Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года.

[Entry]

Вот мне бы хотелось, чтобы была новость (заголовок), нормативка (письмо, закон..) и хотя бы начало темы о чем она. А уже более подробное объяснение с скроле, кому надо уже почитает. Потому, что открывать каждый скрол и читать неудобно, а заголовки в 99,99% "писатели" пишут ни о чем, главное позаковыристее завернуть и отличаться от конкурентов.

[Вес`на]

Сообщение от Entry Вот мне бы хотелось, чтобы была новость (заголовок), нормативка (письмо, закон..) и хотя бы начало темы о чем она короткие сообщения можно не прятать в спойлеры вообще. Я когда просила прятать в спойлер, говорила о слишком длинных сообщениях, занимающих едва не полстраницы

[Entry]

Вес`на, да, согласна. У меня сейчас рука отсохла кликать на спойлер и пока прочла заголовок, открыла скрол, то уже забыла начало . Хотя понимаю, что стали так делать из лучших побуждений . Все новости читаю, поэтому для меня принципиальный вопрос, а не из вредности .

[Вес`на]

Затраты на адвоката можно включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль

Минфин напомнил, что организация вправе учесть как судебные расходы оплату услуг адвокатов.

Скорее всего, речь идет именно о случае, когда спор дошел до суда. Отметим, в 2015 году Минфин уточнял, что учитывать расходы на адвоката можно независимо от исхода судебного спора. Полагаем, это уточнение актуально и сейчас.

Развернуть для просмотра

Если адвокат не представлял ваши интересы в суде, то затраты на его услуги учитывайте в прочих расходах.

Интересно, что в 2013 году Минфин разрешал признавать в прочих расходах затраты на адвокатов, которые вели судебное дело, но выставили акт на оплату услуг до вступления в силу решения суда. Этим подходом можно руководствоваться и сейчас.

Если у вас получается отнести затраты одновременно к нескольким группам расходов (в нашем случае затраты на адвоката — это внереализационные судебные расходы или прочие расходы на юридические услуги), то вы вправе сами определить, к какой именно группе их отнести. Главное, не забудьте обосновать расходы.

[свернуть]

Документ:
Письмо Минфина России от 10.05.2018 N 03-03-07/31147

[Вес`на]

Пленум ВС РФ дал новые разъяснения по трудовым вопросам

Пленум Верховного суда уделил внимание возникновению, оформлению и особенностям трудовых отношений, а также процессуальным вопросам. Хотя акцент в Постановлении сделан на регулировании работы на микропредприятиях и у физлиц, многие выводы могут пригодиться всем работодателям.

Среди интересных разъяснений отметим следующие:

За разрешением трудовых споров можно обращаться непосредственно в суд — обязательного досудебного порядка по ним нет (п. 11 Постановления).
Если работодатель фактически допускает к работе, но, вопреки намерению сотрудника, не оформляет письменный трудовой договор, суд может расценить это как злоупотребление правом (п. 20 Постановления).
Когда в материалах дела нет письменных доказательств размера заработной платы, суд может определить его, учитывая, сколько обычно получает работник с такой же квалификацией в данной местности. Если установить размер такого вознаграждения невозможно, суд вправе применить региональную "минималку" (п. 23 Постановления).

Документ:
Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15

[Вес`на]

Повышенный налог с авто платят, даже если его описание в перечне дорогих машин и у ГИБДД различается

ФНС напомнила, что неважно, как описана в перечне дорогих машин модель (версия) конкретной марки — менее или более объемно, чем в сведениях ГИБДД. Транспортный налог нужно исчислять с повышающим коэффициентом. Ведомство уже высказывало такое мнение.

Поясним на примере. В перечне модель описана так: "Mercedes-Benz S 400 4MATIC длинная база" с объемом двигателя 2996 куб. см. Налог придется заплатить в повышенном размере, несмотря на то что в свидетельстве о регистрации авто нет слов "длинная база" (Mercedes-Benz S 400 4MATIC с объемом двигателя 2996 куб. см).

Документ:
Письмо ФНС России от 02.04.2018 N БС-4-21/6138

[Вес`на]

Отсутствие оригинала договора — не помеха для вычета НДС с перечисленной предоплаты

Чтобы принять к вычету НДС с предоплаты, которую вы перечислили продавцу, не обязательно иметь оригиналы договора и приложения к нему с условием о предоплате. Достаточно их копий, успокоил Минфин.

Документ:
Письмо Минфина России от 18.05.2018 N 03-07-09/33573

[Вес`на]

ФНС: как получить уведомление, чтобы уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи иностранца

Хорошая новость для организаций, где есть иностранцы, которые работают по патенту. Чтобы получить уведомление, подайте в налоговую заявление. Если его подписал представитель, приложите доверенность. Больше никаких документов к заявлению прилагать не нужно, даже если это потребуют в налоговой инспекции. ФНС разъяснила, что требовать документы от налогоплательщика нельзя.

Документ:
Письмо ФНС России от 07.05.2018 N БС-4-11/8635@

[Вес`на]

С 5 июня вступает в силу дополнительное ограничение времени управления автомобилем

Если работодатель ведет суммированный учет рабочего времени, водители смогут находиться за рулем не больше 56 часов в неделю. Неделей будут считать период с 00:00 понедельника до 24:00 воскресенья.

При максимальном использовании дневных лимитов водитель проведет за рулем не более шести дней в неделю: четыре дня по девять часов и два дня — по десять часов. На следующей неделе он сможет управлять автомобилем суммарно не более 34 часов.

Отметим, что при отдельных видах перевозок в горной местности лимит времени управления в смену составляет 8 часов. При суммированном учете лимит можно увеличить дважды в неделю до 10 часов.

Документ:
Приказ Минтранса России от 03.05.2018 N 170 (вступает в силу 5 июня 2018 года)

[Вес`на]

Появились контрольные соотношения для новой формы декларации по земельному налогу

Возьмите на заметку подготовленные ФНС контрольные соотношения. Они пригодятся вам, чтобы проверить новую декларацию по земельному налогу. Например, должно выполняться такое соотношение (все строки из второго раздела):

строка 150 = (строка 110 * строка 120 * строка 140 * строка 145) / 100 (если есть коэффициент Ки).

Если равенства нет, значит, вы могли ошибиться в сумме исчисленного налога.

Напомним, что новая декларация может пригодиться уже в этом году при ликвидации и реорганизации.

Документ:
Письмо ФНС России от 07.05.2018 N БС-4-21/8648@

[Вес`на]

ВС РФ: на компенсацию за задержку выплат при увольнении взносы не начисляются

Перечисляя компенсацию за нарушение срока выплат при увольнении, можно не платить с нее взносы, считает ВС РФ. Несмотря на то, что суд пришел к выводу на основе утратившего силу Закона о страховых взносах, полагаем, подходом суда можно воспользоваться и сейчас.

Отметим, что проверяющие, скорее всего, потребуют заплатить взносы. Ведь Минтруд раньше настаивал на этом. Такой же позиции придерживается и Минфин. Правда, он высказывался о компенсации за задержку зарплаты, а не выплат при увольнении (как известно, это не только зарплата, но и, например, компенсация за неиспользованный отпуск).

Если вы опасаетесь споров с контролерами, то лучше перечислите взносы.

Документ:
Определение ВС РФ от 07.05.2018 N 303-КГ18-4287

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

При максимальном использовании дневных лимитов водитель проведет за рулем не более шести дней в неделю: четыре дня по девять часов и два дня — по десять часов. На следующей неделе он сможет управлять автомобилем суммарно не более 34 часов.

что же делать в колхозе во время уборочной?

[Вес`на]

Сообщение от Arhimed. что же делать в колхозе во время уборочной? нет сейчас таких колхозов с такими уборочными как в советское время

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на нет сейчас таких колхозов с такими уборочными как в советское время да какая разница как они называются? да, они все имеют статус согласно ГК дело не в этом во время ответвенных работ: посевная, период уходных работ, ну и особенно уборочная особенно как раз водители как раз на уборочной - от зари до када совсем стемнеет каки там могут быть ограничения времени если делать с такими ограничениями, то уборочная до весны растянется

[ptihka]

Сообщение от Вес`на Есть, сама вела недавно КФХ.

[Entry]

В новом письме от 14.05.2018 № БС-4-21/9062 налоговое ведомство пояснило заполнение граф 3 и 4 раздела 2 расчета (декларации) в двух случаях:

---когда движимое имущество полностью освобождается от налога на основании закона субъекта РФ
---когда законом субъекта РФ льгота (в том числе в виде понижения ставки) не установлена и движимое имущество облагается налогом по ставке 1,1 процента, предусмотренной Налоговым кодексом.

В первом случае организация должна заполнить обе графы раздела 2, указав в них остаточную стоимость льготируемого имущества. Во втором случае в отношении этого имущества заполняется только графа 3 раздела 2 расчета (декларации).

ФНС обратила внимание, что в отношении движимого имущества, полностью освобождаемого от налога в соответствии с законом субъекта РФ, по строке 130 расчета (строке 160 декларации) следует указывать код налоговой льготы 2012000.

[Entry]

Неотделимые улучшения в арендованное имущество, носящие капитальный характер, арендатор отражает в декларации (расчете) по налогу на имущество.

Источник: Письмо ФНС от 14.05.2018 № БС-4-21/9061

Развернуть для просмотра

По общему правилу объектом обложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе компании в качестве ОС. Произведенные арендатором капитальные вложения в арендованные ОС (стоимость улучшений арендованного имущества) до их выбытия учитываются арендатором в качестве ОС.

Соответственно, неотделимые улучшения в арендованное имущество – объект обложения налогом на имущество. А значит, капвложения в арендованное имущество в виде неотделимых улучшений, учтенные в качестве ОС, арендатор должен отразить в разделе 2.1. «имущественной» декларации (расчета).

[свернуть]

[Entry]

Действующим законодательством не предусмотрена уплата неналоговых платежей в бюджет иным лицом за лицо, которое обязано вносить такие платежи.

Источник: Письмо Минфина от 21.05.2018 № 23-01-06/34205

К таким платежам, в частности, относятся суммы арендной платы за госимущество, а также штрафы за административные правонарушения или уголовные преступления.

Поэтому, если, например, административный штраф был перечислен в бюджет кем-то помимо самого привлеченного к ответственности нарушителя, штраф не будет считаться уплаченным. Такая сумма будет признана ошибочно уплаченной и подлежащей возврату плательщику.

[ptihka]

Как целиком отменить 800-тысячный штраф за просрочку подачи СЗВ-М

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 15.05.2018 № 306-КГ17-22270

Развернуть для просмотра

Верховные судьи пришли к выводу, что новый срок для подачи СЗВ-М – до 15-го числа следующего месяца, установленный с 01.01.2017, имеет обратную силу и распространяется на 2016 год.

В связи с этим ВС РФ снял с организации штраф за подачу этой формы за сентябрь 2016 года 12 октября, при крайней дате ее сдачи на тот момент – 10 октября.

Обстоятельства сложились следующим образом.

ПФР выявил несвоевременное представление компанией формы СЗВ-М за сентябрь 2016 года: в нарушение п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ фирма направила ее 12 октября при крайней дате 10 октября.

Фонд оштрафовал компанию по ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ на 779 тыс. рублей.

Она обратилась в суд, потребовав снизить штраф в 100 раз – до 7,79 тыс. рублей.

Судьи приняли компромиссное решение: снизили санкцию в 10 раз – до 77,9 тыс. рублей.

Верховный Суд РФ указал, что Законом от 03.07.2016 № 250-ФЗ в п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ внесены изменения: срок представления спорной отчетности увеличен с 10-го до 15-го числа следующего месяца.

В соответствии со ст. 54 Конституции РФ, если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Таким образом, закон, смягчающий или отменяющий ответственность либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило правонарушение до вступления такого закона в силу.

В данном случае это означает, что новый срок подачи СЗВ-М – до 15-го числа – распространяется на прежние периоды, то есть на 2016 год.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 15.05.2018 № 306-КГ17-22270

[свернуть]

[ptihka]

Прачечная-химчистка должна быть исключена из кадастрового перечня

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 18.04.2018 № 3-АПГ18-2

Развернуть для просмотра

Нежилое 3-этажное здание, в котором размещена прачечная-химчистка, включили в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Поводом послужил техпаспорт на здание: в нем указано, что данное здание имеет назначение «прачечная-химчистка». Значит, оно предназначено для бытового обслуживания, — решили региональные власти, а согласно ст. 378 НК РФ это служит основанием для занесения строения в кадастровый перечень.

Собственник здания с этим не согласился.

Обратившись в суд, он указал, что сдал здание в аренду и в нем действительно размещена прачечная-химчистка.

Однако она оказывает услуги не гражданам, а юридическим лицам — об этом свидетельствуют договоры на оказание услуг по стирке белья, заключенные с рядом организаций. Доказательства того, что прачечная оказывает услуги населению, то есть бытовые услуги, госорганы не имеют.

Кроме того, согласно выписке из ЕГРН вид разрешенного использования земельного участка: «Для эксплуатации гаражного комплекса с пристройками». Данный вид не предусматривает размещения ни торговых объектов, ни объектов бытового обслуживания.

Таким образом, здание должно быть исключено из кадастрового перечня, поскольку не соответствует критериям ст. 378.2 НК РФ для его включения туда.

Судьи согласились с этими доводами и обязали исключить здание из указанного списка.

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 18.04.2018 № 3-АПГ18-2

[свернуть]