Расчет ЕНВД по общепиту

[Елена Тараканова]

Хочу разобраться в расчете ЕНВД для общественного питания. Торговый зал 150 м2 деятельность пока не ведется

[aleh]

Общепит относится к ЕНВД, если площадь до 150 кв.м. включительно, если более 150 - то УСНО/ОСНО. У Вас ровно 150? Если деятельность не ведется, то сдается нулевая декларация.

[Елена Тараканова]

Да у нас ровно 150 м2

[aleh]

Если деятельность не ведется, т.е. нет выручки, тогда сдаете нулевую декларацию.

[Катя150]

Нулевые декларации по ЕНВД не сдаются. Если деятельность неведется, то нужно сдавать нулевые декарации по ОСНО/УСНО.

[aleh]

Катя150, откуда информация?
Если у вас в видах деятельности зарегистрирована деятельность, подпадающая под ЕНВД, то даже если деятельность не ведется, нужно сдавать нулевки.

[ИринаВлад]

нужно ли организации – плательщику ЕНВД при временном прекращении деятельности сдавать «нулевые» декларации по ЕНВД

Да, нужно.

Финансовое ведомство считает, что в такой ситуации организация является плательщиком ЕНВД, а значит, должна подавать «нулевые» декларации. Свою точку зрения Минфин России обосновывает следующим:
– каждая организация должна подавать декларации по налогам, плательщиком которых она является (п. 1 ст. 80 НК РФ);
– отсутствие у организации налоговых обязательств в том или ином налоговом периоде не освобождает ее от обязанности подавать налоговые декларации (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71).

Поэтому, если в течение налогового периода организация не вела деятельность, облагаемую ЕНВД, она все равно должна подать в инспекцию «нулевые» декларации (письмо Минфина России от 22 декабря 2004 г. № 03-06-05-04/84).

Подтверждают этот вывод и некоторые суды (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 20 августа 2008 г. Ф09-5870/08-С3, от 21 марта 2006 г. № Ф09-1768/06-С1 и от 21 марта 2006 г. № Ф09-1764/06-С1, Дальневосточного округа от 25 апреля 2005 г. № Ф03-А37/05-2/695).

«Нулевые» декларации по ЕНВД при прекращении деятельности организация вправе не подавать только в одном случае: если налоговая инспекция сняла организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД. Такой вывод сделал Минфин России в письмах от 23 мая 2007 г. № 03-11-04/3/171 и от 2 октября 2007 г. № 03-11-04/3/381.
Есть аргументы, позволяющие организациям – плательщикам ЕНВД при временном прекращении деятельности не сдавать «нулевые» декларации по ЕНВД. Они заключаются в следующем.

Плательщиками ЕНВД являются организации, которые занимаются видами деятельности, подпадающими под этот налоговый режим (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Организация, которая не ведет такой деятельности (в т. ч. и временно), перестает быть плательщиком ЕНВД. Следовательно, она не обязана подавать декларации по этому налогу.

Не исключено, что свое решение об отказе от подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД организации придется отстаивать в суде. Некоторые суды разделяют такую позицию (см., например, постановления ФАС Центрального округа от 17 мая 2006 г. № А62-3268/2005, Поволжского округа от 16 мая 2006 г. № А72-9692/05-13/139, Северо-Западного округа от 26 апреля 2006 г. № А05-17846/05-10 и от 6 марта 2006 г. № А05-16377/2005-11, Уральского округа от 21 марта 2006 г. № Ф09-1714/06-С2, Западно-Сибирского округа от 7 февраля 2006 г. № Ф04-3979/2005(18531-А75-29)). Однако устойчивая арбитражная практика по этой проблеме пока не сложилась.

[aleh]

Да и не сложно совсем сдать нулеку!

[Катя150]

Организация, фактически не осуществляющая предпринимательскую деятельность, в отношении которой введен специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход, не является плательщиком указанного налога и, соответственно, не должна применять данный налоговый режим

[aleh]

Сообщение от Катя150

ИФНС России по Советскому р-ну г. Воронежа

это вот отсюда информация?
Документ укажите, чтобы в налоговой можно было его назвать.

[Катя150]

Налоговый кодекс РФ, ст.346.28, пункт 1.
"1. Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, !!!осуществляющие!!! на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом."

[aleh]

Сообщение от ИринаВлад

– каждая организация должна подавать декларации по налогам, плательщиком которых она является (п. 1 ст. 80 НК РФ);
– отсутствие у организации налоговых обязательств в том или ином налоговом периоде не освобождает ее от обязанности подавать налоговые декларации (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71).

Поэтому, если в течение налогового периода организация не вела деятельность, облагаемую ЕНВД, она все равно должна подать в инспекцию «нулевые» декларации (письмо Минфина России от 22 декабря 2004 г. № 03-06-05-04/84).

А Вы указали только налогоплательщиков.

[Катя150]

Сообщение от aleh

А Вы указали только налогоплательщиков.

Не поняла Вашего ответа.

– каждая организация должна подавать декларации по налогам, плательщиком которых она является (п. 1 ст. 80 НК РФ);

Согласна, но в данном случае организация не является плательщиком ЕНВД, налогоплательщиками ЕНВД являются организации осуществляющие деятельность (НК РФ ст.346.28, пункт 1)

Поэтому, если в течение налогового периода организация не вела деятельность, облагаемую ЕНВД, она все равно должна подать в инспекцию «нулевые» декларации (письмо Минфина России от 22 декабря 2004 г. № 03-06-05-04/84).

Письма МинФина не являются нормативноправовыми актами, поэтому все же лучше ссылаться на НКРФ.

[aleh]

Сообщение от Катя150

Не поняла Вашего ответа.

В посте №11 Вы привели статью НК где указываются н/плательщики, а не лица, которые должны отчитываться по ЕНВД.
Налогоплательщик-это не только лицо, котрое ведет деятельность, но и лицо, которое просто зарегистрировано как налогоплательщик.
Если у фирмы нет деятельности на ОСНо, она ведь все равно сдает нулевки, почему ЕНВД это не касается?

Сообщение от Катя150

Письма МинФина не являются нормативноправовыми актами, поэтому все же лучше ссылаться на НКРФ.

Сообщение от ИринаВлад

Не исключено, что свое решение об отказе от подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД организации придется отстаивать в суде.

А вообще это выбор налогоплательщика: сдать нулевку и больше нет проблем, или не сдавать ее принципиально,а потом отстаивать свою позицию в суде.

[Катя150]

В посте №11 Вы привели статью НК где указываются н/плательщики, а не лица, которые должны отчитываться по ЕНВД.

Налогоплательщик-это не только лицо, котрое ведет деятельность, но и лицо, которое просто зарегистрировано как налогоплательщик.

Если у фирмы нет деятельности на ОСНо, она ведь все равно сдает нулевки, почему ЕНВД это не касается?

Я привела статью НК из главы про ЕНВД, при ОСН немного другое определение налогоплательщика, там необязательно осуществлять деятельность. Если организация не вела деятельности, она теряют статус налогоплательщика ЕНВД, а значит, пропадает обязанность подавать декларацию ЕНВД.

А вообще это выбор налогоплательщика: сдать нулевку и больше нет проблем, или не сдавать ее принципиально,а потом отстаивать свою позицию в суде.

Если Вы сдаете нулевку ЕНВД, значит считаете себя налогоплательщиком ЕНВД, и освобождаетесь "от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)."(НКРФ ст. 346.26 п.4). И если, к примеру, помещение находится у Вас в собственности, то Вы неплатите за него налог, а это уже сокрытие налога и в суде отстаивать уже ничего непридется, а придется заплатить штраф (ст. 126 НКРФ)