Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.05.2017
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
![]()
Добрый день, уважаемые форумчане.
Столкнулись с проблемой. Хотим ликвидировать ООО, режим УСН (доходы-расходы) с момента регистрации фирмы. На балансе числятся ОС, купленные в разные налоговые периоды. Планируем продать все ОС . Кто сталкивался с этим? Получается , что , к примеру, если расходы в налоговом учете на приобретение ОС списаны были в 2015 году, то только в 2019 можно осуществить реализацию ОС без пересчета налоговой базы за прошлые периоды 2015, 2016 гг? Иначе, если до истечения 3 лет осуществить продажу , то нужно подавать уточненки по УСН за 2015,2016 гг, вносить записи в КУДИр за 2015,2016 гг... Ввиду наличия в пункте 3 статьи 346.16 НК РФ абзаца с текстом : "В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени." ![]() Но еще нашла письмо минфина Письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822 в котором есть абзац :"В соответствии с названным пунктом статьи 346.16 Кодекса в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с главой 26.2 Кодекса (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет ― до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положения главы 25 Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени. Положения вышеуказанного пункта статьи 346.16 Кодекса о пересчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, распространяются на основные средства, приобретенные до перехода организации на упрощенную систему налогообложения. При этом отнесение на расходы остаточной стоимости основных средств, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения и реализованных до истечения установленного срока их использования в период применения упрощенной системы налогообложения, статьей 346.16 Кодекса не предусмотрено." ![]() ![]() ![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
в чем? Пересчет налоговой базы нужно делать только в отношении ОС приобретенных в период применения УСН
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.05.2017
Сообщений: 3
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
В письме минфина Письмо Минфина России от 30.12.2015 № 03-11-06/2/77822 есть формулировка " Положения вышеуказанного пункта статьи 346.16 Кодекса о пересчете налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, распространяются на основные средства, приобретенные до перехода организации на упрощенную систему налогообложения." Относится ли эта формулировка к ОС, приобретенным во время применения УСН? И возникает ли обязанность у организации пересчитывать налоговую базу в соответствии с порядком, установленным подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса. |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#4 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
письмо про ОС со СПИ свыше 15 лет, приобретенных до перехода на УСН. С какой стати вы им руководствуетесь?
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|