Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#641 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Ужесточение валютного контроля: следить будут строже, блокировать операции и штрафовать чаще
С 14 мая вступают в силу поправки в Закон о валютном регулировании и КоАП РФ. Развернуть для просмотраОни обязывают резидентов сообщать банкам точные, а не максимальные сроки поступления выручки или товаров. Поправки также позволяют блокировать больше операций и вводят новые штрафы для должностных лиц компаний.
Что нового в оформлении документов по сделке В экспортно-импортных контрактах должны быть указаны сроки, за которые каждая сторона исполнит свои обязательства. В банк нужно будет сообщать именно об этих сроках, а не об ожидаемых максимальных сроках поступления денег или передачи исполненного по контракту, как сейчас. Кроме того, компания будет обязана извещать банк о сроках возврата авансовых платежей, которые она переводит нерезиденту. В договорах займа с заемщиками-нерезидентами также потребуется указывать сроки исполнения обязательств, но в банк по-прежнему будут сообщать об ожидаемом сроке возврата денег. Из-за чего банки вправе блокировать операции Банки смогут отказывать в проведении операции практически за любое нарушение валютного законодательства. Сейчас есть два основания для отказа: компания не предоставила банку документы, которые он у нее запросил; компания сдала недостоверные документы. С 14 мая добавятся следующие основания: резиденты нарушают положения Закона о валютном регулировании о своих обязанностях, о сделках между собой, об использовании счетов в зарубежных банках; в банк поданы документы, которые не отвечают требованиям Закона о валютном регулировании. Об отказе в операции банк письменно сообщит не позднее следующего рабочего дня после принятия такого решения. Какие штрафы грозят должностным лицам компаний С 14 мая для должностных лиц вводится ответственность: за проведение незаконных валютных операций; невыполнение требования о репатриации денег за переданные нерезиденту товары, работы, услуги; невозврат предоплаты, если резидент не получил товары, работы, услуги. До 14 мая за перечисленные нарушения штрафы предусмотрены только для самих организаций, а также для ИП. Штраф за каждое нарушение — от 20 тыс. до 30 тыс. руб. Если в период действия наказания будет совершен аналогичный проступок, суд дисквалифицирует должностное лицо на срок от полугода до трех лет. [свернуть] Документ: Федеральный закон от 14.11.2017 N 325-ФЗ (действует с 14 мая 2018 года)
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#642 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
ПФР грозит штрафом за дополнение СЗВ-М сведениями о "забытых" работниках после окончания срока сдачи
Цитата:
Письмо ПФ РФ от 28.03.2018 N 19-19/5602
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#643 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Энергетический паспорт на нежилое здание не подтверждает право на льготу по налогу на имущество
Цитата:
Письмо ФНС России от 24.04.2018 N БС-4-21/7840@
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#644 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Три самых актуальных вопроса работников и работодателей за март — находим ответы в обзоре Роструда
Цитата:
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Марко (11.05.2018) |
![]() |
#645 | |
понаберут "бухгалтеров"
|
![]() Цитата:
если -за добавление забытого - штраф -за исключение лишнего - штраф.... тогда ЧТО МОЖНО корректировать без боязни и лишних доказательств? шрифт? или цвет букофф? ![]()
__________________
Рухнул с дуба Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#646 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Цитата:
![]()
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#647 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Развернуть для просмотраПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 28 марта 2018 г. N 19-19/5602 О ДОПОЛНЯЮЩИХ СВЕДЕНИЯХ ПО ФОРМЕ СЗВ-М В Управлении по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей рассмотрено обращение, поступившее в Пенсионный фонд Российской Федерации, о представлении дополняющих сведений по форме СЗВ-М на работников. В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Федеральный закон N 27-ФЗ), страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице сведения. Порядок ведения ПФР индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах определен Инструкцией о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах", утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.2016 N 766н (зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2017 N 45549) (далее - Инструкция). В соответствии с пунктом 39 Инструкции за непредставление в установленные сроки индивидуальных сведений либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах страхователь несет ответственность в соответствии со статьей 17 Федерального закона N 27-ФЗ. Страхователь вправе при выявлении ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации самостоятельно представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются, и финансовые санкции к такому страхователю не применяются. Таким образом, финансовые санкции не применяются лишь в том случае, если корректируются именно ранее представленные сведения на конкретно застрахованное лицо. Представление страхователем дополняющих форм на лиц, в отношении которых за отчетный период ранее сведения не представлялись, является основанием для применения финансовых санкций. Заместитель начальника управления - начальник отдела Г.Я.ШИТОВА [свернуть]
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#648 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#649 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Не ведешь бух.учет – ликвидируют
Организацию ликвидировали за то, что она не вела бух.учет, а также не сдавала специальную отчетность по своей сфере деятельности. Основанием для ликвидации послужил пп. 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ. В нем написано, что за грубые нарушения отечественного законодательства юр.лицо подлежит исключению из реестра. В рассмотренном случае неведение бух.учета на протяжении проверенных трех лет подряд суд посчитал именно грубым и непоправимым нарушением со стороны предприятия |
![]() |
![]() |
![]() |
#650 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Как платить взносы упрощенцу, если он занимается несколькими видами льготного бизнеса
Компания собирает, обрабатывает и утилизирует неопасные отходы, а также осуществляет прочую деятельность по очистке и уборке. Доля доходов от этой деятельности у фирмы составляет 80–95 процентов. В подпункте 5 п. 1 и пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ для компаний на УСН, работающих в социальной и производственной сферах, по 2018 год включительно закреплен сниженный тариф страховых взносов 20 процентов, если фирма соблюдает лимит доходов 79 млн рублей за налоговый период. Основным видом деятельности считается такая сфера бизнеса, доход от которой приносит фирме не меньше 70 процентов в общей сумме доходов. Для применения положений ст. 427 НК РФ основным видом деятельности можно признать только одно направление. Сложить доходы от нескольких льготных работ нельзя. При этом доля доходов от сбора, обработки и утилизации отходов и переработки вторсырья по ОКВЭД считается одним видом деятельности, так как все эти работы относятся к одному классу кодов ОКВЭД. Таким образом, если плательщик работает в указанной в запросе сфере, то он может в 2017–2018 годы применять пониженные тарифы взносов, если компания работает по «упрощенке», льготный вид деятельности приносит ей от 70 процентов дохода, а общая сумма дохода не превышает установленного лимита. ПИСЬМО Минфина РФ от 10.04.2018 № 03-15-06/23432 |
![]() |
![]() |
![]() |
#651 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Минфин: влияет ли на налог на имущество отличие срока полезного использования в налоговом и бухучете
Цитата:
Письмо Минфина России от 19.04.2018 N 03-05-05-01/26390
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
Сказали спасибо: | Entry (11.05.2018) |
![]() |
#652 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
Страновой отчет: появились формат, порядок заполнения и подачи
Развернуть для просмотраЦитата:
Приказ ФНС России от 06.03.2018 N ММВ-7-17/123@ (действует с 19 мая 2018 года) [свернуть]
__________________
![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#653 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Имущественное право: доход есть, расхода — нет
При получении имущественных прав пользования программным обеспечением безвозмездно налогоплательщик признает внереализационный доход, но не вправе признать расход в налоговом учёте. В письме Минфина России от 23.03.18 № 03-03-06/2/18611 чиновники разъяснили, что бесплатное получение права пользования программным обеспечением на самом деле не такое уж и бесплатное. В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК РФ. Следовательно, безвозмездно полученное право пользования программным обеспечением учитывается в составе внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль. И так как в силу п. 1 ст. 284 НК РФ ставка налога на прибыль, в общем случае, равна 20 процентам, то пятую часть рыночной стоимости права на программное обеспечение получателю всё-таки придётся заплатить. Но можно ли тогда хотя бы учесть рыночную стоимость права, (с которой и придётся платить налог), в налоговых расходах? Нет, нельзя, - ответили чиновники в комментируемом письме. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами признаются экономически оправданные и документально подтверждённые затраты, произведённые для деятельности, направленной на получение дохода. (Но, вообще-то, затраты-то получатель несёт — как минимум, по уплате налога). И так как налогоплательщик не понёс реальных затрат (??), и положениями гл. 25 НК РФ не предусматриваются специальные правила формирования стоимости имущественных прав, полученных безвозмездно, то стоимость безвозмездно полученных прав пользования программным обеспечением в налоговом учёте равна нулю. А вот с последним утверждением действительно придётся согласиться. Согласно п. 2 ст. 254 НК РФ стоимость имущества, полученного безвозмездно, определяется как сумма дохода, учтенного налогоплательщиком в порядке, предусмотренном в п. 8, 13 и 20 ст. 250 НК РФ. Нет проблем и с основными средствами. На основании п. 1 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, устанавливается как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п. 8 и 20 ст. 250 НК РФ. Но увы, речь здесь идёт именно об имуществе! А в силу п. 2 ст. 38 НК РФ налоговое законодательство отделило имущество от имущественных прав. Поэтому платить налог со стоимости бесплатно полученного имущественного права НК РФ требует, а учесть затраты, понесённые из-за получения такого права, не предусматривает. Письмо Минфина России от 23.03.18 № 03-03-06/2/18611 |
![]() |
![]() |
![]() |
#654 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
НДС: премия комиссионеру
Суммы поощрительной выплаты, получаемой налогоплательщиком-комиссионером за достижение плана продаж, устанавливаемого комитентом, включаются комиссионером в налоговую базу по НДС. В письме Минфина России от 16.03.18 № 03-07-11/16393 рассматривалась довольно обычная ситуация: комитент в целях стимулирования деятельности комиссионера по реализации его товаров выплачивает ему премию за выполнение плана продаж. По мнению, чиновников, эта премия должна облагаться НДС. А это налогоплательщиков явно не обрадует. Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ являются объектом обложения НДС. В п. 1 ст. 156 НК РФ предусмотрено, что при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора комиссии налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная налогоплательщиком в виде вознаграждения (любых иных доходов) при исполнении указанного договора. Кроме того, согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанных с оплатой реализованных товаров, работ, услуг. Таким образом, суммы поощрительной выплаты, получаемой налогоплательщиком-комиссионером за достижение плана продаж, устанавливаемого комитентом, включаются комиссионером в налоговую базу по НДС. А как же п. 2.1 ст. 154 НК РФ? А никак! Там указано, что «выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определённых условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определённого объёма товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором». Как видите, речь идёт о премии от продавца к покупателю. А мы имеем премию от покупателя услуг (комитента) продавцу услуг (комиссионеру). То есть, фактически, это дополнительная оплата услуг комиссионера. Письмо Минфина России от 16.03.18 № 03-07-11/16393 |
![]() |
![]() |
![]() |
#655 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Списание основных средств без последствий
Списание основных средств до окончания срока их полезного использования в связи с физическим или моральным износом не приводит к восстановлению НДС, ранее принятого к вычету. Научно-техническая революция, помимо массы положительных последствий, принесла с собой одно не самое приятное для бизнеса обстоятельство: многие основные средства устаревают задолго до того, как выработают свой технический ресурс. И их дальнейшая эксплуатация начинает обходиться компании дороже, чем сдача объекта в металлолом. Но ведь со стоимости основного средства, как правило, ранее был предъявлен к вычету входной НДС! Не придётся ли его восстанавливать? В письме ФНС России от 16.04.18 № СД-4-3/7167@ чиновники разъяснили, что в такой ситуации, к счастью, ничего восстанавливать не потребуется. Согласно п. 1 и п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС по товарам, работам, услугам, приобретаемым для операций, признаваемых объектами обложения НДС. На основании п. 2 и п. 3 ст. 170 НК РФ НДС подлежит восстановлению в случаях, если приобретённые товары, работы, услуги, в том числе основные средства, не используются в деятельности, облагаемой НДС. Согласно позиции ВАС РФ, изложенной в Решении от 23.10.06 № 10652/06, обязанность по уплате в бюджет ранее правомерно принятых к вычету сумм НДС должна быть предусмотрена законодательством. В п. 3 ст. 170 НК РФ установлены случаи, при которых суммы налога подлежат восстановлению. Таким образом, в случаях, не перечисленных в п. 3 ст. 170 НК РФ, суммы НДС восстановлению не подлежат. Чиновники констатировали, что арбитражные суду приходят к выводу об отсутствии обязанности по восстановлению сумм НДС, ранее правомерно принятых к вычету, в случае списания налогоплательщиком с баланса основных средств по причине их непригодности. (См., например, постановление ФАС Московского округа от 23.03.12 по делу № А40-51601/11-129-222). Так что списание основных средств до окончания срока их амортизации в связи с физическим или моральным износом, восстановлением НДС налогоплательщику не угрожает. Однако учтите одну важную деталь. Объект до момента списания всё-таки должен фактически эксплуатироваться. Если основное средство так и не ввели в строй, а потом списали, то вот тут чиновники имеют право потребовать восстановить входной НДС. И они вполне могут рассчитывать на поддержку судей. (См., например, постановление АС Волго-Вятского округа от 23.03.15 № Ф01-649/2015 по делу № А29-5118/2014). Письмо ФНС России от 16.04.18 № СД-4-3/7167@ |
![]() |
![]() |
![]() |
#656 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Добрый работодатель и проценты по ипотеке
Имущественный налоговый вычет по расходам на погашение процентов по ипотечным кредитам не предоставляется, если указанные расходы покрываются за счет средств работодателей. Причём добрый — безо всяких кавычек. Действительно, если уплачивает проценты по ипотеке своего работника? А вот какие налоговые последствия это влечёт для обеих сторон разъясняется в письме Минфина России от 29.03.18 № 03-03-07/20010. Работодатель имеет право учесть эти суммы при расчёте налога на прибыль. На основании п. 24.1 ст. 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда налогоплательщик-работодатель вправе учитывать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам или кредитам на приобретение или строительство жилого помещения. При этом указанные расходы нормируются: признаются в размере, не превышающем трёх процентов от суммы расходов на оплату труда. В соответствии с п. 40 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ суммы, выплачиваемые компаниями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам или кредитам на приобретение или строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Обратите внимание на важную деталь! Получается так, что если суммы возмещения в трёхпроцентный норматив не уложатся, то с разницы удерживать НДФЛ всё-таки придётся. В пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, в частности, в сумме фактически произведённых налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам или кредитам, фактически израсходованным на строительство или приобретение жилья. Но согласно п. 5 ст. 220 НК РФ эта возможность не предоставляется в части расходов, покрываемых за счет средств работодателей. Предположим, что работодатель покрывает всю сумму процентов по ипотеке. А при получении имущественного вычета налогоплательщику вернут только 13 процентов от этой суммы. Что здесь выгоднее, совершенно очевидно. Письмо Минфина России от 29.03.18 № 03-03-07/20010 |
![]() |
![]() |
![]() |
#657 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,044
Спасибо: 1,941
|
![]()
Директорская «вахта» и обособленное подразделение
По мнению Минфина России, аренда офисного помещения, территориально обособленного от места нахождения организации и предназначенного для ведения переговоров, приводит к созданию обособленного подразделения. Чего только не бывает в бизнесе! И незначительное событие может вылиться в большую проблему. В письме Минфина России от 10.04.18 № 03-02-07/1/23401 речь снова идёт об обособленном подразделении. Но ситуация нестандартная. Компания из российского региона имеет большое количество заказчиков в Москве. Для ведения многочисленных переговоров компания арендовала офисное помещение. Никаких работ там не производится. Директор компании периодически приезжает туда и ведёт переговоры. Приводит ли это к возникновению обособленного подразделения? Как-то сомнительно... А вы не сомневайтесь! Нужно! Для налоговых целей обособленным подразделением организации в силу п. 2 ст. 11 НК РФ признаётся любое территориально обособленное от неё подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Согласно ст. 209 ТК РФ рабочим местом признается место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. Под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание всех необходимых для исполнения трудовых обязанностей условий, а также само исполнение таких обязанностей. Форма организации работ - вахтовый метод или командировка, срок нахождения конкретного работника на созданном компанией стационарном рабочем месте не имеют правового значения для постановки на учет юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения. (Так решили ещё ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 02.11.07 по делу № А26-11293/2005 и ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 21.09.06 № Ф08-4234/2006-1814А). Исходя из этого, чиновники посчитали, что аренда офиса для переговоров приводит к созданию обособленного подразделения. А это значит, что в соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организация подлежит постановке на налоговый учёт в налоговых органах как по месту нахождения самой организации, так и по месту нахождения её обособленных подразделений. Так как, видимо, единственными работниками компании, хоть как-то связанными с данным «обособленным подразделением», будут директор компании или его заместители, приезжающие на переговоры, то бухгалтерам придётся делить именно их НДФЛ. (По крайней мере, такой вывод можно сделать из текста письма). Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские компании, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы облагаемого дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения. Только кое-что нас очень сильно смущает... Директор и его замы явно едут в Москву не на вахту, а в командировку. При это они так и остаются директором и замами головного офиса, и зарплату получают именно там. Тогда какое отношение имеет НДФЛ от их зарплаты к офису в Москве? Нам кажется, никакого. И Минфин России в письме от 11.04.13 № 03-04-06/11990 тоже так считал. Письмо Минфина России от 10.04.18 № 03-02-07/1/23401 |
![]() |
![]() |
![]() |
#659 |
понаберут "бухгалтеров"
|
![]()
__________________
Рухнул с дуба Отношение к окружающим сильно зависит от того, зачем они тебя окружили. |
![]() |
![]() |
![]() |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|