Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[ptihka]

Льготного вида деятельности мало для применения льготного тарифа

Минфин РФ напомнил, что для применения не основного, а льготного, то есть более низкого тарифа по взносам ИП недостаточно заниматься одним из тех видов деятельности, которые дают право на такую преференцию. В данном случае — ремонтом машин и оборудования.

Главное — ИП обязан быть «упрощенцем». Этого требует пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ.

Кроме того, необходимо одновременно соблюсти еще два условия:

величина дохода бизнесмена не должна при этом превышать 79 млн рублей;
пропорция доходов от ремонта в общем объеме должна быть не меньше 70 процентов.

ПИСЬМО Минфина РФ от 05.12.2017 № 03-15-05/80547

[ptihka]

Как получить штамп о приеме декларации, если оригинал отправлен письмом

Чтобы поставить заветную отметку, следует написать запрос в ИФНС по месту регистрации. К запросу приложить копию уже отправленного оригинала документа.

Ведомство пообещало, что проставит две даты:

дату отправки декларации (ее определят по штемпелю на описи вложения, если же описи нет — по дате на конверте с корреспонденцией);
дату вручения документа.

ПИСЬМО Минфина РФ от 04.12.2017 № 03-02-08/80449

[ptihka]

Вернуть лишние налоги напрямую через суд нельзя

Если с налогоплательщика были взысканы лишние налоги, пени или штрафы, то он имеет право вернуть эти деньги. В редакции Налогового кодекса РФ, которая действовала до 13 декабря 2017 года, ст. 79 регламентировала действия налогоплательщика в данном случае.

Плательщик мог в течение месяца с того дня, как узнает об излишне взысканных суммах, обратиться в налоговую. Если та отказала в возврате денег или не ответила на заявление, налогоплательщик мог пойти в суд. На обращение в суд плательщику давалось три года.

С четырнадцатого декабря из Кодекса исчезло упоминание о возможности вернуть излишне взысканные деньги через суд.
Граждане просят разъяснить, нужно ли обязательно обращаться в налоговую инспекцию перед судом и в течение какого срока плательщик может обратиться за возвратом денег.

Не прояснено и то, можно ли подать иск до того, как истек срок рассмотрения заявления в налоговой.
ФНС РФ, рассмотрев обращения граждан, отвечает, что, следуя п. 2 ст. 79 НК РФ, налоговая решает, вернуть деньги или нет, в течение 10 дней с того дня, как получит письменное или электронное заявление. Теперь налогоплательщик может обратиться в инспекцию в течение трех лет после того, как он узнал о том, что уплатил налогов больше, чем должен был.

С четырнадцатого декабря 2017 года возможность вернуть излишне взысканные налоги через суд исчезла, но сохранилась возможность обжаловать решение об отказе в возврате в соответствии со ст. 137 Кодекса.

ПИСЬМО ФНС РФ от 21.12.2017 № ГД-3-8/8522@

[ptihka]

3-НДФЛ: нюансы обновленной формы

С титульного листа убрали поле для адреса.

Упрощено оформление расчета имущественного вычета: надо проставить лишь кадастровый номер недвижимости и соответствующий адрес заполнет форму автоматически.

С нового 2018 года появится право на инвестиционный вычет.

Если получен доход по операциям с индивидуального инвестсчета, то, уплатив налог, его можно получить обратно, причем предела у вычета нет. Для этого на листах «З» и «И» сформировались новые поля.

В декларации появилось место для заявления о новом соцвычете по затратам на независимую оценку квалификации физ.лица.

Закон о нем заработал уже в текущем году, поэтому заявить его можно будет в следующем.

[ptihka]

За 2017 год нужно будет отчитаться о составе затрат на рабочую силу

Росстат утвердил форму N 1 (рабочая сила). Срок ее представления - 21 мая.

В прошлый раз организации, выбранные Росстатом, сдавали подобную форму за 2013 год.

Изменений в новом отчете немного. Их можно назвать техническими. Перечислим их:

- уточнено согласно ОКВЭД 2 наименование видов деятельности организаций, которые должны подать форму. Узнать, нужно ли юрлицу сдавать эту отчетность поможет сервис Росстата http://statreg.gks.ru/;

- дополнено, что для территориально обособленного подразделения нужно указывать его идентификационный номер;

- удалена строка "Налоги и сборы, связанные с использованием рабочей силы". Сведения о данных суммах нужно будет включить в строку 42 "другие расходы". Это следует из обновленных указаний по заполнению формы. Отметим, что изменения в них также технические.

Приказ Росстата от 18.12.2017 N 839 (http://www.gks.ru/bgd/free/b16_27/IssWWW.exe/Stg/d02/pf839_181217centr.doc)

Вводится в действие для отчета за 2017 год

[ptihka]

Изменение числа собственников, продажа квартиры и НДФЛ

Граждане обратились с просьбой объяснить, нужно ли платить НДФЛ после продажи жилплощади, если до сделки у квартиры изменился состав собственников или размер их долей.

Финансисты отвечают, что по закону право на собственность возникает в момент первичной регистрации права.

Собственник теряет права на эту жилплощадь, если отказывается от нее, или если собственность уничтожена или отчуждена.

Но если состав собственников поменялся, в том числе имущество перешло к одному из сособственников, то его право на собственность никуда не исчезает. Эти перемены, конечно, нужно зарегистрировать, но выдача повторного свидетельства с новым составом не обнуляет уже прошедшего срока, в течение которого жилплощадь ему принадлежала.

Таким образом, если квартира оставалась в собственности больше чем три года, доход от ее продажи не облагается НДФЛ. Это правило действует, даже если состав собственников изменился. Соответственно, если налогоплательщику нечего декларировать, кроме этого дохода, то декларацию можно не подавать.

ПИСЬМО Минфина РФ от 29.11.2017 № 03-04-05/79238

[ptihka]

Росстату запретили наращивать объем отчетов для МСП

Правительство усовершенствовало отечественный статучет, установлено:

— временное табу на наращивание объемов отчетности для малого и среднего бизнеса;

— периодичность внесения поправок в работающие бланки статнаблюдения;

— срок появления новых федеральных статформ — до 1 августа текущего года, а обновлений в них — спустя 3 года после их введения.

Определено, что микропредприятия отчитываются о своей работе по унифицированному формату, при этом ликвидировано упоминание о спецформах для микросельхозпредприятий.

Росстат обязан информировать предприятия о проводимых статистических наблюдениях, а также обеспечивать их необходимыми бланками.

[ptihka]

Передача подарков работникам по договору дарения не облагается взносами

В новом письме Минфин объяснил этот вывод тем, что не нужно начислять взносы на выплаты в рамках гражданско-правовых договоров, по которым переходит право собственности. Ведомство уже давало аналогичное разъяснение.

Финансисты обращают внимание, что договор дарения должен быть письменным, если подарок вручает юрлицо и стоимость дара превышает 3 000 руб.

Полагаем, безопаснее письменный договор оформить, даже если эти условия не соблюдаются. Так будет легче доказать проверяющим, что это был именно подарок.

Обратите внимание, Минфин рассматривал вопрос о подарках, которые вручали по итогам спортивного мероприятия. Полагаем, что вывод ведомства касается подарков, выдача которых приурочена к каким-либо событиям или праздникам. Если же подарок выдается как поощрение сотрудника за добросовестное исполнение трудовых обязанностей, то взносы нужно начислить.

Такой подход к классификации подарков основан на судебной практике. Например, АС Уральского округа признал правомерным неначисление взносов на подарки к 8 Марта. При этом суд учел множество факторов, которые свидетельствовали о том, что выдача презентов не носила стимулирующий характер премирования. В частности, предоставление подарков не было связано с выполнением трудовых обязанностей, не зависело от результатов и качества труда.

Выводы суда актуальны и для действующих правил уплаты взносов (суд рассматривал спор, возникший в период действия Закона о страховых взносах).

Документ: Письмо Минфина России от 04.12.2017 N 03-15-06/80448

[Entry]

Отправка акта по проверке с опозданием — не повод для отмены решения

Акт по налоговой проверке должен быть вручен проверяемому в течение пяти рабочих дней с даты этого акта. Но даже если налоговики пропустили этот срок, такое опоздание не может быть основанием для отмены решения по проверке.

Источник: Письмо ФНС от 08.12.2017 № ЕД-4-15/24930@

Как известно, основанием для отмены вынесенного налоговиками решения являются существенные нарушения процедуры рассмотрения материалов проверки. К таким нарушениям относится необеспечение возможности лица, в отношении которого проводится проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов проверки и представить объяснения.

А вот вручение акта по проверке позже установленного срока существенным нарушением процедуры не является, если, конечно, несмотря на задержку у проверяемого сохранилась возможность участвовать в рассмотрении материалов.

[Entry]

Расчет по взносам можно проверить при помощи бесплатной программы

ФНС обновила программу для формирования отчетности «Налогоплательщик ЮЛ», добавив возможность проверять правильность заполнения расчета по страховым взносам с учетом обновленного перечня ошибок, при наличии которых расчет считается непредставленным.

Источник: Информация ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7143409/)

Скачать программу можно совершенно бесплатно на сайте Налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/).

[Entry]

Опубликовано обширное разъяснение по трудовым вопросам

В какой срок нужно отдать работнику подписанный трудовой договор? Что делать, если в трудовой книжке уже нет места для внесения записи об очередном изменении фамилии работника? Как документально оформить работу в день сдачи крови? На эти и некоторые другие вопросы ответил Роструд.

Источник: Доклад Роструда за 1 квартал 2017 года (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=286286&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.3214839977930385#0); Доклад Роструда за 2 квартал 2017 года (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=286287&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.796544995479688#0)

Развернуть для просмотра

Так, разъяснено, что поскольку действующим законодательством не установлен предельный срок, до истечения которого работодатель обязан выдать работнику его экземпляр трудового договора, по мнению Роструда, договор должен быть передан сотруднику сразу при его подписании.

Что касается внесения в трудовую книжку записи о смене работником фамилии, то по общему правилу данные об изменениях вносятся на первую страницу (титульный лист) трудовой книжки (прежняя фамилия зачеркивается одной чертой и записывается новая). При этом ссылки на соответствующие документы делаются на внутренней стороне обложки трудовой книжки и заверяются печатью (при наличии). Если работник меняет фамилию уже не в первый раз, может получиться так, что на внутренней стороне первого листа обложки уже нет места для внесения информации о документах. В этом случае соответствующие записи можно сделать на внутренней стороне последней страницы обложки...

[свернуть]

[Arhimed.]

во кака гадость попалась...


Порядок налогообложения вознаграждения по гражданско-правовому договору зависит от того, является ли человек, который его получает, индивидуальным предпринимателем или нет.

Если вознаграждение выплачивается индивидуальному предпринимателю, то организации не нужно начислять никакие налоги и взносы. Их предприниматели уплачивают самостоятельно.

При регистрации в качестве ИП гражданин сам выбирает, какие виды деятельности он будет вести и указывает соответствующие коды ОКВЭД в заявлении на регистрацию. Если в дальнейшем предприниматель меняет сферу деятельности, он может внести в ЕГРИП соответствующие изменения и получить новые ОКВЭД.

Если же такие изменения внесены не были, и услуги, оказываемые ИП фирме, не подпадают под закрепленные за ним виды деятельности, плата, полученная за оказание таких услуг, не относится к доходам от предпринимательской деятельности. То есть у компании, оплачивающей такие услуги, возникают обязанности налогового агента по НДФЛ. Об этом говорится в письме Минфина России от 22 ноября 2017 года № 03-04-06/77155.

Если человек, получающий вознаграждение, не является предпринимателем, то сумма вознаграждения облагается:

- налогом на доходы физических лиц;
- страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование (вознаграждение не облагается взносом на обязательное страхование по случаю заболевания или в связи с материнством);
- взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если такое страхование предусмотрено условиями договора (кроме договора аренды).



этчёже таперича получается?
я таперича, встретившись с ИП-шником, далжОн буду евойные выписьки штудировать ? аблажить его каким налогом или каким матом????

[Влад_]

Сообщение от Arhimed.

я таперича, встретившись с ИП-шником, далжОн буду евойные выписьки штудировать ? аблажить его каким налогом или каким матом????

Канешн! У табе ж других дялоф няма? А ежёле чаво-то упустишь, то табю ишшшо и к атвецццтвеннасти привлекутъ! Харашо бы к администратифке, а не к угалофке.

[Lem@n]

Arhimed, а я так поняла, что это зависит, в каком качестве он заключит ГПД (как ИП или как ФЛ) и это укажет в договоре. Оттуда и будешь "плясать".

[ptihka]

SHOK_Alenka, а разве ИП может работать по ГПД? Не проще как с ИП тогда и заключить договор?

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

а разве ИП может работать по ГПД? Не проще как с ИП тогда и заключить договор?

и какой тогда это будет договор? Тоже ГПХ только не с физиком, а с ИП

[Вес`на]

Сообщение от SHOK_Alenka

я так поняла, что это зависит, в каком качестве он заключит ГПД (как ИП или как ФЛ) и это укажет в договоре. Оттуда и будешь "плясать".

без разницы в каком. Если в его выписке нет вида деятельности, за который ему выплачено вознаграждение, то он уже не ИП и будьте любезны уплатить за него НДФЛ. Бредовее ничего наверно ещё не было

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

без разницы в каком. Если в его выписке нет вида деятельности, за который ему выплачено вознаграждение, то он уже не ИП и будьте любезны уплатить за него НДФЛ. Бредовее ничего наверно ещё не было

То есть, действительно, прежде чем заключить договор, надо предварительно прошвырнуться в ЕГРИП? И если что, как-то оговаривать это в договоре?
А если гпд-шник укажет в договоре, что он не является ИП, снимет ли это с нас ответственность?

[Вес`на]

Сообщение от SHOK_Alenka

А если гпд-шник укажет в договоре, что он не является ИП, снимет ли это с нас ответственность?

тогда ты налоговый агент по умолчанию Это же договор с физиком со всеми вытекающими

[Вес`на]

Сообщение от SHOK_Alenka

То есть, действительно, прежде чем заключить договор, надо предварительно прошвырнуться в ЕГРИП?

во-всяком случае нам предлагают именно этот пеший тур

Сообщение от SHOK_Alenka

И если что

не заключать с ним договор, найти другого, у кого есть. Или пусть идет вид деятельности добавляет. Что собственно логично, раз оказывает такие услуги должно быть в ОКВЭД