ЕСН при УСНО за работников

[Namberyun]

Подскажите плис правильно ли я понимаю НК РФ...
ИП применяет УСНО... Является работодателем... Что за себя он не должен платить ЕСН - это понятно.... А вот за работников он должен платить такие налоги как ТФОМС, ФФОМС, ФБ и ФСС ? Правильно ли я поняла что НЕТ ? Что он должен платить только страховые взносы за себя и за своих работников в ПФР?

[МИА]

Правильно. За работников платятся страховые взносы в пенсионный фонд и взносы в ФСС от НС

[Никита]

А если речь идет о юридическом лице, в частности ООО, применящем УСНО? Какие налоги за сотрудников необходимо платить?

[Helena]

Организвция в период применения УСН не является плательщиком налога на прибыль, налога на имущество, ЕСН и НДС. С начала квартала, в котором право на применение УСН утрачено, она обязана исчислять соответствующие налоги и представлять в налоговую инспекцию декларации.

[Namberyun]

:eek: Хм.. странно все-таки... Мы отчитывались по полной программе в ФСС... Там знали, что мы на УСНО и ничего не сказали, что нам не нужно платить платеди в ФСС /2,9/....
Если мы оплатили по не знанию ЕСН его можно как-то вернуть??

[Helena]

Не путайте. В ФСС вы и должны оплачивать и сдавать отчеты. Если вы ошибочно оплатили ЕСН, то вам надо обратиться в вашу налоговую, как они скажут. У вас два варианта: либо они вернут ошибочно уплаченную сумму (что врятли), либо перекинут на другой налог.

[Namberyun]

Так.... значит я должна оплачивать только в ФСС 2,9%, а все остальные налоги по ЕСНу оплачивать не нужно?? и от НС?

[Helena]

Так я наверно не понятно написала. Попробую поконкретнее. Вы платите в ФСС по НС и ПЗ (0,2 или 0,3 %), ПФ страховая часть, ПФ накопительная.

[Namberyun]

я так и поняла.... спасибо...

[Катрин]

Сообщение от Namberyun

Так.... значит я должна оплачивать только в ФСС 2,9%, а все остальные налоги по ЕСНу оплачивать не нужно?? и от НС?

При УСНО, можно оплачивать ФСС добровольно, но только в этом случае подается форма ФСС -4а

[Namberyun]

Хмм... как понять добровольно??

[Катрин]

Сообщение от Namberyun

Хмм... как понять добровольно??

Так и понимать, обязанности у спецрежимов платить ФСС нет, но если предприятие хочет оплачивать больничные за счет соцстраха, то оно может заявить в ФСС и уплачивать взносы.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, имеют право добровольно уплачивать в ФСС РФ страховые взносы на социальное страхование в размере 3% налоговой базы, определяемой в соответствии с гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ. В этом случае выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам полностью производится за счет средств ФСС РФ (ст. 3 Закона N 190-ФЗ).
Исчисление пособия по временной нетрудоспособности, его назначение и выплата работникам производятся в соответствии с общими правилами выплаты пособий, которые установлены нормативными правовыми актами о пособиях по государственному социальному страхованию (ст. 2 Закона N 190-ФЗ).
Таким образом, при выплате пособий по временной нетрудоспособности нужно применять те же нормативные акты, которые приведены в разделе о выплате пособий при общем режиме налогообложения (см. с. 8).
Это означает, что в 2006 г. и для организаций, применяющих специальные налоговые режимы, действует максимальное ограничение пособия за полный календарный месяц в 15 000 руб. (ст. 3 Федерального закона от 22.12.2005 N 180-ФЗ).
Кроме этого временная нетрудоспособность при бытовой травме оплачивается с первого дня.

Пример. Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Добровольные взносы в ФСС РФ в размере 3% организация не уплачивает.
Работник, фактически отработавший за последние 12 месяцев более 3 календарных месяцев, представил листок нетрудоспособности с 14 по 22 марта 2006 г. За эти дни пропущено 7 рабочих дней.
Среднедневной заработок, рассчитанный в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 N 213, составил 1000 руб.
В марте 2006 г. - 22 рабочих дня.
Размер пособия, рассчитанный исходя из среднего заработка за 7 рабочих дней, составил 7000 руб. (1000 руб. х 7 дней).
Максимальный размер пособия составит 4772,73 руб. (15 000 руб. : 22 дня х 7 дней).
Поскольку размер пособия, рассчитанный исходя из среднего заработка, превышает максимальный размер (7000 руб. > 4772,73 руб.), то пособие должно быть выплачено в размере 4772,73 руб.
Теперь рассчитаем размер пособия исходя из МРОТ 800 руб. в месяц. Он составит 254,55 руб. (800 руб. : 22 дня х 7 дней).
Таким образом, за счет средств ФСС РФ будет выплачена часть пособия - 254,55 руб., а за счет средств организации - 4518,18 руб. (4772,73 руб. - 254,55 руб.).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ работодатель вправе учесть в составе расходов для целей налогообложения 4518,18 руб.

* * *

Если организация добровольно уплачивает взносы в размере 3% налоговой базы, определяемой в соответствии с гл. 24 НК РФ, то она не вправе учесть в составе расходов сумму уплаченных в ФСС РФ взносов, поскольку такой вид расходов не предусмотрен ст. 346.16 НК РФ.
При этом суммы исчисленных и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности подлежат возмещению за счет ФСС РФ в полном объеме и не включаются в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу.

* * *

Выплата всех иных видов пособий по обязательному социальному страхованию работникам организаций, применяющим специальные налоговые режимы, осуществляется за счет средств ФСС РФ.
Организации, применяющие специальные налоговые режимы, полностью за счет средств ФСС РФ выплачивают своим работникам следующие виды страхового обеспечения, перечисленные в ст. 8 Федерального закона от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования":
- единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
- ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- социальное пособие на погребение.
Отметим также, что согласно разъяснениям ФСС РФ выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности производится полностью за счет средств ФСС РФ, поскольку данная операция не является заболеванием (см. Письмо ФСС РФ от 15.02.2005 N 02-18/07-1243).
Это означает, что налогоплательщики, применяющие специальные режимы налогообложения, должны предъявлять ФСС РФ для возмещения всю сумму пособия, выплаченного по этому основанию.
Напоминаем, что в соответствии с Письмом Минздрава России и ФСС РФ от 10.12.1996 N 2510/12964-96-27/07-470ЛР при проведении операции по искусственному прерыванию беременности вместо вида операции в больничном листке должен указываться шифр Ш31.

[Namberyun]

А почему 3%, а не 2,9% - ??

[Катрин]

31 декабря 2002 года N 190-ФЗ

------------------------------------------------------------------

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

ОБ ОБЕСПЕЧЕНИИ ПОСОБИЯМИ
ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ
ГРАЖДАН, РАБОТАЮЩИХ В ОРГАНИЗАЦИЯХ И У ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ
РЕЖИМЫ, И НЕКОТОРЫХ ДРУГИХ КАТЕГОРИЙ ГРАЖДАН

Статья 3. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов отдельными категориями страхователей

Работодатели, указанные в статье 2 настоящего Федерального закона, вправе добровольно уплачивать в Фонд социального страхования Российской Федерации страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности (далее - страховые взносы) по тарифу в размере 3,0 процента налоговой базы, определяемой в соответствии с главой 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации для соответствующей категории плательщиков и в порядке, установленном частью четвертой настоящей статьи.
При уплате работодателями страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации выплата пособий по временной нетрудоспособности работникам осуществляется полностью за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

[Innoch]

Скажите пожалуйста, если организация на упрощенной системе налогообложения доходы 6%, то какие отчисления, в каких процентах и куда она должна оплатить, если:

1. заработная плата начислена на постоянных работников

2. заработная плата проходит по договорам гражданско-правового характера

???

[Innoch]

Позвонила в ПФ. Там сказали, что с лиц младше 1967 года рождения уплачивается 10% и 4% на накопительную и страховую часть.
А с лиц старше 67 года - 14%. Но в какой бюджет это все платить, мне так и не сказали...

Получается, что кроме НДФЛ и отчислений в ПФ больше ничего платить не нужно?


Если, например, у человека заработная плата начислена - 5000 рублей, то с нее я плачу НДФЛ в размере 13 процентов = 650 рублей и отчисления в ПФ 14% = 700 рублей.

Так?

[Innoch]

ой, еще в ФСС наверное отчисления.

[Катрин]

Сообщение от Innoch

Получается, что кроме НДФЛ и отчислений в ПФ больше ничего платить не нужно?

Несчастные случае на производстве, еще надо

[Innoch]

Катрин, от несчастных случаев в ФСС платить? А какая там ставка?

[Катрин]

от 0,2% зависит от вашего вида деятельности