забаланс и налог на прибыль?

[julia2007-30]

Если предприятие арендует основные средства, у него есть акт приема передачи объекта, но забаласном эти средства не отражены. Есть ли налоговые риски по признаю затрат по аренде в налогом учёте.

[MARIN)]

Вы платежи и расходы за аренду по бух. и налоговому учету проводите? По строке 910 Баланса сумма арендованного имущества должна отражаться.

[julia2007-30]

Марина, где отражать в балансе я знаю, вопрос заключается в том, что если я не поставила их за баланс? Могут ли у меня при проверки убрать из налога на прибыль затраты по аренде?

[Veselenochka]

если это ОС используется по основной деятельности то вы можете принимать такие расходы.. ну поставьте их забаланс текущей датой

[glad]

А по какой стоимости принимать помещение на забаланс? В акте приема-передачи стоимости нет!

[Veselenochka]

хм, пишут что надо учитывать по стоимость указанной в договоре. у нас тоже такого нет в договоре, у меня забалансом арендованное авто только...

[Veselenochka]

слушайте, но для признания расходов нет такого условия чтобы оно обязательно учитывалось на забалансовом счете. это нарушение порядка ведения бух. учета, и все.... на налоги это не влияет

[MARIN)]

Сообщение от julia2007-30

Марина, где отражать в балансе я знаю, вопрос заключается в том, что если я не поставила их за баланс? Могут ли у меня при проверки убрать из налога на прибыль затраты по аренде?

Покажите стоимость в балансе за 3 квартал, а что касается налоговой, вы наверное сами знаете, что они и к запятой могут придраться. В бухучете существует требование учета арендованного имущества, в НК такого требования нет.

[L_a_r_i_s_a]

Статья: "Арендованное имущество не принято на забалансовый учет"

В качестве последствий неотражения объекта аренды за балансом аудиторы указывают на возможность взыскания штрафов:
- в размере от 2000 до 3000 руб. - с должностных лиц организации за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (за искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%);
- в размере 5000 руб. - с организации за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, а также объектов налогообложения, то есть систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций .
И в самом деле, законодательство о бухгалтерском учете обязывает учитывать арендованное имущество обособленно от собственного имущества и вести его забалансовый учет.
Кроме того, информация об арендованных основных средствах должна быть отражена в бухгалтерском балансе по строке 910 "Арендованные основные средства" в течение того периода, в котором действует договор аренды. Сведения о наличии на начало и конец отчетного периода, а также о движении арендованных основных средств в течение отчетного периода должны быть указаны в Приложении к бухгалтерскому балансу. При этом арендованные основные средства должны учитываться на счете 001 "Арендованные основные средства" в оценке, указанной в договоре на аренду.
Таким образом, привлечение к ответственности за невыполнение этих требований в принципе возможно, хотя судебная практика по данному вопросу нам неизвестна.

Примечание
Отметим, что имеется судебное решение по схожей ситуации. В этом деле суд указал на то, что стоимость имущества, которая должна быть отражена на забалансовом счете, не формирует ни актив, ни пассив баланса и не является доходом или расходом организации. Следовательно, неотражение стоимости арендованного имущества за балансом из-за отсутствия ее в договоре не приводит к грубому нарушению правил учета доходов, расходов или объектов налогообложения, а значит, применить ст. 120 НК РФ в этом случае нельзя.