ОС в малоценке

[kostik_y]

Доброго времени суток. Нужна Ваша помощь, коллеги. Имеем ОС / 60 т.р/ оприходованное и переданное в эксплуатацию как малоценка в 2016 г, используется для производственных нужд. Как теперь это все исправить малой коовью? или оставить как есть, и чем чревато при проверке ИФНС

[Александр Медведев]

Сообщение от kostik_y

Как теперь это все исправить малой коовью?

Поясните, с чем связано "кровопускание"?

[Dolly]

п.1 ст.257 НК РФ лимит по основным средствам для налогового учета составляет 100 000 руб (это с января 2016г). Для бухгалтерского учета лимит остался 40000.
Т.е. единовременное включение в расходы в 2016г по налоговому учету - это у Вас не ошибка (единственное-вся первоначальная стоимость списывается через амортизацию п. 8 и 17 ПБУ 6/01), но в целом налог на прибыль Вы не занизили.
Я бы на Вашем месте сделала исправительные проводки по бухучету:
Д-т 01 Кр-т 90,02 - 60 000 (Ст-ть ОС)
Д-т 77 Кр-т 68 - 12 000 (Временные разницы)

Ежемесячно:
Д-т 20 Кр-т 02 - сумма амортизации
Д-т 77 Кр-т 68 - сумма амортизации*20% (закрывается временная разница)
и после этого дольше начисляла бы амортизацию (только по бухучету), постепенно закрывая образовавшуюся разницу.
Наверное сделала бы 2016 годом - если еще не сдали.

[Вес`на]

Сообщение от kostik_y

чем чревато при проверке ИФНС

штрафами за искажение БУ

[kostik_y]

Спасибо за помощь.Воспользуюсь Вашим советом.