суточные

[ЭляМ]

Подскажите плиз как оформить суточные. Какие налоги платить с них.
Например суточные 1000р в день.

[ИринаВлад]

С 1 января 2008 г. в НК РФ Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ были внесены изменения, касающиеся налогообложения суточных. Так, в соответствии со ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) в том числе доходы физических лиц, связанные с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке,
для того чтобы организация могла не облагать суммы суточных, выплачиваемых сотруднику в пределах норм, утвержденных ст. 217 НК РФ, должны быть утверждены локальные нормативные акты в организации, регулирующие данный вопрос. Если в локальных нормативных актах установлена сумма суточных по России в большем размере, чем это предусмотрено НК РФ, то возникает облагаемая база по НДФЛ.

Пример. ООО "Конус" приказом от 10.01.2008 N 5 установило лимит суточных при командировках по России на 2008 г. в размере 1000 руб. Сотрудник Селезнев А.В. находился в командировке 5 дней. За эти дни ему выплачены суточные в размере 5000 руб.
Для налогообложения прибыли учитывают суточные в сумме 3500 руб. (700 руб. x 5 дн.), с суммы 1500 руб. (5000 - 3500) начисляется НДФЛ в размере 195 руб. (1500 руб. x 13%).

Перечень выплат, на которые не начисляются страховые взносы в ФСС РФ, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень). Согласно п. 10 Перечня страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не облагаются суммы компенсаций сотрудникам, выплаченные в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации. Обязанность работодателя возмещать командировочные расходы и выплачивать суточные прописана в ст. 168 ТК РФ. Страховые взносы начисляются на сверхнормативные суточные, которые превышают 700 руб. за каждый день командировки.
Однако ряд арбитражных судов поддерживают работодателей, не уплачивающих взносы с выплат, которые напрямую не связаны с оплатой труда работника. По их мнению, такие выплаты не являются объектом начисления страховых взносов в ФСС РФ.
Напомним, что Нормы, установленные Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 93, применяются только для целей налогообложения прибыли. К страховым взносам в ФСС РФ они отношения не имеют. Этот вывод следует из Решения ВАС РФ от 26.01.2005 N 16141/04. Таким образом, не платятся страховые взносы со всей суммы суточных, начисленной работнику в соответствии с коллективным договором или внутренним нормативным документом. Аналогичное мнение содержат и Постановления ФАС Северо-Западного округа от 24.04.2007 N А26-5397/2006-210, ФАС Западно-Сибирского округа от 02.10.2006 N Ф04-6179/2006(26651-А27-25), ФАС Дальневосточного округа от 14.06.2007 N Ф03-А80/07-2/1837, ФАС Поволжского округа от 10.07.2007 N А55-18912/06, ФАС Уральского округа от 31.05.2006 N Ф09-4548/06-С1, от 07.06.2005 N Ф09-2435/05-С1.
Вместе с тем существует и противоположная судебная практика. Так, ФАС Центрального округа в Постановлении от 27.09.2006 N А62-2466/2006 указал, что на сумму суточных, выплаченную сверх норм, установленных законодательством, следует начислить страховые взносы в ФСС РФ. Но таких решений гораздо меньше.
Наряду с суммой дохода, облагаемого НДФЛ, необходимо определиться с датой признания дохода для целей налогообложения.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода. Следовательно, на дату выплаты суточных необходимо исчислить НДФЛ в тех случаях, когда возникает налогооблагаемая база, хотя для целей налогообложения прибыли расход организация будет признавать на дату утверждения авансового отчета. Данная норма НК РФ подтверждена в Письме Минфина России от 01.02.2008 N 03-04-06-01/27: "Дата фактического получения работником подлежащего налогообложению дохода в виде суммы денежных средств, превышающих нормы суточных, установленные п. 3 ст. 217 Кодекса, определяется как дата выплаты суточных. Соответственно, при расчете подлежащей налогообложению суммы фактически выплаченных суточных над их нормативным размером, установленным п. 3 ст. 217 Кодекса, необходимо применять курс иностранной валюты к рублю, действующий на дату выплаты суточных".

[ЭляМ]

спасибо!
извините за тупость Есн не нужно с суточных платить?

[Miranda Di]

Неа, так как это компенсационная выплата

[Miranda Di]

Еще........если у вас объект налогообложения "доходы-расходы" ........в расходы можно учесть только исходя из суточных 100 руб в день

[ЭляМ]

девочки спасибо
мы на 6%