Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Entry]

Социальных вычетов, получаемых у работодателя, стало больше

Со следующего года соцвычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни граждане смогут получать у своего работодателя, не дожидаясь окончания года и не сдавая в ИФНС декларацию 3-НДФЛ.

Источник: Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ
http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201611300026?index=0&rangeSize=1

Для этого «физику» нужно будет обратиться к работодателю-налоговому агенту по НДФЛ с соответствующим письменным заявлением, приложив к нему уведомление из ИФНС, подтверждающее право на получение такого вычета.
В настоящий момент граждане вправе получать соцвычет по страхованию жизни у работодателя только в случае, если взносы по договору страхования удерживались из выплат в пользу работника и перечислялись в фонды и/или страховые организации самим работодателем.
Теперь же упрощенный порядок получения соцвычета распространяется и на сотрудников, оплачивающих свою страховку самостоятельно.

[Entry]

Налог на прибыль-2017: ограничения по переносу убытков

С 01.01.2017 года вводится ограничение на перенос убытков, полученных компанией в предшествующих периодах. Теперь переносить на будущее можно сумму убытка, не превышающую 50% от налоговой базы текущего периода. При этом ограничение срока переноса десятью годами отменено.
Ограничение переноса убытков установлены не навсегда (во всяком случае, пока), а лишь на период с 01.01.2017 по 31.12.2020.

[ptihka]

С 1 января уплачивать налог на прибыль нужно по-новому - не 2% и 18%, а 3% и 17%

Закон об этих новшествах опубликован 30 ноября. Новые правила бухгалтеры будут применять в 2017 - 2020 годах.

Общая ставка 20% по налогу на прибыль останется прежней. Цель изменений - временно перераспределить поступления между бюджетами.

В 2017 - 2020 годах бухгалтер согласно изменениям будет заполнять платежки по налогу на прибыль так: в федеральный бюджет - на 3% налоговой базы вместо 2%, в бюджет субъекта - на 17% базы вместо 18%.

Для отдельных категорий налогоплательщиков региональные власти могут уменьшать ставку, по которой налог зачисляется в бюджет субъекта. Сейчас она не должна быть менее 13,5%. С 1 января этот лимит снизится до 12,5%.

Документ: Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

[ptihka]

Микропредприятия с января получат право отказаться от принятия локальных нормативных актов

Согласно поправкам к ТК РФ микропредприятия смогут по своему усмотрению полностью или частично отказаться принимать локальные нормативные акты. К таким актам относятся, например, правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда.

Если работодатель откажется от принятия локальных актов, ему нужно будет в трудовых договорах урегулировать вопросы, которые согласно трудовому законодательству регламентируются локальными актами. В таком случае заключать трудовые договоры с работниками микропредприятию необходимо будет на основе типовой формы, которую летом 2016 года утвердило правительство.

В Законе об изменениях ТК РФ не указано, как микропредприятиям быть с уже действующими локальными актами. Полагаем, работодатель может продолжить их применять. При этом из поправок неясно, обязательно ли в такой ситуации оформлять трудовые договоры по типовой форме. Официальных разъяснений Минтруда по этому вопросу пока нет.

Документ: Федеральный закон от 03.07.2016 N 348-ФЗ (вступает в силу 1 января 2017 года)

[Аланда]

Может быть,кому-то будет интересно.

Соглашение ФНС России N ММВ-23-2/24@, Роструда от 25.11.2016 "Об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и Федеральной налоговой службой в целях получения информации о хозяйствующих субъектах, не осуществляющих налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки"

ФНС России и Роструд договорились о взаимном информировании о хозяйствующих субъектах, не осуществивших налоговые отчисления за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки.

В соответствии с заключенным Соглашением, при установлении Рострудом в ходе контрольно-надзорных мероприятий фактов неосуществления хозяйствующими субъектами налоговых отчислений за начисленную заработную плату и страховые взносы в установленные сроки вследствие осуществления работниками трудовой деятельности в соответствии с гражданско-правовыми договорами, фактически регулирующими трудовые отношения, или без оформления гражданско-правовых или трудовых договоров, направляет в ФНС России по адресу места нахождения организации, адресу места жительства (места пребывания) физического лица сообщение и соответствующие материалы.

ФНС России использует поступившие от Роструда материалы по указанным фактам при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением налогового законодательства и направляет в Роструд сведения о выявленных нарушениях и мерах ответственности за них.

[Entry]

Порядок оплаты труда в выходные откорректируют

В Трудовой кодекс планируется внести ряд поправок, касающихся оплаты сверхурочной работы, а также работы в выходные и праздничные дни.

Источник: Законопроект № 1166412-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=1166412-6&02)

Так, в частности, предлагается дополнительно прописать в статье 152 ТК (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200979&div=LAW&dst=1000001767%2C0&rnd=0.6024618018681479#0), регламентирующей порядок оплаты сверхурочной работы, что при подсчете сверхурочных часов работа в выходные и нерабочие праздничные дни, произведенная сверх нормы рабочего времени, не учитывается.

Статья 153 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=200979&div=LAW&dst=1000001780%2C0&rnd=0.12748918645549212#0) «Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни» также будет дополнена новой частью. В ней будет закреплено, что оплата труда в двойном размере производится всем работникам за часы, фактически отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Если на такой день приходится часть рабочего дня (смены), в двойном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в этот день (от 0 до 24 часов).

[Entry]

Плату в систему «Платон» планируется повысить

Минтранс подготовил проект постановления(http://regulation.gov.ru/projects#npa=57557), которое предусматривает повышение тарифа «платоновской» платы за счет постепенного изменения льготного коэффициента.

В настоящий момент плата в систему «Платон» установлена на уровне 3,73 рубля за один километр пути. При этом к тарифу применяется понижающий коэффициент 0,41. Так что фактически вносимая сейчас владельцами большегрузов плата рассчитывается исходя из 1,53 рубля за километр.

Согласно проекту, понижающий коэффициент с 01.02.2017 будет установлен на уровне 0,7. Следовательно, с этого момента «платоновский» тариф составит 2,61 рубля за километр. А с 01.06.2017 тариф планируют повысить до 3,06 рубля за километр, за счет установления коэффициента 0,82.

При этом срок окончания моратория на ежегодную индексацию тарифа исходя из фактического изменения индекса потребительских цен планируется отодвинуть на год (с 30.06.2017 на 30.06.2018).

[Светлана Дм]

может, дублирую?

УИН в платежном поручении надо заполнять, если компания платит налоги и взносы по требованию. Расскажем, где взять УИН в платежном поручении с 2017 года и как его правильно записать. Когда надо заполнять УИН в платежном поручении с 2017 года УИН (уникальный идентификатор начислений) - код, который инспекторы присваивают платежам и сообщают в налоговых требованиях. Указывать УИН в платежном поручении с 2017 года нужно не всегда, а только когда его присвоил получатель платежа. То есть УИН нужно указывать только в платежном поручении на уплату недоимки, пени или штрафа по требованию ИФНС, ПФР или ФСС (Правила, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Когда налоговики или фонды сами пришлют требование на уплату недоимки или штрафа. По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных налоговых платежей и страховых взносов в бюджет. Сведения о платежах в бюджет передаются в Государственную информационную систему. Если в платежном поручении в 2017 году указать неверный УИН, система не идентифицирует платеж, а значит обязанность по уплате страховых взносов и других платежей в бюджет будет считаться неисполненной. Где взять УИН в платежном поручении с 2017 года УИН для компаний. При платежах по требованию инспекции в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить 20-значный номер, указанный в требовании. Если номера в требовании нет - значение "0". Надо записать "0" и при заполнении платежных поручений по текущим платежам по налогам и взносам, а также на погашение недоимки (пени, штрафов) до получения требования. В 2017 году компании могут указать в платежных поручениях и ИНН, и УИН одновременно. А могут указать только ИНН, ведь УИН известен не всегда. УИН для предпринимателей. Если в 2017 году предприниматель перечисляет текущие налоговые платежи, например, это может быть аванс по налогу на прибыль в определенный установленный срок, или текущий платеж по ЕНВД или упрощенному налогу, то инспекторы не присваивают код УИН и в поле 22 платежки надо записать "0". В этом случае платеж нужно идентифицировать по КБК, КПП и ИНН. Но в этом случае в поле 60 необходимо занести ИНН предпринимателя. То есть в каждом платежном поручении на уплату текущего налога надо записать ИНН. А в платежках, по которым известен УИН, записывать ИНН необязательно (письмо ФНС России от 08.04.2016 № 3Н-4-1/6133@). Если УИН в платежном поручении не заполнен При заполнении платежного поручения в 2017 году нужно внимательно заполнить поле для УИН. Ошибки или неточности при внесении реквизитов в поле 22 могут привести к тому, что платеж попадет в разряд невыясненных и за компанией будет числится недоимка, на которую налоговики могут начислить пени (ст. 75 НК РФ НК РФ). Некоторые банки не принимают платежки к исполнению без УИН. В этом случае компания не может исполнить обязанность по уплате налогов и взносов. Отметим, что требование писать в платежном поручении и ИНН, и УИН относится только к предпринимателям, нотариусам, адвокатам, главам крестьянских и фермерских хозяйств. На компании такое требование не распространяется (письмо ФНС России от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133@). Поэтому банк не вправе отказать компании принять платежку, в которой в поле 22 стоит "0", но заполнен ИНН плательщика. УИН в платежном поручении с 2017 года. Образец Еще раз напомним: УИН в платежном поручении в 2017 году указывается в поле 22 "Код" (п. 12 Правил, утв. Приложением 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Если значение УИН не известно, то в поле 22 надо поставить "0" (Правила заполнения платежных поручений, утв. Приказом Минфина России от 23.09.2015 № 148н). Это необходимо для того, чтобы в платежке не было незаполненных граф. Оставить поле пустым нельзя, так как платеж может не пройти, и за компанией образуется задолженность.

Источник: http://www.gazeta-unp.ru/articles/51...readers_123450

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

[Среда]

Сообщение от Entry

Если на такой день приходится часть рабочего дня (смены), в двойном размере оплачиваются часы, фактически отработанные в этот день (от 0 до 24 часов).

И как тогда быть с командировками, когда отъезд - приезд на выходной попадает? Сейчас я тупо 8 ставлю. А теперь что, по билету к-во часов ставить? Билет допустим на самолёт. Так ведь до него ещё доехать надо, потом дождаться... а на эти часы документа нет...

Сообщение от ptihka

С 1 января уплачивать налог на прибыль нужно по-новому

это за год уже так оплачивать или начиная с 1 квартала?

Сообщение от Entry

Согласно действующей сейчас редакции НК РФ, сумма создаваемого «сомнительного» резерва не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

1С это как-то контролирует? А то я в марте провела инвентаризацию расчетов и при закрытии месяца программа начислила этот резерв. Правильно - нет по этим процентам... просто на калькуляторе посчитать что-ли?

[ptihka]

Сообщение от Среда

...начиная с 1 квартала?

Да, с 1 квартала

[Entry]

Среда, резерв в НУ у тебя или только в БУ?

[Среда]

Entry, в БУ )) Я уже сама забыла, что и как. Пришлось читать "свои" же темы тут. Вроде стало понятнее...

[Entry]

Среда, а новость про резерв в НУ . Посмотри справку в Закрытии месяца, там расшифровка, как у тебя все считается и что и откуда берется.

[ptihka]

С 2017 года налоговая получит право истребовать при камералке данные о не облагаемых взносами суммах

Закон об этом уже опубликован, но изменения начнут действовать с 1 января. Сейчас подобными полномочиями обладают ПФР и ФСС, которые проводят камеральные проверки расчета по страховым взносам.

Согласно поправкам при камеральной проверке расчета по страховым взносам инспекция сможет истребовать у юрлица сведения и документы, которые подтверждают:

- обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению взносами;

- обоснованность применения пониженных тарифов взносов.

Пока истребование инспекцией документов и сведений в рамках камеральной проверки допускается НК РФ только в некоторых случаях. Например, когда по проверяемому налогу юрлицо применило льготу.

Напомним, что сейчас камеральные проверки расчета по страховым взносам проводят не инспекции, а ПФР и ФСС. Они вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. После 2017 года по общему правилу камеральные проверки станет проводить налоговая, а фонды будут проверять лишь периоды, истекшие до 1 января 2017 года.

Документ: Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

[ptihka]

С 1 января для юрлиц будет ограничен размер переносимого убытка по налогу на прибыль

Величину убытка, которую можно перенести на текущий отчетный или налоговый период, ограничат с 1 января. Изменения касаются убытков, которые получены за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Сейчас таких ограничений нет.

В 2017 - 2020 годах налоговую базу за текущий период нельзя будет уменьшить на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, более чем на 50%.

Это ограничение не будет распространяться на базу, к которой применяются некоторые специальные ставки по налогу на прибыль. Например, ставки для организаций - участников региональных инвестиционных проектов.

Среди важных новшеств - отмена 10-летнего ограничения переноса убытков. Сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас.

Документ: Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (рассмотренные положения вступают в силу 1 января 2017 года)

[Entry]

Пенсионный фонд планирует обновить формы персотчетности

ПФР подготовил проект Постановления (http://www.pfrf.ru/info/order/proekti_aktov~3290/), утверждающего формы, которые страхователи должны будут представлять в фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета с 2017 года.

Так, планируется утвердить следующие формы персотчетности:

- "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)";

- "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)";

- "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)";

- "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)".

[Среда]

Сообщение от Entry

Так, планируется утвердить следующие формы персотчетности:

Это всё в рамках уменьшения отчетности и снижения нагрузки...

[Вес`на]

Сообщение от Среда

Это всё в рамках уменьшения отчетности и снижения нагрузки...

это всё в рамках сохранения рабочих мест в ПФР

[Среда]

кто-то предполагал, что их в налоговую переведут...

[Вес`на]

оно им надо? Их и в ПФР неплохо кормят