НДС при получении субсидии

[Ирина Севастополь]

Здравствуйте. Вопрос об учете НДС при получении субсидий. Мы от городских властей получили субсидию на покупку основных средств в сумме 3540.В договоре субсидии есть ссылка только на местные законы . Мы добавили свои 1180 и заплатили поставщику 4720 (3540+1180), в т.ч. НДС-720. Получили счф на аванс на сумму 4720, НДС-720. В этих 720: 540-субсидия и 180-наши. Зарегистрировала эту счф. Дальше не знаю что делать и как правильно. Поступление ос намечено на конец года.

[Entry]

Здравствуйте, что-то не понятно, что вы сделали и куда и что добавили. Вам дали 100р и вы можете потратить 100р.

Развернуть для просмотра

С 01.01.2018 запрещено принимать налог к вычету по тем товарам, работам и услугам (в т.ч. основным средствам и нематериальным активам), которые приобретены за счет субсидий или бюджетных инвестиций (п. 2.1 ст. 170 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). НДС, который не был принят к вычету, можно включить в расходы по налогу на прибыль при одновременном выполнении двух условий:

расходы на приобретенные товары, работы и услуги учитываются в расходах при исчислении прибыли, в т.ч. через начисленную амортизацию;

ведется раздельный учет сумм НДС по товарам, работам и услугам, приобретенным за счет субсидий или бюджетных инвестиций.

[свернуть]

[Entry]

То есть вам дали 100р, а вы потратили 200р? Ну то, что в доле субсидии к вычету не идет.

[Ирина Севастополь]

Т.е. полученную счф я должна искусственно уменьшить? А куда отправить оставшийся ндс, который приходится на субсидию?

[Ирина Севастополь]

Это правильно - занести в книгу покупок полученную счф , но на меньшую сумму?

[Entry]

Не уменьшить, а к вычету только сумму сверх субсидии взять.

[Entry]

Например, получили СФ на сумму 118 000 в т.ч НДС 18 000.
Субсидия 50% 59 000. Значит регистрируете СФ как положено на 118 000, а к вычету только с половины 59 000 сумму НДС берете 9 000.
А остальные 9 000, как выше указано, в расходы, если имеете на это право.
По крайней мере я так понимаю.

[Entry]

По поводу доли НДС, если субсидия на часть суммы - письмо Минфина России от 19.01.2012 № 03-07-11/15.

[Ирина Севастополь]

Простите мне мою дремучесть, но я не понимаю. Я думала, что регистрация счф это и есть принятие к вычету. В 1с-бух я делаю регламентные операции по НДС, и эта счф попадает в вычет. А как сделать, чтобы попала в вычет только часть от нее? И какой проводкой оставшуюся часть отнести на расходы? Это же должно быть как-то регламентировано. Я понимаю суть также, как Вы описали с примерами по 118 и 59, но технологию не понимаю. Письмо ясности не добавило.

[Entry]

Документ Поступление и там регистрируете СФ на полную сумму. По другому и не имеете права.
Дальше смотрите, что у вас с вычетом.
Имеете право на вычет 50% 9 000 из 18 000 в нашем примере.
Делаете Формирование записей в книгу покупок и там сумму вычета ставите 9 000.
И дальше оформляете еще один документ Списание НДС и там списываете оставшиеся 9 000 по этому СФ на расходы или принимаемые в НУ или Не принимаемые в НУ, это как там по вашей ситуации выходит.
Т.е так
Д 19 К 60 18т
Д 68 К 19 9т
Д 91.02 К 19 9т

Или не 91, а какой-то другой затратный. Может в 08 его надо как раз этот НДС. Раз у вас ОС приобретается.

[Ирина Севастополь]

Огромное Вам спасибо. Я у многих пыталась выяснить, но только теперь что-то стало проясняться. Вы для меня как спасательный круг, спрашиваю когда уже никаких других вариантов не осталось.

[Entry]

Ирина Севастополь, очень рада, если информация Вам помогла!

Единственно такой момент. Не знаю, как у вас в учете. Не должна стоять галочка в СФ входящем, что запись в книгу покупок сразу. Если она есть, то снять эту галку и оформить вычет через Формирование записи в книгу покупок. И сумма в книге будет 118 000 итого, а вычет на 9 000. Это нормально, иначе ИФНС не сможет найти при сверке эту СФ у поставщика. Поэтому мы всего показываем всю сумму итого и уже вычет, как там нам нужно. Иногда же его и на будущее переносим, чтобы к возмещению не было или еще какие-то причины другие.