Может ли Участник вернуть займ Обществу зачетом причитающихся ему дивидендов?

[Dan77]

Уважаемые специалисты, возник следующий вопрос, помогите, пожалуйста, разобраться.

Единственный участник Общества взял два года назад у Общества заём на 900 000 тыс. руб.

В договоре, помимо суммы основного долга, есть ещё указание на 6% годовых (как я понимаю, проценты должны быть обязательно, иначе у Участника возникнет доход и надо будет облагать его НДФЛ).

Сейчас, в октябре, планируется выплата дивидендов за 9 месяцев 2017 года, после чего Участник хотел бы вернуть Обществу долг.

Но, чтобы вернуть сумму займа Участнику нужно получить на свой расчётный счет дивиденды и потом через банк в безналичной форме перечислить Обществу сумму займа и процентов.

Банк за перевод берет комиссию 3%, т.е. в итоге комиссия банка на основную сумму долга и на проценты по договору будет около 40 тыс. руб.

Наличными Общество от Участника принять деньги не может, кассы нет.

Вопрос - можно ли в данном случае не перечислять Участнику дивиденды в размере, эквивалентном сумме основного долга и процентов и оформить это как возврат Участником долга? Т.е. оформить требования «зачётом».
Если да, то что именно потребуется для отражения операций по бухгалтерскому учету?

Как Вы понимаете, банку за перевод лишние 40 тыс. рублей платить не очень хочется.

(Общество на УСН)

[Просто человек]

Dan77, такую операцию сделать можно.

[Вес`на]

Сообщение от Dan77

Вопрос - можно ли в данном случае не перечислять Участнику дивиденды в размере, эквивалентном сумме основного долга и процентов и оформить это как возврат Участником долга? Т.е. оформить требования «зачётом».

можно. Согласно новой редакции ст. 223 НК РФ при зачете взаимных требований на дату подписания акта у физического лица возникает доход. Поэтому на эту дату вы исчисляете НДФЛ 13% с суммы дивидендов. Поскольку выплаты денежных средств нет, то удержать вы его не можете, а значит подаете справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог и ваш учред уплатит его в бюджет самостоятельно