Учет ОС при УСН. Приобрели ОС, но не можем ввести в эксплуатацию.

[БухТатьяна]

Добрый день, мы работаем на УСН (доходы минус расходы). Общепит. Для открытия нового ресторана было закуплено оборудование. В течении 4 мес делали ремонт, устанавливали это оборудование. Стоимость каждого ОС более 100000,00..При покупке в БУ надо принимать к учету Дт01 Кт08. А как быть с НУ? если мы имеем право вводить в эксплуатацию и включать в состав амортизируемого имущества только после начала использования ( т.е. при открытии ресторана), как только начнем получать доход. В документе принятие к учету сразу идет отметка в БУ и в НУ. Подскажите, как лучше поступить в этой ситуации?

[Entry]

Здравствуйте!

При покупке в БУ идет 08, а при вводе в эксплуатацию идет 01.
Вы наверное упрощенный вариант применили - 1 документ.
Вместо него сделайте два - Поступление + вид операции Оборудование. И Принятие к учету ОС.
Подробнее здесь ВАРИАНТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА.

[Entry]

Чтобы не пересказывать - РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОС ПРИ УСН.

[БухТатьяна]

Сообщение от Entry

Здравствуйте!

При покупке в БУ идет 08, а при вводе в эксплуатацию идет 01.
Вы наверное упрощенный вариант применили - 1 документ.
Вместо него сделайте два - Поступление + вид операции Оборудование. И Принятие к учету ОС.
Подробнее здесь ВАРИАНТЫ ПОСТУПЛЕНИЯ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА.

Здравствуйте, все так и сделали.
1. Купили - поступление оборудования Дт 08
2. Приняли к учету. Дт 01 Кт 08
А вот ресторан еще не открыли, поэтому не можем зачесть в расходы НУ.

[Entry]

Здравствуйте! Не поняла, почему 01, если ресторан не открыт и оборудование не функционирует?

[БухТатьяна]

Сообщение от Entry

Здравствуйте! Не поняла, почему 01, если ресторан не открыт и оборудование не функционирует?

Доброе утро! А как я оставлю все на 08 сч., если в БУ на 01 сч. в эксплуатацию вводят те объекты, которые в принципе готовы к использованию, что следует из документов. Даже если фактически эксплуатировать готовое к этому имущество еще не начали, оно уже изнашивается и морально устаревает. А значит, его можно и нужно амортизировать. Можно ОС законсервировать, конечно, но опять же только после ввода объекта в эксплуатацию.

[Entry]

На счет оборудования для ресторана, чтобы оно морально изнашивалось, что-то очень сомневаюсь. Что новые версии этого оборудования, которое вчера пекло пирожки, а завтра уже будет на баяне гостям играть, выпускают каждый день? Т.е. такой скачок технологии по нему космический произошел пока оно стоит и ждет начала работы ресторана что ли, что оно морально уже негодно.
И как оно изнашивается, когда не работает.

Все разъяснения, что нет зависимости используется в деятельности сейчас или нет в плане учета амортизации в НУ. Недавно письма были.
Если опасения, то значит убирайте суммы из НУ и все.

[БухТатьяна]

Сообщение от Entry

На счет оборудования для ресторана, чтобы оно морально изнашивалось, что-то очень сомневаюсь. Что новые версии этого оборудования, которое вчера пекло пирожки, а завтра уже будет на баяне гостям играть, выпускают каждый день? Т.е. такой скачок технологии по нему космический произошел пока оно стоит и ждет начала работы ресторана что ли, что оно морально уже негодно.
И как оно изнашивается, когда не работает.

Все разъяснения, что нет зависимости используется в деятельности сейчас или нет в плане учета амортизации в НУ. Недавно письма были.
Если опасения, то значит убирайте суммы из НУ и все.

В налоговом учете не отражены расходы, т.к. ввода в эксплуатацию в НУ не было. При принятии к учету ОС ставила в расходы не включать. В расходах буду отражать, когда начнем работать и пойдут доходы. Но хочу спросить есть ли какие-нибудь документы, чтобы на 01 сч не ставить, а что можно на 08сч оставить до открытия ресторана. Не будет это нарушением?

[Entry]

Посмотрела нормативную базу.
Если готов к эксплуатации, то вводим с 08 на 01.
Далее расходы по УСН, никаких ограничений начали деятельность, не начали не нашла.
Есть - введено в эксплуатацию и оплачено, то расход.

[БухТатьяна]

Спасибо.

[Entry]

А дальше получается все равно учет УСН расходы, как в прибыли, а в прибыли ввод в эксплуатацию = начало деятельности. Т.е. в НУ не учитываем тогда.

[Entry]

Имеет смысл все-таки не вводить в БУ и в НУ, иначе замучаешься. Например, еще не до конца собрали или смонтировали, раз ресторан не запущен, то значит есть какие-то основания для этого. Т.е. делать такой разный учет смысла нет.

[БухТатьяна]

Сообщение от Entry

А дальше получается все равно учет УСН расходы, как в прибыли, а в прибыли ввод в эксплуатацию = начало деятельности. Т.е. в НУ не учитываем тогда.

Вот у меня и встал вопрос, что в документе "Принятие к учету" сразу две закладки БУ и НУ.... Если я приму к учету Дт01 Кт08, не включать в расходы НУ.... Каким мне документом включить в расходы, когда начнем деятельность откроем ресторан и пойдут доходы?

[БухТатьяна]

Спасибо, тогда лучше пусть на 08сч все повесит немного времени.

[Entry]

Автоматически никак. А в ручном режиме чокнешься.