Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Валюта, экспорт, импорт


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 13.12.2016, 11:57   #1
статус: главный бухгалтер
 
Регистрация: 27.07.2008
Сообщений: 565
Спасибо: 4
По умолчанию Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Добрый день!
Сложилась следующая ситуация: по договору с белорусским поставщиком цена товара установлена в евро, а оплата производится в рублях по курсу ЦБ РФ на дату оплаты. Товар оплачен (стопроцентная предоплата). Все первичные документы в евро.
Как правильно принять к учету:
1. по какой цене принять к учету товар: по курсу на дату оплаты или на дату отгрузки?
2. имеются ли какие-либо особенности при заполнении заявления на ввоз и декларации НДС по косвенным налогам?
3. на что обратить внимание?
__________________
Незнание закона не освобождает от ответственности. Знание - зачастую. Станислав Ежи Лец
vesta вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.12.2016, 23:03   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Здравствуйте!
Если был аванс 100%, то по курсу аванса ставите на учет.

По заявлению свои правила. Их надо почитать.
Например, "в графе 8 – курс рубля, установленный национальным банком (ЦБ РФ – для российских налогоплательщиков-импортеров) к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;"
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 14:39   #3
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Скай
 
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

добрый день. спасите/помогите
есть:
1) договор на поставку из Казахстана+спецификация (в казахской валюте) от 10.12,
2) счет на оплату в рублях 15.12 по нему предоплата, второй счет от 20.12 тоже в рублях. (исходя из чего они переводили в рубли-не понятно. пересчитав цены по курсу цб на дату отгрузки товара у меня получается другая сумма, не могу понять что я им должна оплатить?)
3) накладная от 20.12 в валюте. + от 20.12. ТТН – в ней только вес товара без цен.
Я должна на дату принятия на учет (это 20.12 когда перевозчик получил товар?) поставить на приход посчитав цену по курсу ЦБ, начислить ндс с этой суммы, оплатить его (до 20.01) и подать декларацию до 20.01 приложив к ней: заявление о ввозе товаров, договор, ТТН и выписку банка.?
Скай вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.01.2018, 14:42   #4
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Скай, здравствуйте у вас дог в у.е и у.е приравнена к чему-то или в валюте тенге и с валютной оговоркой, что можно платить в руб?
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 14:44   #5
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

На учете принимаете той датой, что указана в договоре, как переход права собственности.
Прямо так и должно быть написано. Например, переход права собственности на товар в момент его передачи первому перевозчику по отметке в транспортном документе.
Т.е не просто когда передали или когда на склад привезли, а именно так, как в договоре написано про переход права собственности.
Базис поставки Инкотермс про переход права собственности ничего не говорит, он только риски регулирует и все.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 14:55   #6
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Скай
 
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Договор - это нечто. С учетом того, что на руках у меня даже подписанного экземпляра нет.
В договоре вообще написано, что цена товара устанавливается и расчёты за него осуществляются в валюте – тенге.
А про право собственности написано: право собственности на Товар принадлежит Продавцу, до момента получения полной оплаты за поставленный Товар. Мне конечно хорошо бы было не платить ндс и не сдавать отчеты сейчас, но как-то странно это - товар получила, оплачу не известно когда, а бюджет без ндс будет
Скай вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 14:56   #7
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

У вас импорт из ЕАЭС. Заполняете Заявление, считаете НДС.
Платите НДС, сдаете декларацию по косвенным налогам. Да, все до 20-го числа.

Если посмотрите Заявление о ввозе товаров, то в правилах его заполнения написано, какой курс применять.
В графе 8 "Валюта, курс" раздела 1 Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указывается курс ЦБ РФ на дату принятия на учет товаров.
В БУ и НУ совсем другая сумма будет. Там будет все по курсу 1го аванса и 2го аванса. И если осталось что-то неоплаченное, то эта часть по курсу на дату принятия к учету. Т.е база НДС и стоимость в БУ и НУ у вас будут разные.
Что сдаете указано в п. 20 Протокола ЕАЭС. Вместо заявления на бумаге можно перечень заявлений в эл виде.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 14:57   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Скай, ну так надо по договору в учете отражать.
Товар не ваш пока вы не оплатили, он у вас на ответственном хранении.
Не имеете права ничего с ним делать пока он в собственность не перешел т.к никаких прав на него нет.
Т.е это забалансовый учет.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 12.01.2018, 15:00   #9
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

В Протоколе дата принятия на учет, не переход права собственности для НДС.
За баланс поставили - это же тоже приняли на учет.
Надо еще поискать, что пишет "пресса" по данному вопросу .
Т.е если товар еще не в собственности, но поступил на склад и отражен за балансом есть обязанность уплатить косвенный НДС или нет.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 15:03   #10
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

По поводу счетов в руб, а почему они в руб, если валюта договора тенге?
Потому, что у вас тенге нет и не хотите конвертировать, а они могут принять руб?
Валютная оговорка тогда должна быть в контракте обязательно.
И если посмотреть курс на дату счета и эту рублевую сумму, то получится эквивалент в тенге или нет?
Если вы можете в тенге платить, то какая вам разница в чем счет, платите в тенге.
Общую сумму вы знаете, аванс там какой по договору? Например, 20 и 30 и потом 50%. Так и платите в тенге. А если в руб, то по курсу на дату аванса также эквивалент в тенге 20, 30, 50% от общей суммы.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 15:05   #11
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Скай
 
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Entry , спасибо большое за ответы. Сейчас еще раз вникну во все, что Вы написали, переварю . А стат.форму в таможню я 100 % сейчас отправляю?
Скай вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 15:11   #12
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Стат форма в ФТС не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведена отгрузка (получение) товаров. Там про право собственности ничего нет, только про получение. Поэтому сдаем в моем понимании.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Скай (12.01.2018)
Старый 12.01.2018, 15:32   #13
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

По поводу НДС я все-таки склоняюсь к тому, что платить, если товары ввезены и на учет поставлены за баланс.
Т.к в протоколе и в письмах так "для целей уплаты налога на добавленную стоимость налоговая база определяется на дату принятия на учет налогоплательщиком ввезенных товаров на основе их стоимости, являющейся ценой сделки, подлежащей уплате поставщику за товары, согласно условиям договора (контракта)".
Но вот, чтобы где-то поясняли, как это связано с переходом права собственности на товар пока не вижу.
Надо еще поискать т.к все-таки спорный момент. Забаланс - принятие на учет или нет...
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 16:42   #14
статус: старший бухгалтер
 
Аватар для Скай
 
Регистрация: 17.07.2014
Сообщений: 185
Спасибо: 10
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Еще раз спасибо за ответы. Я читала письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 июля 2016 г. N 03-07-13/1/43356. Там вопрос был если отгрузка в одном месяце, а прием в другом. Они отвечают: Принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по приобретению товаров на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных документов. А я отражаю в учете.... ( а, кстати, на дату приема товара перевозчиком или на дату получения мной от перевозчика?)
Скай вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2018, 17:11   #15
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Оплата в рублях, а первичные документы в евро

Да, это письмо читала, но как-то совсем ясно не стало .
Про отражение в учете еще раз.
Отражаем в момент перехода права собственности в Д 41 или если право не перешло, а товар физически получили в Д 002. Потом после оплаты в вашем случае К 002 и Д 41.
Когда перевозчику передали зачем отражать? Что у вас произошло в этот момент, какая хозяйственная операция?
У вас право собственности перейдет, когда будет 100% оплата. Этот момент еще не наступил.
Но товар приехал уже на склад, так? В этом момент и ставите на 002.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:08. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot