Налоговый и бухгалтерский учет премиальных

[Elf]

Очередной квартальный ступор: если в течение квартала премии по производственным показателям выплачивались за счет собственных средств, то правильно ли я понимаю, что в бухучете они отражаются как есть (начислено 1000 - в расходах отражено 1000), а в налоговом учете на эту 1000 налогооблагаемая база не уменьшается?
ЕСН по этим премиям все равно платим, т.к. для этого налога без разницы, из каких средств деньги человеку выплачены, но в налоговом учете на сумму этого ЕСН налогооблагаемая база опять-таки не уменьшается?

[ИринаВлад]

Сообщение от Elf

ЕСН по этим премиям все равно платим, т.к. для этого налога без разницы, из каких средств деньги человеку выплачены,

При применении обычной системы налогообложения указанные выплаты не облагаются ЕСН, поскольку регулируются п. 3 ст. 236 НК РФ: выплаты и вознаграждения не признаются объектом обложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль в текущем отчетном (налоговом) периоде.

[Elf]

Спасибо.

[tusya]

У нас подобная ситуация. В расходы мы премиальные не включили, а ЕСН по неопытности начислили. Что делать? Подавать уточненку на прибыль?

[Elf]

tusya, а что у Вас в кол.договоре или в положении о премировании? У меня казус-то в том, что в положении о премировании записано, что все текущее премирование за произв. достижения включаются в ФОТ и облагаются ЕСН. Поэтому я каждый раз и разрываюсь между здравым смыслом и положением. Хотя в принципе выгоднее и ЕСН начислить и из-под прибыли убрать. Или на следующий год внести корректировки в положение?
Так что посмотрите, что у Вас в документах и исходя из этого действуйте.