Физическое лицо приобрело товар (нерезидент, паспорт другой страны)

[SenioritaBonita]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, что-то у меня заплехнуло, тупой вопрос...
Физическое лицо приобрело у нас товар, покупало по онлайн-банку с паспортом Украины. Забирать товар будет самостоятельно в России. Уточните пожалуйста, имеет ли это отношение к экспорту, и какой выставлять НДС, если товар освобожден от НДС по ст.149 + мы еще применяем статью 145.
Спасибо!

[Просто человек]

SenioritaBonita, к экспорту отношения не имеет, так как реализация происходит на территории России

[Просто человек]

SenioritaBonita, НДС выставлять по общим правилам если бы реализовали подобный товар любому лицу резиденту.

[Б_С_К]

Сообщение от Просто человек

экспорту отношения не имеет, так как реализация происходит на территории России

Ну это тут ни при чём. Место имеет значение при реализации услуг.
Вы можете применить ставку НДС 0% при оформлении всех надлежащих документов на основании договора поставки, заключенного с иностранным физическим лицом, товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта и при предоставлении подтверждающих документов в Налоговый орган.
Вот например есть такое письмо Минфина:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 октября 2015 г. N 03-07-08/58558

В связи с письмом по вопросу о применении налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта по договору, заключенному с физическим лицом, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по нулевой ставке при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса, в том числе контракта (копии контракта) российского налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. При этом согласно статье 11 Кодекса лицами признаются как организации, так и физические лица.
На основании статьи 506 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Учитывая изложенное, при реализации российской организацией на основании договора поставки, заключенного с иностранным физическим лицом, товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при представлении в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
13.10.2015

Но если Ваш товар освобождён от уплаты НДС на территории России (сразу не обратила внимания) то реализуете как на внутреннем рынке.

[SenioritaBonita]

Б_С_К, Мне вот наоборот не хотелось бы на экспорт и 0% нарваться, иногда приходится отказывать иностранным физ лицам в покупке...Из-за одного человека заваривать эту экспортную кашу с подтверждением документов - это очень проблематично для нас.
Меня единственное беспокоит, что если мы выпишем товар "Без НДС" как бы продавали обычному резиденту (149 статья), не возникнет ли у налоговой вопросов и не заставит ли она 18% выставлять ибо это иностранец, хоть и забирает товар сам (отправляем курьером из России в Россию).

[Б_С_К]

Сообщение от SenioritaBonita

Б_С_К, Мне вот наоборот не хотелось бы на экспорт и 0% нарваться, иногда приходится отказывать иностранным физ лицам в покупке...Из-за одного человека заваривать эту экспортную кашу с подтверждением документов - это очень проблематично для нас.

Согласна с Вами на счет физических лиц, наверно "Овчинка выделки не стОит"... Если суммы не большие. У меня просто экспортные операции обычно миллионные и это очень выгодно, поэтому я только рада таким сделкам...

Сообщение от SenioritaBonita

Меня единственное беспокоит, что если мы выпишем товар "Без НДС" как бы продавали обычному резиденту (149 статья), не возникнет ли у налоговой вопросов и не заставит ли она 18% выставлять ибо это иностранец, хоть и забирает товар сам (отправляем курьером из России в Россию).

Ну если копать глубоко, то есть по этому Вопросу две точки зрения и каждая имеет право на существование , Минфин. однозначно говорит Что ст 149 применяется не зависимо куда продается товар, но есть судебные акты подтверждающие обратную точку зрения... Так что... Думаю если речь о розничных единичных продажах то даже внимания ни кто не обратит...

[Просто человек]

Б_С_К, прошу не вырывать мои слова из контекста вопроса.

[Просто человек]

Б_С_К, вы уверены что место реализации имеет значение только при экспорте услуг?

[Б_С_К]

Сообщение от Просто человек

прошу не вырывать мои слова из контекста вопроса.

В смысле вырывать? Что именно было вырвано?

Сообщение от Просто человек

Б_С_К, вы уверены что место реализации имеет значение только при экспорте услуг?

на все 100 %.

[SenioritaBonita]

Б_С_К, вы уверены что место реализации имеет значение только при экспорте услуг?

Вот я что нарыла про место реализации в договоре о Евразийском экономическом союзе, приложение 18:

"экспорт товаров" - вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;

7. Налоговый орган проверяет обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, налоговых вычетов (зачетов) по указанным налогам, а также принимает (выносит) соответствующее решение согласно законодательству государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Получается место реализации играет свою роль? Но это касается только лишь Белоруссии, Казахстана и прочих стран, входящих в соглашение о Евразийском союзе.
Может место не имеет значения при взимании косвенных налогов именно при экспорте в Украину и там другой порядок? Ведь по опыту я сталкивалась только лишь с договором о Евразийском союзе.

[Вес`на]

Сообщение от SenioritaBonita

Получается место реализации играет свою роль?

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДС независимо от того, какое лицо является покупателем: российское или иностранное (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

[Вес`на]

Сообщение от Б_С_К

Место имеет значение при реализации услуг.

если вы приобретаете товары (работы, услуги), местом реализации которых является территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах, то вы признаетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 09.04.2010 N 03-03-06/2/70, УФНС России по г. Москве от 11.08.2008 N 19-11/75191). В этом случае при выплате дохода иностранцу вы также должны исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС.

[SenioritaBonita]

Сообщение от Вес`на

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДС независимо от того, какое лицо является покупателем: российское или иностранное (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Так то оно так, но при реализации в России есть еще плюшки в виде 149 и 145 статей НК РФ, которых при экспорте мы лишаемся, вот я и интересовалась, не сочтут ли продажу иностранцу на территории РФ экспортом)

[Вес`на]

SenioritaBonita, у вас нет экспорта

[Б_С_К]

Сообщение от SenioritaBonita

Вот я что нарыла про место реализации в договоре о Евразийском экономическом союзе, приложение 18:
Цитата:
"экспорт товаров" - вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;

Имеется ввиду Использование этого товара на территории другого гос-ва, а где его продали физически значения не имеет. Мы вывозим части металлоконструкций сами, монтируем и продаём уже физически на территории других стран. В других случаях Нерезиденты покупают и вывозят с завода в России. И то и другое является экспортом и применяется ставка 0% при условии сбора всех подтверждающих документов.

[SenioritaBonita]

Сообщение от Б_С_К

Имеется ввиду Использование этого товара на территории другого гос-ва, а где его продали физически значения не имеет. Мы вывозим части металлоконструкций сами, монтируем и продаём уже физически на территории других стран. В других случаях Нерезиденты покупают и вывозят с завода в России. И то и другое является экспортом и применяется ставка 0% при условии сбора всех подтверждающих документов.

А как вы понимаете, вывозят ли нерезиденты этот товар из России или оставляют? В нашем случае, например, нерезидент купил в подарок кому-то там и не собирался вывозить (судя по его словам) да и сам он имеет разрешение на временное проживание в России. Однако дальнейшая судьба товара нам все-таки не известна.

[Б_С_К]

Сообщение от Вес`на

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации налогоплательщик должен исчислить и уплатить НДС независимо от того, какое лицо является покупателем: российское или иностранное (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Я чуть Выше выкладывала письмо Минфина по этому поводу. Конечно согласна что это больше теория на практике с этим думаю никто не заморачивается но Реализация Физ. лицу нерезиденту может облагатся 0% НДС при условии предоставления подтверждающих документов . На основании 164 и 165 ст. НК РФ

[Б_С_К]

Сообщение от SenioritaBonita

А как вы понимаете, вывозят ли нерезиденты этот товар из России или оставляют?

Для этого и существует Пакет подтверждающих документов который должет предоставляться в ИФНС.
Для Евразийского союза один из них это Заявление о ввозе и уплате Косвенных налогов. А в других случаях Грузовая таможенная декларация с отметками о вывозе товара

[карапет]

вы же товар не отсылаете в Украину, а значит это не есть экспорт