Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Впервые главбух]

Так что за грязь не платим и не отчитываемся, или отчитываемся?

[Впервые главбух]

И ещё тут вычитала, что на требования по НДС надо отвечать электронно, могут оштрафовать если на бумаге сдашь?

[ptihka]

Каков срок давности при привлечении к налоговой ответственности

Статьей 113 НК РФ установлено, что налогоплательщика нельзя привлечь к ответственности, если на момент вынесения соответствующего решения со дня совершения правонарушения истекли 3 года или тот же срок прошел с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершен проступок.

При этом исчисление срока давности со дня совершения правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных ст. 120 и 122 кодекса.

ПИСЬМО Минфина РФ от 02.02.2017 № 03-12-12/2/5547

[ptihka]

ФНС утвердила порядок изменения срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов

Приказ ведомства вступит в силу 4 марта. Действующий порядок с этой даты утратит силу.

Обновленный порядок, в частности, отличается от действующего тем, что его можно будет применять не только при изменении срока уплаты налогов, сборов, пеней и штрафов, но и при отсрочке или рассрочке страховых взносов.

Уточнение, полагаем, потребовалось из-за передачи полномочий по администрированию страховых взносов (кроме взносов на травматизм) налоговым органам.

Так, обновлен рекомендуемый образец заявления лица, которое обращается в уполномоченный орган с просьбой предоставить отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит.

Этим образцом заявления сможет воспользоваться и плательщик страховых взносов, желающий получить, например, отсрочку уплаты страховых взносов. Действующий образец заявления не предусматривает строк, в которые можно было бы внести сведения о страховых взносах.

Отметим, что согласно обновленному порядку лицо, претендующее на изменение срока уплаты страховых взносов, должно обращаться в ФНС через управление ФНС по субъекту РФ по месту своего нахождения или через межрегиональную ИФНС по крупнейшим налогоплательщикам.

Документ: Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ (вступает в силу 4 марта 2017 года)

[Среда]

Сообщение от Впервые главбух

И ещё тут вычитала, что на требования по НДС надо отвечать электронно, могут оштрафовать если на бумаге сдашь?

Да. .

[Entry]

Впервые главбух, С 2017 налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны представлять пояснения также в электронной форме по ТКС. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ).

[Копейка]

Сообщение от ptihka

Каков срок давности при привлечении к налоговой ответственности

Сообщение от ptihka

3 года

Сообщение от ptihka

кроме предусмотренных ст. 120 и 122 кодекса

Под эти статьи можно много чего притянуть.

НК РФ Статья 120.

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

[свернуть]

НК РФ Статья 122.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса

[свернуть]

[Dolly]

Сообщение от Копейка

НК РФ Статья 122.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса

[свернуть]

Это налоговики в основном и "находят"))

[Светлана Дм]

чёт, совсем с ндфл затупили. Приходит рассылка с сайта "Упрощенка"
1 Образец платежки по НДФЛ по отпускным, выплаченным в феврале (срок уплаты — не позднее 31 февраля)
2
Образец платежки по НДФЛ с зарплаты за февраль (срок уплаты определяется локальным актом работодателя, но не позднее 15 марта)

и в поле 107 в обоих платежках стоит МС.02. 2017
Сами-то читают, что пишут?


Источник: http://www.26-2.ru/art/351282-obrazt..._readers_33228

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

1 Образец платежки по НДФЛ по отпускным, выплаченным в феврале (срок уплаты — не позднее 31 февраля)
2 Образец платежки по НДФЛ с зарплаты за февраль (срок уплаты определяется локальным актом работодателя, но не позднее 15 марта)

и в поле 107 в обоих платежках стоит МС.02. 2017

По-моему, верно.

[ElenaG]

Сообщение от Копейка По-моему, верно. особенно доставляет радость дата 31 февраля

[Arhimed.]

Сообщение от Светлана Дм

(срок уплаты — не позднее 31 февраля)

и пока не наступит эта дата - будем ждать

[Копейка]

Сообщение от ElenaG дата 31 февраля а-а, а я о выделенном )))

[Светлана Дм]

Сообщение от Светлана Дм

и в поле 107 в обоих платежках стоит МС.02. 2017

до этого говорили, что отпускные и б/л в поле 107 ставить последний день м-ца. (28.02.2017)
а по з/п - МС. № и год (МС.02.2017)
такие были рекомендации.

[Копейка]

Сообщение от Светлана Дм

до этого говорили, что отпускные и б/л в поле 107 ставить последний день м-ца. (28.02.2017)
а по з/п - МС. № и год (МС.02.2017)

Это было письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@

Сколько заполнять платежек по НДФЛ в 2017 году

На многочисленные вопросы налогоплательщиков отреагировали в ФНС и выпустили разъяснение (письмо ФНС России от 12.07.16 № ЗН-4-1/12498@), которое всех только больше запутало.

Чиновники предлагают формировать отдельные платежки с разными показателями налогового периода, если закон устанавливает конкретные даты уплаты налога. В случае с НДФЛ закон как раз это и установил (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как же теперь формировать платежное поручение? Если указывать конкретную дату, то при перечислении налога с январской зарплаты в поле 107 надо указать – «06.01.2017». А если налог уплачивается с отпускных, выплаченных в январе, то – «31.01.2017».

Полагаем, что налоговики разъясняли иную ситуацию. Ведь доходы и в том (зарплата), и в другом (отпускные) случае получены в январе. А датой получения дохода закон признает последний день месяца, за которой этот доход выплачен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому считаем, что при заполнении платежки в такой ситуации нужно указывать период получения дохода – январь (МС.01.2017). Тем более, что такой подход полностью соответствует Правилам заполнения платежных поручений.

Возвращаясь к письму ФНС, предполагаем, что разъяснение касалось ситуации, когда на одну дату перечисления налога (составления платежки) приходилась выплата дохода за разные налоговые периоды. К примеру, на дату перечисления НДФЛ с зарплаты за январь – 05.02.2017 выплачены отпускные. Для зарплаты налоговым периодом будет январь (МС.01.2017), а для отпускных – февраль (МС.02.2017).

[Вес`на]

Сообщение от Светлана Дм

до этого говорили, что отпускные и б/л в поле 107 ставить последний день м-ца. (28.02.2017)
а по з/п - МС. № и год (МС.02.2017)
такие были рекомендации.

забудь как страшный сон про это. Я так сделала несколько платежек, сейчас получила требование на уплату пени, отправляла уточнение платежек. Поубирала везде нафиг все их рекомендации, заменила на стандартное МС...

[Entry]

Декларацию по налогу на имущество организаций планируют изменить

Налоговая служба подготовила проект приказа (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=61986), который должен утвердить новый бланк декларации по налогу на имущество организаций.

Необходимость откорректировать форму отчетности связана, в т.ч. с недавними изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.12.2016 № 464-ФЗ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=209790&div=LAW&dst=100015%2C1&rnd=0.7647845095672616#0), в порядок расчета суммы налога на имущество.

Так, в разделе 2 появится новая графа для указания значения коэффициента Кжд, применяемого при исчислении налога в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью.

Также декларацию планируют дополнить новым разделом 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».

Изменения будут внесены и в форму налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество.

Предполагается, что применяться обновленная декларация будет начиная с отчетности, представляемой по итогам 2017 года.

[Entry]

Суточные в валюте: как понять, начислять ли НДФЛ

Если командированный работник получил суточные в иностранной валюте, то чтобы определить, укладывается ли выданная сумма в необлагаемый НДФЛ лимит, валютные суточные нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ, действующему на последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет.

Источник: Письмо Минфина от 01.02.2017 № 03-04-09/5325 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=165185#0)

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах установленного лимита (700 рублей в день при командировке по России и 2 500 рублей в день – при бизнес-поездках за границу).

По правилам доходы, полученные налогоплательщиком в иностранной валюте, в целях налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату их фактического получения.

Датой фактического получения сотрудником дохода при направлении его в командировку считается последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Соответственно, по курсу, действовавшему именно на эту дату, и нужно конвертировать валютные суточные в рубли.

[Entry]

Налог на имущество по жилым домам: нужно ли платить упрощенцу

Если компания, применяющая УСН, приняла на баланс в качестве ОС жилой дом или жилое помещение, то платить налог на имущество в отношении такой недвижимости не нужно.

Источник: Письмо Минфина от 06.02.2017 № 03-05-05-01/6118 (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=165246#0)

Дело в том, что по общему правилу упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество. Исключение составляют случаи, когда на балансе компании находится недвижимость, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости (например, административно-деловые и торговые центры). Жилые дома и помещения, учтенные как ОС, к этой категории не относятся.

Налог на имущество в отношении жилой недвижимости организация-упрощенец должна исчислять только при соблюдении двух условий:

- жилые дома (помещения) не учтены на ее балансе в качестве ОС;

- эти объекты включены в специальный перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости.

[ptihka]

В 2017 году премии работникам к праздникам и памятным датам облагаются страховыми взносами

Статья 420 НК РФ относит к объекту обложения все вознаграждения в пользу физлиц, выплаченные в рамках трудовых отношений. При этом ст. 422 кодекса установлен перечень необлагаемых взносами сумм. Выплаты в виде премии к праздникам не поименованы в упомянутом списке. Следовательно, они подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

ПИСЬМО Минфина РФ от 07.02.2017 № 03-15-05/6368