Переход с УСН на ОСНО

[Elena_Sergeevna]

Здравствуйте! Вопрос вот какой. Наша организация была на УСН, тут открыли филиал и выяснилось, что при открытии филиала мы автоматически теряем возможность применять УСН.
Так вот.
Когда были на упрощенке приняли к учету принтер, стоимостью 5536 без НДС. Передали в эксплуатацию, стоимость списали.
Теперь хотим реализовать, когда уже перешли на ОСНО. Какие действия мы должны предпринять? Как восстановить стоимость уже ранее списанного материала? Нужно ли начислять НДС? Что то запуталась...
Помогите разобраться....

[kalina]

Я полагаю, что восстанавливать ничего не надо, а в полном объеме проплатить НДС и налог на прибыль с суммы реализации принтера.
А зачем вам восстанавливать списанные материалы?

[Elena_Sergeevna]

А как быть, стоимость уже списали и расходы приняли к учету еще в 2006г. А сейчас этот принтер хотим продать, т.к. закрываемся. Какую проводку сделать, чтобы стоимость появилась?

[Elena_Sergeevna]

И еще вопрос. Когда были на упрощенке, принтер приобрели с НДС. А теперь мы перешли на ОСН что нам нужно сделать с этим НДС. И какую стоимость брать, чтобы реализовать? Ту, которая с НДС была, или нет?

[kalina]

Elena_Sergeevna, Да зачем же вам все восстанавливать? Допустим, продали принтер за 11 180руб. Начислите и заплатите НДС 1 180 руб и налог на прибыль с 10 000руб - 2 400руб. А в себестоимость списывать ничего не надо!

[Elena_Sergeevna]

А как на баланс стоимость посадить? Опять оприходовать? Проводка Дт 10 Кт 91.1 в данном случае может быть применима?

[kalina]

Сообщение от Elena_Sergeevna

А как на баланс стоимость посадить?

А стоимость зачем на баланс сажать? Принтер числится в количестве 1шт? Вот штуку и списывайте.

[Elena_Sergeevna]

В том то и дело, что теоретически мы им пользуемся, но т.к. он относиться к материалам, а не к ОС, то мы его стоимость в 2006г списали, когда были на УСН. В этом случае что делать?

[kalina]

Даже не знаю, что вам продсказать. Дело в том, что восстанавливать принтер через 91 счет нельзя, это же не прочие доходы.
А вы не можете восстановить только количество? Не представляю, как это делать в 1С.

[Elena_Sergeevna]

Все равно спасибо что откликнулись.
Но не могу все равно сообразить, где эту стоимость взять, по какой мы хотим списать. На счету МЦ.04 висит одна штука, это понятно. А вот сумма откуда возьметься?

[kalina]

Сообщение от Elena_Sergeevna

А вот сумма откуда возьметься?

А сумма вам зачем? Сумму вы уже один раз списали при УСНО. Если вы каким-либо образом восстановите стоимость и еще раз спишите покупную стоимость принтера, вы необоснованно уменьшите налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

[Elena_Sergeevna]

Спасибо!
Просто я не знала по какой стоимости должна реализовать, вот и пыталась это как то связать с ее прошлой, покупной стоимостью. Теперь решила, что продам чуть меньше рыночной. Я же имею право сама сумму назначить?

[kalina]

Сообщение от Elena_Sergeevna

Просто я не знала по какой стоимости должна реализовать, вот и пыталась это как то связать с ее прошлой, покупной стоимостью. Теперь решила, что продам чуть меньше рыночной. Я же имею право сама сумму назначить?

Да ни как не надо связывать, за сколько покупают, за столько и продавайте. Платите налоги - и все.