не указано когда и в какие сроки перечисляется арендная плата. Платили когда им было удобно. За апрель 30.04.16
Май и июнь 29.06.16
Июль и август.11.09.16.
Сентябрь аренду не перечислили а НДФЛ заплатили 26.09.16 (получается авансом)
Нужно заполнить декл за полугодие а потом за 9-ть месяцев помогите с строками!

[Вес`на]

Светлашка, заполняется все по дате уплаты.

Сообщение от Светлашка

За апрель 30.04.16

100 - 30.04
110 - 30.04
120 - 04.05

и остальное по образу и подобию

Сообщение от Светлашка

Сентябрь аренду не перечислили а НДФЛ заплатили 26.09.16 (получается авансом)

если не заплатили, то в отчете не указываем

[Светлашка]

Если по месячно то так, а если по квартально????
100=30.06. (последний день квартала)
110=29.06 (фактический день получения дохода оплата аренды)
120=30.06 (след день за днем получения дохода)
Ониж платили не пойми как за апрель норм, а потом сразу за 2месяца

[Вес`на]

Сообщение от Светлашка

Ониж платили не пойми как за апрель норм, а потом сразу за 2месяца

сразу за 2мес и ставьте

Сообщение от Светлашка

100=30.06. (последний день квартала)

и что?

Сообщение от Светлашка

110=29.06 (фактический день получения дохода оплата аренды)

стр 100 и стр 110 одна дата 29.06

[Светлашка]

Спасибо уже разобралась так и поставила)))

[ptihka]

Подарок физлицу: в поле "Срок перечисления налога" формы 6-НДФЛ юрлицо может вписать нули

Позицию ФНС можно использовать в случае, когда юрлицо вручило физлицу подарок на сумму свыше 4 тыс. руб., но не передавало денег. В строки 110 и 120 расчета 6-НДФЛ допустимо внести "00.00.0000". Такой подход отражен и в другом разъяснении ведомства.

Встречается и следующая ситуация: организация выдает подарок лицу, которому перечисляет денежные средства. Из них юрлицо может удержать НДФЛ. Считаем, что в подобном случае в строки "Дата удержания налога" и "Срок перечисления налога" нужно вносить не нули, а конкретные даты. Они зависят от вида денежных выплат. К примеру, если подарок выдан 15 августа, а налог с этого дохода удержан из перечисленной 5 сентября зарплаты, в строке 110 расчета за 9 месяцев 2016 года нужно указать "05.09.2016", а в строке 120 - "06.09.2016".

Документ: Письмо ФНС России от 09.08.2016 N ГД-3-11/3605@

[Светлана Дм]

Как отразить в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года выплаты по больничным по новым правилам Налоговики изменили мнение о том, как отражать пособие по временной нетрудоспособности в форме 6-НДФЛ, поэтому компаниям придется подать уточненки (ответ на вопрос № 11 в письме ФНС от 01.08.16 № БС-4-11/13984@). Речь идет о пособии, которое начислено в одном периоде, а выплачено в другом. Такое пособие нужно показывать в периоде выплаты. Допустим, компания выплатила работнику больничное пособие за июнь только в июле. Это пособие не надо указывать в строках 020 и 040 формы 6-НДФЛ за полугодие. Выплату покажите в отчете за 9 месяцев. В строках 100 и 110 укажите «05.07.2016», а в строке 120 — «01.08.2016». По строкам 130 и 140 проставьте соответствующие суммы. Дата фактического получения дохода — день выплаты пособия (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате пособий по временной нетрудоспособности и отпускных компания обязана перечислить налог не позже чем в последний день месяца, в котором была выплата (п. 5 ст. 226 НК РФ). 31 июля — это воскресенье. Значит, в строке 120 надо указать первый ближайший рабочий день — 01.08.16 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Раньше налоговики рассуждали по-другому (письмо от 16.05.16 № БС-4-11/8568@). Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном периоде, а выплачено в другом, суммы нужно отразить в отчетности в периоде начисления. В частности, пособие надо показать в строке 020 «Сумма начисленного дохода» раздела 1 формы 6-НДФЛ в периоде начисления. Но теперь такой подход считается неверным. Если организация в отчете за полугодие показала доход в виде июньского пособия по больничному, оплаченному в июле, подайте уточненную форму 6-НДФЛ за полугодие. В пояснениях к «уточненке» укажите, что действовали согласно разъяснениям ФНС России в письме от 16.05.16 № БС-4-11/8568@. А в форму 6-НДФЛ за 9 месяцев включите пособие, выплаченное в июле.

Источник: http://www.rnk.ru/article/214977-qqk...7_readers_9094

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.