Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed.

Начало действия документа - 01.01.2018.

и что они этим примечанием хотели сказать? В 2-НДФЛ за 2017г не применяем эти коды?

[Entry]

ФНС планирует освободить от представления налоговой отчетности предпринимателей, применяющих УСН с объектом «доходы».

Об этом заявил в телеэфире заместитель руководителя ФНС РФ Дмитрий Сатин.

Замглавы ФНС отметил, что одной из главных тенденций в налогообложении можно назвать упрощение, которое касается как законодательства, так и налогового администрирования.

Комментируя упрощение администрирования в специальных налоговых режимах, представитель ФНС отметил, что здесь все изменения связаны с возможностями новейших технологий, которые используют налоговые органы.

«Я имею в виду реформу онлайн-ККТ. Мы закончили первый этап этой реформы 1 июля 2017 года. Сейчас мы думаем о том, чтобы отказаться от налоговой отчетности для предпринимателей, которые принимают упрощенную систему налогообложения с объектом доходы», - приводит слова Дмитрия Сатина официальный сайт ФНС.

[Entry]

ФНС готовит обновленный электронный формат счета-фактуры. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Электронный формат счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@.

При этом эксперты ФНС поясняют, что действующий формат не сдержит элементов, позволяющих идентифицировать новые показатели, введенные Федеральными законами от 30.05.2016 № 150-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Так закон № 150-ФЗ внес в состав счета-фактуры дополнительный показатель «код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза».

Закон № 335-ФЗ установил, что с 1 января 2018 года НДС определяется и уплачивается покупателями определенных товаров (сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов). В этом случае в счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

ФНС планирует, что новый электронный формат счета-фактуры будет введен с апреля 2018 года.

[Entry]

«Сквозная» идентификация товаров в ЕАЭС

С 01.02.2018 запланирована реализация в ЕАЭС пилотного проекта по внедрению механизма «сквозной» идентификации товара от момента его ввоза на территорию ЕАЭС до момента реализации розничным продавцом («Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020»).

[Entry]

Новое в валютном регулировании и контроле

Федеральный закон от 14.11.2017 № 325-ФЗ (действует с 14.05.2018) внес изменения в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также в КоАП РФ. Согласно поправкам, резиденты должны будут представлять в информацию не об ожидаемых, а о точных сроках зачисления средств и исполнения внешнеторговых контрактах (в т. ч. о сроках возврата авансовых платежей).

Добавлены новые составы административных правонарушений в сфере валютного законодательства. В частности, должностные лица Должностные лица организаций будут штрафовать на сумму от 20 000 тыс. руб. до 30 000 тыс. руб. за осуществление незаконных валютных операций.

С 01.01.2018 отменяется требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке паспорта сделки. Вводится порядок постановки контрактов резидентов на учет в уполномоченных банках с присвоением уникальных номеров, а также новый порядок представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций (Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И).

[ptihka]

В книге учета доходов и расходов с нового года появится еще один раздел

Новый раздел V должны заполнять плательщики УСН с объектом "доходы". В раздел включают суммы уплаченного торгового сбора. В настоящее время сбор введен только в Москве.

Если организация не платит торговый сбор, новый раздел должен быть включен в состав книги, но в нем нужно указать только отчетный год.

Есть изменения и в порядке заполнения книги. Они носят технический характер. К примеру, указано, что книга, а также исправления в ней заверяются печатью только при ее наличии.

Документ: Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н (вступает в силу 1 января 2018 года)

[ptihka]

Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: с 2018 года правила ужесточаются

Чтобы в новом году компенсировать за счет взносов покупку спецодежды, будет недостаточно проверить только место ее изготовления.

Обращайте внимание на страну происхождения материалов, из которых пошита одежда. И одежда, и материалы должны быть российскими.

Документы: Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 201н

Письмо ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685

[ptihka]

Роструд рассортировал нарушения трудового законодательства по степени негатива для работников

Перечень типовых нарушений с их классификацией позволит работодателям понять, за что, вероятно, следует ждать более строгого наказания.

Выделены три категории риска (высокий, средний и низкий) в зависимости от негативных последствий для работника.

Самые серьезные нарушения (10 баллов из 10) работодатель допускает, когда:

- уклоняется от оформления трудового договора или заключает вместо него гражданско-правовой;

- не предоставляет дополнительный отпуск;

- не выплачивает зарплату или платит зарплату ниже МРОТ;

- нарушает процедуру увольнения при ликвидации организации, сокращении численности или штата;

- не обеспечивает требования охраны труда при организации работ;

- допускает к работе сотрудника, у которого есть медицинские противопоказания.

Напомним, по общему правилу за нарушение трудового законодательства грозит предупреждение или штраф. Штраф для должностного лица составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; для юрлица - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. А, к примеру, за ненадлежащее оформление трудовых отношений, "зарплатные" нарушения, несоблюдение требований охраны труда ответственность предусмотрена отдельными нормами.

Документ: Перечень типовых нарушений обязательных требований с их классификацией http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=286058#utm_campaign=db&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

[Entry]

За непредставление расчета по взносам налоговики смогут блокировать счет

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий внести поправки в НК, согласно которым сотрудники ИФНС получат право блокировать банковские счета организаций и ИП, которые вовремя не представили расчет по страховым взносам.

Источник: Законопроект № 346805-7 (http://asozd2c.duma.gov.ru/addwork/scans.nsf/ID/765B4FED553E815C432581FD002E5776/$FILE/346805-7_21122017_346805-7.PDF?OpenElement)

Так, планируется, что налоговики будут блокировать счета тех плательщиков страховых взносов, которые просрочили представление расчета как минимум на 10 рабочих дней. При этом после того, как расчет все-таки будет сдан, решение о блокировке будет отменено в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем представления «запоздавшего» расчета.

По планам авторов проекта новые правила начнут применяться с 01.05.2018.

[ptihka]

ПСН: постдоходы

Минфин России настаивает, что при переходе с ПСН на общую систему налогообложения денежные средства за период применения ПСН, фактически полученные после прекращения действия патента, должны облагаться НДФЛ.

В письме Минфина России от 04.12.17 № 03-11-12/80191 чиновники снова «обижают» тех налогоплательщиков, которые переходят с ПСН на общую систему налогообложения. Фактически, они требуют уплатить налоги с одних и тех же доходов дважды.

Аргументация такая.

Согласно пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ налогоплательщиками, применяющими ПСН, доходы от реализации определяются в соответствии со ст. 249 НК РФ.

В силу п. 1 ст. 346.53 НК РФ указанные налогоплательщики в целях пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ ведут учёт доходов от реализации, полученных от предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, в Книге учёта доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, форма и порядок заполнения которой утверждаются Минфином России.

Согласно п. 2 указанной статьи в целях гл. 26.5 НК РФ дата получения дохода определяется как день:

выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;
передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме;
получения иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности или оплаты налогоплательщику иным способом.

В соответствии с п. 13 и 15 Порядка учёта доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина России от 13.08.02 № БГ-3-04/430, предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения, доходы и расходы в целях гл. 23 НК РФ отражаются в Книге учёта кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных в самом Порядке учёта.

В Книге учёта отражаются все доходы, полученные предпринимателями от их деятельности без уменьшения дохода на предусмотренные налоговым законодательством РФ налоговые вычеты.

В связи с тем, что учёт доходов производится предпринимателями кассовым методом, то при переходе с ПСН на общую систему налогообложения денежные средства за период применения ПСН, фактически полученные после прекращения действия патента, должны облагаться налогом в рамках общей системы налогообложения. Иначе говоря, облагаться НДФЛ.

Честно говоря, трудно согласиться.

Напомним, в письме Минфина России от 04.10.13 № 03-11-12/41268 чиновники решили совсем иначе: если товар, работа или услуга были реализованы в период применения ПСН, а деньги за них поступили в период применения УСН, то включать эту сумму в налоговую базу по УСН не нужно.

Можно посмотреть на аналогичную ситуацию с ЕНВД - спецрежим, также основанный на обложении не фактического, а потенциального дохода. Если дебиторская задолженность возникла в период применения ЕНВД, а была погашена в период применения УСН, то в налоговую базу по УСН эта сумма уже не включается — см., например, письма Минфина России от 21.08.13 № 03-11-06/2/34243, от 22.06.07 № 03-11-04/2/169. Да и судьи так думают — см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.04.06 № А56-2051/2005.

Мы тоже полагаем, что за те доходы, которые возникли в период применения ПСН, предприниматель заплатил авансом, купив патент. И облагать их ещё раз НДФЛ — несправедливо.

Письмо Минфина России от 04.12.17 № 03-11-12/80191

[ptihka]

Суточные на сутки: новый аргумент?

По мнению Минфина России, выплата суточных при однодневных командировках противоречит законодательству РФ, если работник имеет возможность ежедневно возвращаться домой из места командирования.

В бесконечном споре о суточных при однодневных командировках чиновники, можно сказать, нашли новый аргумент.

В соответствии с положениями ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства - суточные. В п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749, тоже установлено, что дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке.

Однако при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. (См. Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.12 № 4357/12). При этом вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем компании с учётом дальности расстояния, условий транспортного сообщения, характера выполняемого задания, а также необходимости создания работнику условий для отдыха.

На основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности, суточные и полевое довольствие.

Вместе с тем согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются экономически оправданные и документально подтверждённые затраты, произведённые для деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно п. 49 ст. 270 НК РФ, в целях налогообложения прибыли не учитываются.

Поэтому налогоплательщик вправе учесть для целей налогообложения прибыли только те расходы, осуществление которых не противоречит законодательству РФ. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 01.12.2017 № 03-03-06/1/79985. Видимо, это следует понимать так, что выплата суточных при однодневных командировках противоречит законодательству РФ.

Однако отметим, что в постановлении АС Центрального округа от 10.02.16 по делу № А64-2400/2014 судьи не нашли в этом ничего предосудительного. Суд рассудил так. Действительно, при направлении работника в однодневную командировку, откуда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются. Произведённые выплаты не являются суточными исходя из норм трудового законодательства. С учётом ст. 167 и 168 ТК РФ соответствующие выплаты представляют собой возмещение расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы.

Перечень расходов, подлежащих учёту для целей налогообложения прибыли, не является исчерпывающим. Если некие затраты соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ и не указаны в ст. 270 НК РФ, то их можно отнести в налоговые расходы.

И хотя спорные выплаты, произведённые работникам компании, не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако они могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой. При этом представленных командировочных удостоверений, служебных заданий и авансовых отчётов вполне достаточно для документального подтверждения рассматриваемых затрат.

Письмо Минфина России от 01.12.2017 № 03-03-06/1/79985

[ptihka]

Грант для работника: какие разные последствия!

Необходимость исчисления страховых взносов при выплате грантов, по мнению Минфина России, зависит от того, состоит ли грантополучатель в трудовых или гражданско-правовых отношениях с организацией, выплачивающей грант.

После письма Минфина России от 06.12.17 № 03-15-06/81260 только самый неразумный грантодатель может решиться передать грант гражданину через его работодателя. В письме рассматривается ситуация, когда между грантодателем, грантополучателями-гражданами и коммерческой организацией был заключён трехсторонний договор. По его условиям грантодатель направляет средства гранта для выполнения работ по проекту на счёт компании, которая непосредственно платит грантополучателю.

Нужно ли начислять страховые взносы в этой ситуации? По мнению Минфина России, конечно, нужно! В соответствии с п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для компаний признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному страхованию, (за исключением вознаграждений лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Таким образом, по мнению Минфина России, объектом обложения страховыми взносами на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ являются все выплаты в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, в том числе производимые как на основании положений трудовых договоров, так и при отсутствии положений о тех или иных выплатах в указанных договорах, но производимые в связи с наличием трудовых отношений между гражданином и компанией.

Так как согласно пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, то у компании, производящей данные выплаты, возникает обязанность по начислению и уплате обязательных страховых взносов с указанных выплат. Причём независимо от источника финансирования таких выплат, включая средства гранта.

Но в то же самое время, если выплаты за счёт средств гранта производятся грантодателем в пользу гражданина-грантополучателя, не состоящего в трудовых отношениях и не заключившего гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг с грантодателем, то такие выплаты объектом обложения страховыми взносами не признаются!

И снова в налогообложении от перемены мест слагаемых сумма изменяется, да ещё как! Любопытно, что аналогичная ситуация совсем недавно рассматривалась в письме Минфина России от 24.08.17 № 03-15-06/54477.

В заключение напомним, что в постановлениях АС Поволжского округа от 08.04.15 № Ф06-22690 и от 14.05.15 № Ф06-23013/2015 судьи указали на то, что объектом для исчисления страховых взносов являются не любые доходы работника по месту его работы, а лишь начисленные ему за определённый трудовой результат. А если получение гранта не связано с исполнением работником трудовых обязанностей в компании, передавшей грант, то наличие трудовых отношений тут не причём.

Письмо Минфина России от 06.12.17 № 03-15-06/81260

[ptihka]

Страховые взносы с выплат за рубежом

Выплаты и иные вознаграждения, исчисленные российской организацией в пользу иностранных граждан, работающих по трудовым договорам в обособленном подразделении организации за рубежом, страховыми взносами не облагаются.

Немало российских компаний имеют филиалы за рубежом. Трудиться там могут как иностранные граждане, так и работники, приехавшие из России. О том, как правильно начислять обязательные страховые взносы, рассказывается в письме Минфина России от 05.12.17 № 03-08-05/80778.

Нужно ли начислять страховые взносы на заработок российских граждан? Да, безусловно. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для компаний признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений.

Исходя из положений п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ, ст. 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ граждане РФ, работающие по трудовому договору, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию.

Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской компанией в рамках трудовых отношений в пользу работника, являющегося гражданином РФ (в том числе имеющего двойное гражданство) и выполняющего свои обязанности по трудовому договору в обособленном подразделении этой компании, расположенном за границей, подлежат обложению страховыми взносами. Это вполне логично — пенсию-то они будут получать на родине.

Исходя из тех же самых положений, иностранные граждане, ведущие трудовую деятельность за пределами территории РФ, и, следовательно, не признаваемые постоянно или временно проживающими или временно пребывающими в РФ, обязательному социальному страхованию не подлежат.

В п. 5 ст. 420 НК РФ установлено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами для компаний выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, по трудовым договорам, заключённым с российской компанией для работы в её обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами территории РФ.

Есть две детали, которые в письме отражения не нашли. Во-первых, почти наверняка обязательные страховые взносы с доходов иностранных сотрудников филиала придётся начислять в страховые фонды страны нгахождения иностранного филиала. По счастью, как указано в письме Минфина России от 16.02.15 № 03-03-06/1/6868, такие страховые взносы российские компании могут учесть в составе прочих расходов согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при расчёте налога на прибыль.

Во-вторых, временно пребывающие (или даже проживающие) за границей российские сотрудники филиала могут облагаться местными обязательными страховыми взносами. По нашему мнению, нет причин, чтобы и в этой ситуации не использовать пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но страховые взносы придётся начислять дважды.

Письмо Минфина России от 05.12.17 № 03-08-05/80778

[Louisa]

Сообщение от Entry

Согласно одобренным поправкам, минимальный размер оплаты труда с 1 января 2018 года составит 9 489 рублей в месяц.

ничего не изменилось, считать МРОТ 9489?

[Вес`на]

Закон о повышении федерального МРОТ официально опубликовали


С 2018 года размер МРОТ увеличивается с 7800 руб. до 9489 руб.

Далее МРОТ будут устанавливать ежегодно, приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму для трудоспособного населения во II квартале предыдущего года. Если прожиточный минимум снизится, МРОТ оставят на прежнем уровне.

О том, как изменение федерального МРОТ повлияет на зарплаты, больничные и детские пособия, читайте в нашем материале.

Документ:
Федеральный закон от 28.12.2017 N 421-ФЗ (вступает в силу 1 января 2018 года)

[Вес`на]

Новый МРОТ: кому нужно увеличить зарплату, больничные и детские пособия


C 1 января МРОТ заметно возрастет — до 9489 руб. Эта величина понадобится для расчета зарплаты, больничных и детских пособий, но только в отдельных случаях. Какие это случаи и что делать с выплатами, "переходящими" с 2017 на 2018 год, расскажем в нашем обзоре.

Развернуть для просмотра

Оплата труда
С нового года минимальная зарплата сотрудников, которые отработали месячную норму рабочего времени, должна составлять:

Ситуация Минимальный размер зарплаты
Нет регионального соглашения о минимальной зарплате на 2018 год 9489 руб.
Есть региональное соглашение, но им установлена минимальная зарплата меньше 9489 руб. (соглашение не успели привести в соответствие с новым МРОТ) 9489 руб.
Есть региональное соглашение, им предусмотрена минимальная зарплата 9489 руб. и больше, компания не отказалась участвовать в соглашении Согласно региональному соглашению
Есть региональное соглашение, им предусмотрена минимальная зарплата больше 9489 руб., но компания отказалась участвовать в соглашении 9489 руб. (с обязательным последующим повышением)
Внимание! Коэффициент и процентную надбавку за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях надо начислять сверх минимальной зарплаты, а не включать в нее. Так постановил Конституционный Суд.

Оплата "переходящих" больничных
Если работник заболел в уходящем году, а листок нетрудоспособности закроет в новом году, повышение федерального МРОТ нужно учесть в двух случаях.

1. На момент открытия больничного страховой стаж работника был меньше шести месяцев.

Размер пособия за дни болезни, которые приходятся на январь, не должен превышать 306 руб. 10 коп. в день (9489 руб. / 31 день).

2. На больничном есть отметка о нарушении режима лечения, сделанная в новом году.

При расчете пособия за период со дня нарушения нужно применять новый МРОТ.

Оплата больничных, которые начнутся в 2018 году
Новый федеральный МРОТ нужно учесть в тех же случаях: стаж работника меньше шести месяцев, работник нарушил режим лечения.

Кроме того, используйте новый МРОТ для расчета пособия, если в 2018 году:

заболел работник со стажем полгода и больше, который за расчетный период ничего не заработал либо заработал меньше 227 736 руб. (9489 руб. x 24 мес.);
нетрудоспособность наступила из-за опьянения (в строке "Причина нетрудоспособности" в ячейке "Доп. код" указано "021").
Оплата отпуска по беременности и родам
Если сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам в 2017 году, а заканчивается он в 2018 году, новый МРОТ может понадобиться для расчета пособия за январь и последующие месяцы, когда страховой стаж меньше шести месяцев.

По отпускам, которые начинаются в 2018 году, используйте новый МРОТ при расчете пособий в следующих ситуациях:

страховой стаж сотрудницы на момент начала отпуска меньше шести месяцев;
сотрудница со стажем от шести месяцев ничего не заработала за расчетный период либо ее средний дневной заработок оказался меньше 311 руб. 97 коп.
Оплата отпуска по уходу за ребенком
Пересчитывать пособия, которые были назначены до 1 января 2018 года, из-за повышения МРОТ не надо.

Новый МРОТ нужен для расчета пособий при наличии следующих обстоятельств:

отпуск начинается в новом году;
сотрудница за расчетный период ничего не заработала либо ее средний дневной заработок оказался меньше 311 руб. 97 коп.
У такой сотрудницы размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком должен составлять 3795 руб. 60 коп. (9489 руб. x 40%).

Документ:
Федеральный закон от 28.12.2017 N 421-ФЗ (вступает в силу 1 января 2018 года)

[свернуть]

[Вес`на]

КС РФ: районные коэффициенты и процентную надбавку нужно выплачивать сверх МРОТ

Конституционный суд постановил: зарплату за работу в особом климате необходимо устанавливать в размере не менее МРОТ. Уже после того как работодатель исполнит это требование, он должен начислять районные коэффициенты и процентную надбавку.

В судебной практике вопрос о том, включаются ли в МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка, решался по-разному. В частности, в 2016 году ВС РФ допустил исчисление зарплаты, включающей районный коэффициент и процентную надбавку, в общей сумме не менее МРОТ. Ранее позиция ВС РФ была иной.

Теперь работодателям нужно применять позицию КС РФ, который альтернативные варианты исключил.

Напомним, за установление зарплаты в меньшем размере, чем определено трудовым законодательством, предусмотрен штраф. Для должностных лиц он составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц — от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Вместо штрафа может быть назначено предупреждение.

Документ:
Постановление КС РФ от 07.12.2017 N 38-П

[Вес`на]

Как ИП рассчитать и уплатить фиксированные платежи по страховым взносам с 2018г.

С 1 января 2018 г. для ИП с доходами не более 300 000 руб. предусмотрен конкретный размер фиксированных платежей по взносам на ОПС.
Взносы на ОПС за расчетный период не могут быть больше восьмикратного размера фиксированных платежей на ОПС.
Страховые взносы на ОМС также уплачиваются в конкретном размере.
Общий срок уплаты фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС - не позднее 31 декабря текущего года. Можно самостоятельно решить, с какой периодичностью их уплачивать в течение года.
Срок уплаты взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., - 1 июля следующего года.

Развернуть для просмотра

1. Страховые взносы, которые ИП должен уплачивать за себя с 2018 г.
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Взносы на случай ВНиМ он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).

2. Размер фиксированных платежей по взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) для ИП с 2018 г.
Размер фиксированного платежа на ОПС зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Если доход 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС составляет:
• 26 545 руб. - за 2018 г.;
• 29 354 руб. - за 2019 г.;
• 32 448 руб. - за 2020 г.
Если доход больше 300 000 руб., надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год.
Размер страховых взносов на ОПС не может быть больше:
• 212 360 руб. - за 2018 г.;
• 234 832 руб. - за 2019 г.;
• 259 584 руб. - за 2020 г.



См. также: КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР

3. Размер фиксированных платежей по взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) для ИП с 2018 г.
Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):
• 5 840 руб. - за 2018 г.;
• 6 884 руб. - за 2019 г.;
• 8 426 руб. - за 2020 г.



См. также: КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФФОМС

4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП с 2018 г.
Для каждого вида страховых взносов предусмотрен срок уплаты (п. 1 ст. 57 НК РФ). За его нарушение могут быть начислены пени (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).
Когда последний день срока уплаты взносов выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты фиксированных платежей по страховым взносам на ОПС ИП с 2018 г.
Срок уплаты ИП за себя взносов на ОПС за год с доходов, не превышающих 300 000 руб., - не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).
Периодичность уплаты таких взносов в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).
Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ). Такие взносы уже за 2017 г. необходимо заплатить не позднее данного срока (ч. 11 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Срок уплаты фиксированных платежей по страховым взносам на ОМС ИП с 2018 г.
Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год - не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

[свернуть]

[Entry]

Опубликован сводный план проверок на 2018 год

На официальном сайте Генпрокуратуры опубликован сводный план проверок организаций и ИП, назначенных на 2018 год.

Источник: Информация Генпрокуратуры РФ (http://plan.genproc.gov.ru/plan2018/)

Все проверки кроме налоговых.

[Entry]

Контрольные соотношения расчета по взносам опять изменились

Налоговая служба разработала новую версию контрольных соотношений, по которым страхователи могут самостоятельно проверить правильность заполнения расчета. Новые соотношения подготовлены взамен ранее направленных письмом ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=219360&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.038721686097783925#0).

Источник: Письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/7158532/)