Выездная проверка налог на прибыль в отчете о прибылях и убытках

[jeny]

Добрый день!
Прошу совета: В какой строке должен учитываться начисленный налог на прибыль по результатам выездной налоговой проверки? В данный момент, у меня данная сумма в Ф2 не отражена, и чистая прибыль не совпадает с нераспределенной прибылью в балансе. ( Считаю разницу нераспределенной прибыли между предыдущим и текущим годом, не совпадает ровно на начисленный налог)

[Entry]

jeny, в той же, что и обычный налог на прибыль.
В пояснительной записке раскрыть.
Т.е. проводка Д 99 К 68 доначислен налог по результатам проверки.
Можете в строку прочее после текущего налога на прибыль его перенести, если хотите обособить и показать за период именно налог текущий в ОФР, а санкции отдельно.

[jeny]

Санкции у меня отразились по строке 2460 прочее, а сам налог на прибыль автоматом никуда не подтянулся. Думаете отразить туда же?

[Entry]

А куда он подтянется, если вы его не начислили, если правильно поняла.
Штраф и пени по проверке в Прочее заносите имеете в виду?

[jeny]

Начислила Д99.02.1 К68.04.2 Условный расход по налогу на приыбль. В форме 2 никак не отразился.

[Entry]

jeny, у вас ПБУ 18/02 применяется?

[jeny]

Да. Может быть нужен ПНО?

[Entry]

jeny, а вы что считаете, что налог на прибыль для вас расход?

[Entry]

Вот ваша проводка
Дт 99.01.1 Причитающиеся налоговые санкции
Кт 68.04.1. Налог (взносы): доначислено.

Никаких условных расходов в данном случае нет.

Аналогично и пени, штраф по налогу на прибыль.

[jeny]

Логично. Согласна с вами. Я перечитала много информации, почему то везде было именно так( с условным расходом), в том числе и на форумах писали. Но вот искать нужно, откуда я это взяла.

[Entry]

Так - это доначисленный по проверке налог на прибыль расход и на него надо начислить ПНО?

[jeny]

именно. Если поищу могу и найти, откуда это все.

[Entry]

Ну смотрите, что такое налог на прибыль?
Это налог, который исчисляется с налоговой базы по НК РФ доходы - расходы.
Т.е., когда уже все доходы и все расходы учли в т.ч. и не принимаемые в НУ, по которым ПНО.
Как может сам налог быть расходом, если он даже начисляется в Д 99.
Когда уже все расходы "позади".
На Форуме вам написать могут все что угодно, спроса с писателя нет. Дальше уже сами решаете.

[jeny]

Я полностью с вами согласна. Нашла одну ссылку, но где то еще читала в статьях об этом. Посмотрите. https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=115251

[Entry]

На всем том Форуме я это точно искать не буду .

[jeny]

Я уже и сама потеряла эти ссылки. Спасибо за помощь!

[Entry]

!!!