6-НДФЛ

[BMK]

Сообщение от Вес`на

в разделе 1 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ вы этот больник отражаете полностью, и НДФЛ с него тоже. В разделе 2 6-НДФЛ отражаете в отчете за 1кв.2017г.

Я вот тоже так считала пока не обнаружила вот такое письмо.

Развернуть для просмотра

Письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3-11/4922@
Письмо
О порядке отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Вопрос:


О заполнении расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ, если пособие по временной нетрудоспособности начислено за июнь, но перечислено в июле 2016 года.

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА


ПИСЬМО


от 21 октября 2016 года № БС-3-11/4922@

[О порядке отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ]

Федеральная налоговая служба, рассмотрев интернет-обращение в отношении отражения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), и справке о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (далее - справка по форме 2-НДФЛ), сообщает следующее.


В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.


Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.


В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. В случае если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена.


Согласно пункту 1.1 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ), расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.


В разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 раздела указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ).


Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса).


В этой связи, поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ данный доход отражается в том периоде, в котором этот доход считается полученным.


Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.


При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.


Таким образом, доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, начисленный работнику за июнь, например, фактически перечисленный 5 июля 2016 года, подлежит отражению в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года.


В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года данная операция отражается следующим образом: по строке 100 указывается 05.07.2016, по строке 110 - 05.07.2016, по строке 120 - 01.08.2016 (с учетом пункта 7 статьи 6.1 Кодекса), по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.


В соответствии с Порядком заполнения формы сведений о доходах физического лица "Справка о доходах физического лица" (форма 2-НДФЛ), утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, в разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.


В графе "Месяц" раздела 3 справки по форме 2-НДФЛ в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.


Поскольку доход в виде пособия по временной нетрудоспособности, с учетом пункта 1 статьи 223 Кодекса, фактически полученным считается в июле 2016 года, то в графе "Месяц" раздела 3 Справки о доходах физического лица за 2016 год указывается месяц "07" (июль).

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса

[свернуть]

По нему получается, что если больничный выплачен в январе, то и в 2-ндфл и в 1 раздел 6-ндфл должен попасть в январе, не взирая на то что начислен в декабре

[Вес`на]

Сообщение от BMK

Я вот тоже так считала пока не обнаружила вот такое письмо.

вот я балда. Совсем забыла, что у больняков и отпускных срок уплаты налога последнее число месяца выплаты. А это 31 января, т.е. однозначно в 6 НДФЛ не попадает никуда. Теперь выходит что и в 2-НДФЛ начисление тоже не отражать, иначе не сойдутся формы

[Shayk]

Сообщение от Среда

Так что решили то?

я никак не пойму как отражать декабрьскую зп и ндфл уплаченные в 2017??
я так понимаю что в 1 разделе строка 040 должна быть равна 070+080 или как?
или я могу поставить 040>070+080

[Среда]

Shayk, уплаченные в 2017 однозначно в 1 квартале 17 отражать

080 что у вас?
Там ноль должен быть за редким исключением.

[Shayk]

Сообщение от Среда

Shayk, уплаченные в 2017 однозначно в 1 квартале 17 отражать

080 что у вас?
Там ноль должен быть за редким исключением.

ноль
получается 040 может быть больше 070?

[Среда]

что значит может?
По-любому будет.
В лучшем случае они могут быть равны.

[Shayk]

Если зарплата за декабрь выдана в январе текущего года, то НДФЛ удерживается в январе 2017 года. Соответственно, сумма налога с декабрьской зарплаты отражается только в строке 040 «Сумма исчисленного налога» раздела 1 расчета за 2016 год. А в строке 070 «Сумма удержанного налога» и разделе 2 расчета 6-НДФЛ эту сумму нужно будет указать при заполнении составлении 6-НДФЛ за I квартал 2017 года.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 29.11.2016 г. N БС-4-11/22677@
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО по вопросу заполнения строки 070 раздела 1 формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.
В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
В этой связи налоговые агенты начиная с первого квартала 2016 года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о фактически полученных начиная с 01.01.2016 суммах доходов и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
Согласно пункту 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
По строке 070 "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (пункт 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@).
Таким образом, в случае если заработная плата работникам за декабрь 2015 года, начисленная в декабре 2015 года, выплачена в январе 2016 года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 раздела 1, а также по строкам 100 - 140 раздела 2.
Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

С.Л.Бондарчук

пипец, я была уверена 070 надо ставить = 040 по году, 080-0 и чтоб в справках 2-ндфл перечисленный январский попадал в 2016

[Среда]

Сообщение от Shayk

я была уверена 070 надо ставить = 040 по году

С чего вдруг?
Только если бы Вы зарплату 29 числа выдали )))
А так выходит никаких обнулений, отчёт сквозной, будет через года тянуться...

Сама сейчас над ним корплю... тоже капец...

[Shayk]

Сообщение от Среда

отчёт сквозной

ох сколько прилагательных плохих хочется сказать применительно к этому отчету вместо сквозной

вот где то меня заклинило что 040=070+080 и все...начислено=удержано+неудержано хоть убей


Среда, а в 2-ндфл как отражать январский ндфл (с зп за декабрь), его в уплаченный ставить надо?

[Вес`на]

Я решила 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по тем у кого ЗП за декабрь выплачена в январе не сдавать до срока. Ещё писот разъяснений выпустят

[Среда]

Сообщение от Shayk

а в 2-ндфл как отражать январский ндфл (с зп за декабрь), его в уплаченный ставить надо?

пока ничего нового, слава Богу, не говорили. Значит как обычно. А обычно ставили как уплаченный, если он уплачен до подачи отчёта.

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

не сдавать до срока

а работники смогут вычеты по 3-ндфл получать за этот год, пока я не сдам справки?

[Вес`на]

Понятия не имею. Наверное смогут, если работник получит справку на руки. У 3-НДФЛ срок другой

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

У 3-НДФЛ срок другой

пишу за этот год...уже то 2017...я имела ввиду за 2016
3-ндфл чтоб возврат оформить за 2016 уже сейчас они сдают

Сообщение от Среда

пока ничего нового, слава Богу, не говорили. Значит как обычно. А обычно ставили как уплаченный, если он уплачен до подачи отчёта.

ну так и сдам значит

[Среда]

Сообщение от Shayk

ну так и сдам значит

Весна права, не торопитесь.
У нас так помнится и не принимали даже в том году так рано. Мол у них программы не готовы ещё.
Я тут Статистику запульнула, а мне фиг, пишет ошибки, которых нет. Позвонила - сказали рано ещё, срок только 05 февраля. А Вы 2-НДФЛ, там вообще срок до апреля.

[Вес`на]

Сообщение от Среда Я тут Статистику запульнула МП-микро? Я тоже отправила

[Среда]

ага, её

. .

[Светлана Дм]

Сообщение от Среда

Позвонила - сказали рано ещё, срок только 05 февраля

а у меня приняли. И 6-ку с 2-кой сдала

[Среда]

Сообщение от Светлана Дм

а у меня приняли.

У вас и утро раньше начинается )))

[Shayk]

Сообщение от Вес`на

МП-микро?

а кто ее должен сдавать?