Учет НДС по спецификациям

[Ирина Севастополь]

Помогите, пожалуйста. По договору с поставщиком мы на каждую поставку подписываем отдельную спецификацию. В 3 квартале по спец1 мы заплатили аванс за яблоки 1000, по спец2 также заплатили аванс за железо 2000.
В 4 квартале по спец1 получили яблоки на 1500, железо не получали вообще. В результате мы остались должны по спец1 500, а по спец2 – 2000.
Т.к. мы ведем учет по спецификациям, то в 4 квартале в книгу покупок попал НДС от поставки в 1500, а в книге продаж –от аванса в 1000 (все по спец1-за яблоки).
Поставщик ведет учет НДС по договору в целом. При продаже яблок на 1500, он восстановил в книге покупок аванс на 1000 за яблоки и часть аванса за железо на 500.
В своих документах (счетах, упд) поставщик везде указывает спецификации. Мне кажется, что вести учет по спецификациям правильней, ведь для чего-то там указывается номенклатура. Но не могу найти указаний на этот счет.

[Таинственная Незнакомка]

в книгу покупок должна попадать информация из счетов-фактур или упд

[Ирина Севастополь]

Спрошу по-другому. В 3 квартале поставщик получил аванс по спец1 за яблоки в размере 1000 и выписал счет-фактуру №1 на 1000. Также получил аванс по спец №2 на железо на 2000 выписал счф №2 на 2000. Обе эти счф на авансы отразил в книге продаж.
В 4 квартале поставщик отгрузил яблоки по спец1 на 1500, выписал счф №3 на 1500 и отразил ее в книге продаж.
Вопрос в том, что он должен отразить в книге покупок – только ли счф №1 на сумму 1000 на яблоки или же счф №1 на сумму 1000 и счф №2 на 500?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Ирина Севастополь

Спрошу по-другому. В 3 квартале поставщик получил аванс в размере 1000 и выписал счет-фактуру №1 на 1000. Также получил аванс на 2000 выписал счф №2 на 2000. Обе эти счф на авансы отразил в книге продаж.

правильно

Сообщение от Ирина Севастополь

В 4 квартале поставщик отгрузил на 1500, выписал счф №3 на 1500 и отразил ее в книге продаж.

правильно.

Сообщение от Ирина Севастополь

Вопрос в том, что он должен отразить в книге покупок ?

ответ:

Сообщение от Ирина Севастополь

счф №1 на сумму 1000 на яблоки

он восстанавливает НДС с данного аванса

При получении аванса продавец в большинстве случаев обязан исчислить налог по нему к уплате в бюджет (п. 1 ст. 154 НК РФ), а в дальнейшем при выполнении отгрузки в счет этого аванса взять всю или часть суммы уплаченного с аванса налога в вычеты (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).

[Ирина Севастополь]

Большое спасибо. Я так и понимала и так вела учет. Но наш поставщик (крупное предприятие) ведет учет не по спецификациям, а по договору в целом. В результате в наших декларациях по НДС возникают разницы. Я своим налоговикам отвечаю на требования, и они со мной соглашаются. Поставщику я тоже писала, но у меня контакт только с менеджером. Хотелось бы найти, кроме НК, какое-то письмо или разъяснение по этому вопросу, чтобы они исправили свой учет.

[Таинственная Незнакомка]

наверное мы с Вами чего то не допонимаем в этой жизни... Нам надо привлечь в тему побольше форумчан...

[Ирина Севастополь]

Спасибо за помощь и за ссылки на НК.

[ptihka]

Сообщение от Ирина Севастополь

...Хотелось бы найти, кроме НК, какое-то письмо или разъяснение по этому вопросу, чтобы они исправили свой учет.

А вот это уже вряд ли... мне так кажется...

[Таинственная Незнакомка]

ptihka, кто правильно считает: поставщик или покупатель?!

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

...кто правильно считает: поставщик или покупатель?!

Ирина Севастополь

[Таинственная Незнакомка]

ptihka, спасибо... А то мну чет заклинило

[ML2209]

я тоже по договорам ндс начисляю, если я буду отслеживать каждый счет, я повешусь, тк я выставляю счета в течение квартала, даже не зная какая будет реализация и когда, кски делают к концу квартала, и я в конце квартала перепровожу весь квартал и делаю авансовые где нужно, но у нас строит работы, и по каждому объекту отдельный договор, наверное здесь и неуместно по каждому счету отдельно начислять ндс. блин, головняк однако.

[Таинственная Незнакомка]

но я бы яблоки и железо отдельными договорами выделила

[ptihka]

ML2209, у тебя учет в строительстве скорее всего, а у Ирины в торговле. Однако есть разница...

[glad]

Правильно учитывать в рамках договора -это на мой взгляд правильнее!
Спецификация не является отдельным договором.
Вот еслиб у вас вместо договора был счёт (он является простой формой договора) -тогда можно было потребовать у поставщика учитывать в рамках счёта отдельно. Хотя многие всё равно учитывают по-разному (в рамках договора/или фирмы в целом), обычно мы соглашаемся с поставщиком (просто не проводим счф на аванс выданный) так как нам не нужны дальнейшие расхождения. Но в вашем случае, вы даже не знали, что у поставщика учитывается не так как у вас, поэтому считаю, что оставляйте как есть -тем более налоговая с вами соглашается, в любом случае -при окончании взаиморасчётов ситуация выравняется.

[glad]

Сообщение от ptihka

ML2209, у тебя учет в строительстве скорее всего, а у Ирины в торговле. Однако есть разница...

Разницы не вижу, всё зависит от выбранного способа учёта. У нас тоже строительство и нам удобнее вести по счетам (это даже вынужденно иначе аналитику по объектам не видим), и кстати многие поставщики тоже ведут по счетам.

[Б_С_К]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

ptihka, кто правильно считает: поставщик или покупатель?!

Всё зависит от договора. И эти условия должны быть в нем прописаны. Если дополнительно эти условия не указаны то учет НДС ведется по договору в целом.
Правильно считать в обеих вариантах, а еще бывает условия об авансе пропорциональном объему выполненных работ или отгруженной продукции, тогда и возмещение аванса будет в процентном соотношении к сумме договора...
В общем тут всё зависит от договорных условий.

[ptihka]

Сообщение от Б_С_К Всё зависит от договорных условий. Так и есть, нужно всё в договоре прописывать.