Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[MarinaAnna]

Сообщение от Копейка

• индивидуальные предприниматели, организовавшие свою деятельность, связанную с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, в статусе работодателя после 01.01.2017, указывают регистрационный номер страхователя, полученный при постановке на учёт в качестве страхователя – индивидуального предпринимателя.

Т.е. получается, те ИП, которые зарегистрированы после 01.01.2017 будут иметь только один рег номер, хоть просто ИП, хоть с работниками, так ?

[Копейка]

Получается так, да и правильно.

[Entry]

Право не применять онлайн-ККТ еще не означает, что можно работать на старой кассе

С 01.07.2017 года использовать контрольно-кассовую технику старого образца нельзя. Причем даже продавцам, ведущим свою деятельность в отдаленных от сетей связи районах.

Источник: Информация УФНС по Владимирской области (https://www.nalog.ru/rn33/news/tax_doc_news/6423646/)

В соответствии с порядком перехода на онлайн-ККТ с 01.02.2017 года налоговики регистрируют только кассы, обеспечивающие передачу данных в ИФНС через интернет. А с 01.07.2017 года старые модели ККТ применять нельзя вообще.

При этом, если ККТ используется в населенном пункте, который местные власти признали отдаленным и труднодоступным, продавец не обязан заключать договор с оператором фискальных данных и подключать кассу к Интернету.

Однако, если ваш населенный пункт попал в перечень местностей, где разрешено применять офлайн-ККТ, это еще не значит, что можно продолжать использовать старую кассу. Даже если касса работает в автономном режиме, она все равно должна отвечать новым требованиям и должна быть включена в реестр контрольно-кассовой техники (https://kkt-online.nalog.ru/), размещенном на сайте ФНС.

[Entry]

Технологические потери: как подтвердить в «прибыльных» целях

При исчислении налога на прибыль технологические потери можно учесть в расходах на основании бухгалтерской справки.

Источник: Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-03-06/1/2523 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=164921&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.09374587557808445#0)

Технологические потери учитываются в базе по налогу на прибыль в составе материальных расходов. При этом, т.к. НК не содержит каких-либо ограничений по размеру таких затрат, нормативы технологических потерь определяются организацией самостоятельно, исходя из принципа экономической обоснованности, отраслевой специфики и условий хозяйственной деятельности.

Естественно, любые «прибыльные» расходы должны быть документально подтверждены.

Поскольку какого-то специального документа для подтверждения технологических затрат нет, то, по мнению Минфина, для этих целей вполне подойдет справка бухгалтера. Главное, чтобы такая справка содержала все обязательные реквизиты первичного документа, поименованные в п.2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ.


[Entry]

НДС по счету-фактуре, выписанному банкротом, к вычету не принять

Даже если при реализации имущества компании-банкрота выставлен счет-фактура с выделенной суммой налога, покупатель все равно не сможет принять к вычету НДС по такому документу.

Источник: Письмо Минфина от 31.01.2017 № 03-07-11/4780

Дело в том, что с 01.01.2015 года операции по реализации имущества должников, признанных несостоятельными (банкротами), не признаются объектом обложения НДС.

Соответственно, счета-фактуры на такие реализации не выставляются.

Поэтому, если продавец-банкрот проявил излишнее рвение и все-таки оформил счет-фактуру на реализацию, такой документ не больше чем просто бумажка. Оснований для учета входного НДС у покупателя в данной ситуации нет.

[Entry]

Затраты на обновление программного обеспечения: как учесть в расходах

При определении порядка учета расходов на покупку обновлений для «долгоиграющих» программ, следует ориентироваться на срок использования обновляемого ПО.

Источник: Письмо Минфина от 30.01.2017 № 03-03-06/1/4386 http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=13281#0

Как известно, нематериальными активами признаются приобретенные или созданные результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

Первоначальная стоимость амортизируемых НМА определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования (за исключением сумм НДС и акцизов). При этом, хотя сами НМА амортизируются, но увеличение их первоначальной стоимости в результате дооборудования, модернизации, реконструкции положениями НК РФ не предусмотрено.

[Entry]

Печать на путевом листе больше не нужна

Минтранс внес изменения в перечень обязательных реквизитов и порядок заполнения путевых листов. Так, в частности, проставлять в заголовочной части листа печать или штамп владельца транспортного средства теперь не требуется.

Источник: Приказ Минтранс от 18.01.2017 № 17 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201702150002)

Причем это относится как к организациям, так и к ИП.

Помимо этого, порядок заполнения путевого листа дополнен новым пунктом 16.1. Теперь, помимо даты и времени предрейсового и послерейсового медосмотра водителя, в путевом листе нужно указывать дату и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства. Эти отметки проставляются контролером и заверяются его подписью с указанием фамилии и инициалов.

[Entry]

«Платоновский» вычет по транспортному налогу: появилась форма подтверждающего отчета

Налоговая служба разработала рекомендуемую форму отчета, который операторы системы «Платон» должны выдавать по запросу заинтересованных лиц в целях подтверждения права на вычет по транспортному налогу в сумме «платоновской» платы.

Источник: Письмо ФНС от 09.01.2017 № БС-4-21/65@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=212504&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.33305024152748364#0)

Владельцы большегрузов, вносящие деньги в систему взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автодорогам, могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму «дорожного сбора».

При этом уменьшить налог можно не на всю уплаченную в систему «Платон» сумму, а только на часть платы за фактически пройденные большегрузом километры.

[Entry]

Оплата работодателем «коммуналки» за работника – не всегда облагаемый НДФЛ доход

Если работодатель оплачивает в интересах сотрудника какие-либо товары (работы, услуги), начисление с сумм таких оплат НДФЛ зависит от того, из каких источников взяты деньги на оплату.

Источник: Письмо Минфина от 24.01.2017 № 03-04-06/3274 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=12687&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.4783184983866723#0)

Допустим, работодатель взял на себя оплату коммунальных платежей работника. В случае, когда оплата производится «из кармана» работодателя, у сотрудника возникает доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.

Если же работодатель занимается только технической стороной оплаты, а деньги для перечисления платежей берет из зарплаты самого сотрудника (или из других причитающихся ему выплат), то никакого дополнительного дохода у работника нет. Ведь фактически оплата производится из его собственных средств.

[Entry]

Как правильно дарить подарки работникам, чтобы не платить страховые взносы

Дарить подарки – приятно и волнительно, но если в роли дарителя выступает работодатель, нельзя забывать и про важные организационные моменты. Так, имейте в виду, что для того, чтобы со стоимости подарков не пришлось платить страховые взносы, нужно оформить договор дарения.

Источник: Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-15-06/2437 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=164918&div=FIN&dst=100001%2C0&rnd=0.6906652415941537#0)

Как известно, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые физлицам в рамках трудовых отношений и по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

При этом, если предметом гражданско-правового договора является переход права собственности и иных вещных прав на имущество, то взносы с сумм переданного по такому договору имуществу начислять не нужно. Договор дарения как раз относится к таким ГПД, следовательно, со стоимости подарков, полученных по договору дарения, взносы не начисляются.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry деньги для перечисления платежей берет из зарплаты самого сотрудника (или из других причитающихся ему выплат), то никакого дополнительного дохода у работника нет. ну зря ещё не посчитали сумму оплаты из зарплаты ещё раз за доход надо было всё таки не сообразили сразу - в след раз додумаются

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. а бумажные то платёжки, наверняка, тогда ещё и штампом из банка =Исполнено= заверять нужно ? я в прошлом году отправила сканы, вроде претензий не последовало. В этом году тоже так вальнула, до этого письма требование было. Посмотрим...

[Log_in]

Сообщение от Arhimed.

ну зря ещё не посчитали сумму оплаты из зарплаты ещё раз за доход надо было всё таки не сообразили сразу - в след раз додумаются

кто-то ведь может воспринять и всерьез

[Arhimed.]

Сообщение от Log_in кто-то ведь может воспринять и всерьез ну а чё? у нас тут как раз недавно над одной =ситуацией= долго ржали сейчас же по многим бюджетникам на сайтах ихние годовые доходы на обозрение выкладываются ну и иной раз на некоторых и глянут, особенно если этого конкреного знаешь лично, общаешься ну и сидели тут одну деуку =обсуждали= дескать вот она скока работатет.... а зарплата говорит такая не такая поглядели на сайт - сумма то оказывается очень даже приличная и совсем не такая которую она в слух всем говорит оказывается ! в эту сумму её дохода ещё и сумма алиментов включается ! она в разводе, получает алименты, бывший муж очень хорошую должность имеет - сумма действительно приличная но хоть они и в разводе с официальными алиментами, а живут.... да практически с определённой оговоркой, млжно сказать , вместе и живут у этого бывшего тоже посмотрели сколько я к чему? а сколько же тогда их общий доход ? у этого свой оклад у этой оклад + алименты от того а там может она чего то ещё и в обратную отдаёт, тогда у того тоже итог прибавляется ? в результате итог семьи можно в 2 раза накрутить хоть и деньги только один раз были

[ptihka]

Как отразить декабрьский больничный в НДФЛ-отчете

Работник болел в декабре, а пособие получил после новогодних праздников. Отражается ли данная выплата в годовой форме 6-НДФЛ? Ответ содержится в новом письме налоговой службы от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@. Ведомство отметило, что сумма больничного пособия должна быть включена в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года, причем как в 1-й так и во 2-й разделы бланка.

Напомним, что ранее налоговики высказывали иную позицию по данному вопросу. Ведомство утверждало, что пособие отражается в периоде начисления.

[ptihka]

Налоговики рассказали, кому нужно отчитаться по НДФЛ до 1 марта

Вы не смогли удержать НДФЛ с выплаченного физлицу в прошлом году дохода? Значит, вам необходимо сообщить об этом в ИФНС. Сделать это необходимо не позже 1 марта текущего года. Сведения следует представить в инспекцию на бланке 2-НДФЛ, в которой нужно написать сумму дохода и величину налога. В справке необходимо отразить признак «2».

Налоговики обращают внимание, что если фирма приобрела имущество у гражданина, то справка в инспекцию не представляется. Продавец должен сам уплатить налог с доходов от продажи собственности, так как в данном случае компания не является налоговым агентом.

[ptihka]

Премии по итогам работы за год учитываются в периоде их начисления

Статья 255 НК РФ гласит, что в расходы организации на оплату труда включаются, в том числе, премии и единовременные поощрительные начисления. Согласно п. 4 ст. 272 главного налогового документа подобные расходы признаются ежемесячно исходя из сумм, начисленных в соответствии со ст. 255 кодекса.

Таким образом, вознаграждения работникам в виде премии за результаты работы за год учитываются в целях налогообложения прибыли в периоде начисления данных премий. Но только при условии их соответствия положениям ст. 252 НК РФ, и если компания не формировала резерв на выплату ежегодного вознаграждения по итогам работы за год.

ПИСЬМО Минфина РФ от 06.02.2017 № 03-03-06/2/5954

[ptihka]

Минтранс скорректировал порядок заполнения путевого листа

Приказ ведомства, изменяющий порядок заполнения путевого листа, вступит в силу 26 февраля.

Одно из изменений - добавление нового пункта. В путевом листе нужно отражать дату и время проведения предрейсового контроля технического состояния транспортного средства. Эти сведения вносит, в частности, контролер технического состояния автотранспортных средств и заверяет подписью, указывая фамилию и инициалы.

Напомним, что по Закону о безопасности дорожного движения организовывать и проводить предрейсовый контроль технического состояния транспортных средств в порядке, установленном Минтрансом, должны юрлица и предприниматели, которые осуществляют перевозки, например, автомобильным транспортом.

Документ: Приказ Минтранса России от 18.01.2017 N 17 (вступает в силу 26 февраля 2017 года)

[ptihka]

Расходы на услуги за декабрь можно учесть за 2016 год, даже если акт подписан в январе

ФНС по итогам рассмотрения жалобы компании вынесла решение о том, что если фирме в декабре 2012 года были оказаны услуги, то она может учесть их именно за 2012 год. Даже если акт был подписан сторонами только в январе 2013 года.

Убедить в этом ИФНС компании не удалось, а вот федеральные чиновники встали на сторону фирмы.

Мотивируя свое решение, они сослались на п. 1 ст. 252 главного налогового документа страны, где написано, что расходы при методе начисления признаются налоговыми расходами именно за тот период, в котором они были совершены, и дата фактической оплаты никакого значения здесь не имеет.

Поэтому, учитывая, что в рассмотренном случае услуги были фактически оказаны фирме в декабре 2012 года, она имела полное право учесть расходы на них по налогу на прибыль за этот год, а не следующий.

[ptihka]

С бывшего руководителя взыскали почти 13 млн рублей недоимки

Конкурсный управляющий в рамках банкрота компании подал заявление о взыскании с бывшего руководителя 12,8 млн рублей.

Общество не заплатило в бюджет эту сумму в виде налогов, которые ей начислила ИФНС по итогам выездной ревизии. Это решение было оспорено компанией в суде, но безрезультатно. Судьи признали правоту инспекции.

В ходе рассмотрения того дела выяснилось, что недоимка возникла из-за действий гендиректора общества.

Он заявлял неправомерные вычеты по НДС и недостоверные расходы по налогу на прибыль. На самом же деле он переводил денежные средства на счета фиктивных юридических лиц с целью их обналичивания и занижения тем самым налогооблагаемой базы. В конечном итоге это привело к банкротству компании.

В суде он возражал, что делал это не в целях личного обогащения и у него не имелось умысла на причинение обществу убытков.

Однако убедить судей освободить его от уплаты заявленной суммы не удалось, арбитры удовлетворили иск управляющего.