Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[MarinaAnna]

Сообщение от Вес`на

Минфин скорректировал правила заполнения платежек: в поле 101 страхователям нужно указывать "01"

Цитата:

Не прошло и года.....

[Среда]

Сообщение от Вес`на все в один голос говорили, что переплату можно только вернуть. Всё же я не сошла с ума и слышу и понимаю людей правильно. Специально зашла сегодня в ПФР. Сказали, что если у вас была переплата, которая оказалась на невыясненных или если вы уплатили 30/31 и она могла не понятно где оказаться - то возвращать. А если Вы просто заплатили вовремя и правильно, но больше чем надо, то всё передано в ФНС и пойдёт в зачёт. И в конце того года мне так же говорили. Ну конечно добавили, что надо узнать в ФНС куда и как у них всё попало.

[ptihka]

ФНС разъяснила, как отражать премии в 6-НДФЛ
Налог на доходы физических лиц
сегодня

Для заполнения отчетности крайне важна дата фактического получения дохода. В отношении премии уверенности в правильности ее определения у бухгалтеров не было. Дело все в том, что налоговики давали противоречивые разъяснения http://www.v2b.ru/reviews/priveden-primer-zapolneniya-rascheta-6-ndfl-za-1-kvartal-2017-goda/ на этот счет. Теперь ведомство наконец-то прояснило ситуацию (Письмо ФНС от 11.04.2017 N БС-4-11/6836@). Оказывается все зависит от вида выплаченной премии. Так, если выплата является составной частью зарплаты работника, то это крайний день месяца, за который начислено это вознаграждение. Что касается других видов премий, то это день выплаты данной суммы сотруднику.

[ptihka]

Компенсации некурящим работникам свободны от взносов

ПФР доначислил компании весомую сумму недоимки по взносам, а также пени и штраф. Выяснилось, что работодатель выплачивал своим сотрудникам вознаграждения за отказ от курения. По мнению чиновников, данные суммы нужно было включить в базу по взносам и соответственно заплатить с них обязательные платежи в бюджет. Однако компания считала, что эти суммы являются стимулирующими выплатами и направлены на искоренение пагубной привычки среди сотрудников.

Суд согласился с доводами организации в том, что указанные выплаты носят социальный характер, они не связаны с выполнением трудовой функции работников. А значит, эти суммы объектом обложения страховыми взносами не являются (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.04.2017 N Ф04-566/2017).

[ptihka]

Если результаты спец.оценки отсутствуют, применяются 6-ти либо 9-процентные дополнительные тарифы пенсионных взносов

Предположим, что специалист занят на работах с особыми условиями труда, оговоренных в п. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ, и при этом в отношении его рабочего места по результатам спецоценки установлен итоговый класс условий труда вредный (подкласс 3.1). В таком случае страховые взносы на ОПС на выплаты данному сотруднику начисляются по дополнительному тарифу в размере 2,0 процента.

А если специалист не занят на указанных работах? Тогда независимо от класса, установленного в отношении его рабочего места по результатам спецоценки, пенсионные взносы по доптарифам не начисляются.

В случае же отсутствия результатов спецоценки на выплаты сотрудникам, занятым на видах работ с особыми условиями, поименованных в п. 1 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, взносы начисляются по дополнительным тарифам, предусмотренным п. 1 или 2 ст. 428 Налогового кодекса (9% или 6%).

ПИСЬМО Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-06/17278

[ElenaG]

Сообщение от ptihka Суд согласился с доводами организации в том, что указанные выплаты носят социальный характер, они не связаны с выполнением трудовой функции работников. А значит, эти суммы объектом обложения страховыми взносами не являются Надо своим начислить. У нас никто не курит...

[ptihka]

ElenaG, вчера на лекции по страховым взносам разбирали как раз этот момент. Если премии носят социальный характер, то они страховыми взносами не облагаются.

[Arhimed.]

Сообщение от MarinaAnna

Не прошло и года.....

всё-таки относительно оперативно
(если сравнивать с другими так необходимыми решения вопросами)

[ptihka]

Организация вправе зачесть оплату по больничному листу, даже если он оформлен неправильно

ВС РФ отказался пересматривать дело, в котором юрлицо добилось зачета сумм оплаты по больничным листам, выданным с нарушениями.

Отделение ФСС не хотело зачитывать в счет уплаты страховых взносов суммы пособий по больничным из-за несоблюдения, в частности:

- требования о выдаче и продлении больничного врачебной комиссией, если срок временной нетрудоспособности превышает 15 календарных дней;

- положения о том, что при наличии ошибок в заполнении листка нетрудоспособности он считается испорченным.

С таким подходом ВС РФ не согласился. Он указал: наличие неправильно оформленных больничных само по себе не является основанием для непринятия к зачету выплаченных работникам пособий. ВС РФ признал обоснованной ссылку нижестоящих судов на позицию Президиума ВАС РФ.

Случаи, когда больничные на срок более 15 дней выдаются единолично врачом, иногда встречаются. В принятии к зачету расходов на выплату страхового обеспечения по таким листкам нетрудоспособности отделения ФСС отказывают. Однако ВС РФ при рассмотрении подобных дел не поддерживает доводы территориальных органов ФСС.

ВС РФ уже отказывал в пересмотре дела о зачете расходов по больничном листу, оформленному с исправлениями.

Таким образом, судебная практика складывается в пользу страхователей: ФСС должен принять к зачету суммы оплаты по листку нетрудоспособности, который медорганизация необоснованно выдала или неправильно оформила.

Документ: Определение ВС РФ от 07.04.2017 N 310-КГ17-4016

[Entry]

Среда, слова ПФР к делу не пришьешь, вот разъяснения и там нет ничего о зачете - Письмо Минфина от 01.03.2017 № 03-02-07/2/11564. Посмотрим практику.

[Entry]

Банк-заемщик лишился лицензии: куда платить кредит

Если у банка, в котором вы взяли кредит, отозвали лицензию, кредитный долг закрывать все равно нужно. Правда, часто непонятно, как это сделать. Банк России сообщил, где можно найти реквизиты для уплаты такой задолженности.

Источник: Информационное письмо Банка России от 14.04.2017 № ИН-06-14/17 (https://www.cbr.ru/analytics/standart_acts/bank_supervision/2017-04-14_in-06-14_17.pdf)

Прежде всего, реквизиты для погашения кредитов, выданных «лопнувшими» банками, размещаются на официальном сайте самого банка. В случае, когда по каким-то причинам найти необходимые данные там не удалось, есть другой путь.

Если лицензия у банка-заемщика была отозвана после 30.01.2017, реквизиты для перевода средств в уплату задолженности по кредиту можно найти на официальном сайте Банка России, выбрав в разделе «Ликвидация кредитных организаций» пункт меню «Объявления временных администраций» (https://www.cbr.ru/credit/likvidbase/LikvidBase.aspx).

[Копейка]

Сообщение от Louisa

Минфин: предприниматели на ЕНВД, ПСН и УСН не вправе учитывать расходы при расчете страховых взносов «за себя»

Власть сменилась!

Верховный суд: ИП на УСН могут считать 1% взносов с учетом своих расходов

Развернуть для просмотра

20.04.17

Как мы уже писали ранее, 12 апреля Верховный суд отправил на пересмотр в нижестоящие суды дело № А27-5253/2016, в котором индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", оспаривал начисление страховых взносов со всей суммы дохода, без учета произведенных расходов. Однако сначала опубликована была только резолютивная часть определения, мотивировочная появилась позже.

Верховный суд считает, что принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Поэтому Судебная коллегия полагает, что изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении
от 30.11.2016 № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваевом деле.

Своего решения ВС не вынес потому, что нижестоящие суды не исследовали доказательства ИП по расходам, на которые он уменьшал доходы для расчета взносов. Поэтому дело и было "спущено" в первую инстанцию на новое рассмотрение.

Таким образом, предприниматели, применяющие УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", могут попытаться пересчитать свои взносы в виде 1% с дохода, свыше 300 тыс.рублей. Однако следует иметь ввиду, что это приведет к судебным разбирательствам, поскольку вряд ли Пенсионный фонд и налоговые органы сдадутся без боя. Но теперь у ИП на УСН есть реальный шанс выигрывать суды по этому вопросу.

[свернуть]

[ptihka]

Фирма не должна платить штраф за то, что ее водителя лишили прав

Госавтоинспекция выписала компании штраф в размере 100 тыс. рублей за то, что она взяла на работу водителя, лишенного прав.

По мнению инспекторов, вина фирмы состоит в том, что она должна была осведомиться у них о том, действуют ли водительские права данного гражданина. Дело в том, что он хоть и предъявил их при приеме на работу, но был их лишен и попросту не сдал этот документ в ГИБДД.

Все суды с этим согласились, за исключением Верховного, который указал, что закон не обязывает работодателя проверять какие-либо данные о водителях транспортных средств, и запрос фирма делать не имела права, так как речь идет о персональных данных водителя, которые предоставляются только по его согласию.

Штраф был отменен.

[ptihka]

ФНС РФ привела новый пример заполнения 6-НДФЛ при выплате больничного пособия

При выплате сотруднику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за 1 больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором были перечислены деньги.

При этом НК РФ установлено, что если срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Пример. Работнику оплачен больничный 09.12.2016. При этом срок перечисления налога с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2017. В этом случае независимо от даты непосредственного перечисления НДФЛ в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года рассматриваемая операция отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 09.12.2016;
по строке 110 — 09.12.2016;
по строке 120 — 09.01.2017 (с учетом положений пункта 7 статьи 6.1 Кодекса);
по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

ПИСЬМО ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka что работодатель выплачивал своим сотрудникам вознаграждения за отказ от курения. Надо просить у работодателя вознаграждение за отказ от курения .

[ptihka]

Минфин вновь разъяснил: возмещение членам ревизионной комиссии расходов на поездки облагается НДФЛ

Финансовое ведомство считает, что выплаты, которые связаны с поездками членов ревизионной комиссии в целях контроля деятельности компании, не освобождаются от обложения НДФЛ по п. 3 ст. 217 НК РФ, поскольку:

- отношения, основанные на членстве, не признаются трудовыми;

- ревизионная комиссия не является органом, аналогичным совету директоров или правлению;

- члены комиссии не находятся во властном или административном подчинении организации;

- поездки членов ревизионной комиссии для контроля за деятельностью компании не связаны с участием в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа.

Ранее Минфин давал такое же разъяснение.

Документ: Письмо Минфина России от 04.04.2017 N 03-04-05/19705

[Entry]

Расчет по страховым взносам: для нулевой отчетности тоже есть правила заполнения

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно. Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

Источник: Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@

Ранее о необходимости представления нулевых расчетов заявил Минфин, а теперь о том, что отсутствие хозяйственной деятельности и выплат в пользу физлиц не освобождает от обязанности представлять отчетность по взносам, напомнила и ФНС.

Как следует из свежего разъяснения налоговиков, все плательщики страховых взносов (кроме ИП без работников) должны сдать расчет, включающий в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- подраздел 1.1. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2. «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Причем при отсутствии количественного или суммового показателя в соответствующем поле следует указывать «0». Если после этого в графе остались пустые знакоместа, «пустоты» нужно заполнить прочерками.

[Entry]

НДФЛ с премий: какой день считать датой получения дохода

В зависимости от того, относятся выплаченные работнику премиальные к оплате труда или нет, в целях НДФЛ дата фактического получения дохода в виде премии определяется по-разному.

Источник: Письмо ФНС от 11.04.2017 № БС-4-11/6836@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=215589&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.7798935358430122#0)

Так, в случае, когда премия является составной частью оплаты труда и выплачивается в соответствии с трудовым договором и принятой в компании системой оплаты труда, дата получения премиального дохода определяется в том же порядке, что и в отношении зарплаты. Т.е. дата фактического получения «трудовой» премии - последний день месяца, за который она начислена.

Для прочих бонусов, не связанных с оплатой труда (например, премий ко дню рождения), датой фактического получения считается день выплаты, в т.ч. перечисления на банковский счет премируемого работника.

[Entry]

Упрощенец не всегда может учесть в расходах арендные платежи

По общему правилу «доходно-расходные» упрощенцы включают в состав расходов суммы уплаченной арендной платы. Однако, если для предпринимательской деятельности, не связанной с проживанием граждан, арендуется жилое помещение, это правило не работает.

Источник: Письмо Минфина от 28.03.2017 № 03-11-11/17851(http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=166326#0)

Как разъяснил Минфин, жилые помещения предназначены исключительно для того, чтобы в них жили люди. А размещать в таких помещениях предприятия или учреждения можно только после официального изменения их назначения (с жилого на нежилое).

Поэтому, если, например, ИП на УСН арендовал жилой дом для размещения в нем частного детского сада, он не вправе учитывать при исчислении «упрощенного» налога уплаченные за аренду суммы, т.к. такие расходы, по сути, необоснованны.

[Entry]

Услуги по сертификации, оказанные заграничной фирмой, не облагаются НДС

Реализация иностранной компанией, не зарегистрированной в РФ, услуг по сертификации продукции, не является объектом обложения налогом на добавленную стоимость.

Источник: Письмо Минфина от 07.04.2017 № 03-07-08/20810

Как известно, объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

При этом, по общему правилу, место реализации определяется по месту ведения деятельности организации, выполняющей работы (оказывающей услуги). Исчерпывающий перечень исключений из этого правила содержится в ст. 148 НК http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=213783&div=LAW&dst=100060%2C0&rnd=0.8799296792387945#0.

Услуги по сертификации продукции в этом списке не поименованы. Следовательно, если сертификационные услуги оказываются иностранной фирмой, то территория РФ не признается местом реализации таких услуг и, соответственно, объекта обложения НДС в данном случае не возникает.