Требование о предоставлении пояснений.

[FreeArtist]

Добрый день.
Из ИФНС поступило требование о предоставлении пояснений. В требовании указывалось, что "установлено значительное превышение налоговых вычетов в виде сумм налога, предъявленных налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащей вычету у покупателя над суммами НДС, подлежащими восстановлению в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 Кодекса".
Проясните, пожалуйста, как эти показатели взаимосвязаны?

[glad]

НДС с авансов выданных больше, чем по авансам восстановленным

[glad]

Дт 68 Кт76ВА больше, чем
Дт 76Ва Кт68

думаю это имеют ввиду

[Entry]

Это имеют в виду. И может не сходится с данными ИФНС, если что-то за пределами 15г произошло т.к. до этого не выгружали данные по контрагентам. Но в 99.99% ошибка в учете и 0.01% можно объяснить действительно по таким запросам.

[Вес`на]

FreeArtist, налоговую не меняли? Или долгоиграющие контракты в учете есть?

[КЕЕ]

Предприятие перерегистрировано или новое?
Если перерегистрированное ,могут с 2014 года тянутся какие-то НДС-ные остатки.

[FreeArtist]

Предприятие перерегистрировано в 2015 г. До этого было украинское предприятие. Т.ч. до 2015 г. - не в счет.
Налоговую не меняли.

[Вес`на]

Значит смотрите что у вас в учете на сч.76ВА зависло. Может чего-то уже не должно быть. За какой период требование пришло?

[glad]

Сообщение от Entry

Но в 99.99% ошибка в учете и 0.01% можно объяснить действительно по таким запросам.

а почему ошибка в учёте? Принято ндс к вычету (с авансов) больше, чем зачтено -не наоборот-же?

[glad]

Сообщение от Вес`на

Значит смотрите что у вас в учете на сч.76ВА зависло.

вообще каждый квартал сверяем 76.ва с 60м

[FreeArtist]

Сообщение от Вес`на

Значит смотрите что у вас в учете на сч.76ВА зависло. Может чего-то уже не должно быть. За какой период требование пришло?

Начиная с 4 кв. 2015 г. по 3 кв. 2018 г.

[glad]

На одно из последних написала так:

По пункту № 2 сообщаем, что за период с 4 квартала 2012г. по 2 квартал 2018года значительного превышения налоговых вычетов в виде сумм налога, предъявленных налогоплательщику-покупателю при перечислении сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров(работ, услуг) над суммами НДС, подлежащим восстановлению нами не обнаружено.

[FreeArtist]

Сообщение от glad

вообще каждый квартал сверяем 76.ва с 60м

Подскажите, какова методика сверки?

[glad]

Сообщение от FreeArtist

Подскажите, какова методика сверки?

беру 76/ав в разрезе поставщиков и смотрю остались-ли эти авансы по этим поставщикам на счете 60т

[Вес`на]

Сообщение от glad вообще каждый квартал сверяем 76.ва с 60м и что это вам дает? У меня на 60.02 авансов может быть навешано куча, а счф на них либо нет,либо в учете не провожу, если вычет не нужен

Сообщение от FreeArtist

Начиная с 4 кв. 2015 г. по 3 кв. 2018 г.

понятно. Это сейчас у налоргов обычная практика. Мне такое тоже приходило. Если в учете все не восстановленные авансы висят правомерно, то просто пишете пояснения

[Entry]

glad, а с чего требование, если нет ошибки, за красивые глаза?
В требовании все указано по строкам, если их собрать по декларациям с момента перехода на учет РФ и по учету 76.ВА/68.02 по суммам, то все очевидно будет, что не сошлось.
Это моя личная статистика на примере множества компаний, которые получали такие требования - 99,99% случаев была ошибка и 0,01%, когда за пределами 15г сумма.
Если тут что-то другое и на самом деле все в порядке, то будет просто прекрасно.

[glad]

Сообщение от Вес`на

и что это вам дает?

это даёт, что все 76/ва зачтены верно. я не доверяю программе, приходится проверять

У меня на 60.02 авансов может быть навешано куча, а счф на них либо нет,либо в учете не провожу, если вычет не нужен

да, верно, но те, которые проводишь -таким образом можно/и нужно отслеживать, отслеживать, что правильно прошли зачёты по 76/ва.

или думаешь, что нет такой необходимости?

если с 76/ав всё ясно -проверяем общей суммой, то 76/ва приходится отдельно по каждому поставщику/счету/договору.

[glad]

Сообщение от Entry

glad, а с чего требование, если нет ошибки, за красивые глаза?

может конечно глаза красивые)))))

разве только мне приходят требования от налоговой когда нет ошибок? по прибыли, например, регулярно с пояснением почему внереализационные доходы у меня не попадают в базу по НДС?- тоже предлагают уточниться)

В требовании все указано по строкам, если их собрать по декларациям с момента перехода на учет РФ и по учету 76.ВА/68.02 по суммам, то все очевидно будет, что не сошлось.

да, только если они берут ограниченный период -то предыдущие суммы не учитываются. так-же как не учитываются остатки на конец -а они могут быть (если у организации большое количество поставщиков)

Если тут что-то другое и на самом деле все в порядке, то будет просто прекрасно.

просчитать и проанализировать можно.

п.с.:в случае ошибки -сдавать уточнения по НДС черевато (имхо), потому что по результатам камеральной проверки обязательно найдут какие-нибудь расхождения

[Entry]

glad, мы говорим про конкретное требование и конкретный пример, а не обо всех требованиях на свете. Именно по этому кейсу - так. Дальше уже слишком много букфф для меня, мысль не улавливаю.

[glad]

Сообщение от Entry glad, мы говорим про конкретное требование и конкретный пример, а не обо всех требованиях на свете. Именно по этому кейсу - так. Дальше уже слишком много букфф для меня, мысль не улавливаю. можете и не читать тогда.. но для кого-то информация может оказаться полезной- это практика.