Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Уведомление об исчисленных налогах: указали на ошибки при его формировании

ФНС проанализировала заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов и привела 7 ошибок:

- неверно указали налоговый (отчетный) период;

- ошиблись в КБК или ОКТМО либо заполнили КБК, по которому не надо подавать уведомление;

- документ направили после сдачи декларации за этот период или вместе с ней (кроме уведомления об исчисленном налоге на имущество);

- в уведомлении за 2022 год указали последний платеж за 2022 год или платеж 2023 года;

- неверно заполнили реквизиты в платежке (КБК, ОКТМО, отчетный период), которую подают вместо уведомления;

- в уточненном уведомлении указали не полную сумму к уплате по сроку на 28-е число текущего месяца, а дельту с последним уведомлением по этому сроку;

- сдали уведомление несколькими платежами и указали один период и срок.

Привели примеры к ряду ошибок и пояснили последствия ошибок.

Документ: Письмо ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@

[ptihka]

Декларацию по УСН за 2022 год в апреле примут и по новой форме

ФНС отметила, что приказ с новой формой отчетности по спецрежиму вступает в силу 3 апреля и применяется с отчетности за текущий год. Однако инспекции должны после этой даты принимать декларации за 2022 год и по старой, и по новой формам. Это должно помочь избежать формальных отказов в приеме отчетности.

Напомним, что отчитаться за 2022 год организации должны не позднее 27 марта, а ИП - не позднее 25 апреля.

Документ: Письмо ФНС России от 20.03.2023 N СД-4-3/3204@

При сокращении сотрудника с разъездной работой нужно предлагать вакансии по всей стране, решил суд

Три инстанции признали незаконным сокращение сотрудника с разъездным характером работы. Организация нарушила процедуру увольнения: она в том числе не предложила подходящие вакансии во всех регионах страны.

Сотрудник выполнял обязанности дистанционно из дома и периодически выезжал в другие города. Отдельное подразделение в его местности не создавали. В трудовом договоре место работы не определяли.

Отметим, место работы обязательно отражать в трудовом договоре. Чтобы составить его с условием о разъездном характере работы, можно использовать готовое решение.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 08.12.2022 по делу N 88-28314/2022

[Среда]

Сообщение от ptihka ФНС проанализировала заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов и привела 7 ошибок: да быть того не может Мы же все тупырки и делали постоянно ошибки в платёжках и для этого нам ввели единый платёж... А уведомления... нет, конечно там негде ошибиться и никто не мог... иначе ведь все изменения насмарку... Вот бы сажали за тупые проекты и законы...

[ptihka]

Сообщение от Среда Наташ, ты сегодня прям жжёшь напалмом, скоро со смеху помру

[Среда]

Сообщение от ptihka жжёшь напалмом а упыри никак не горят...

[Arhimed.]

Сообщение от Среда да быть того не может ну мы же бухгалтеры профессиональные!!! вот они устранили все возможности для ошибок! Но мы всё же СМОГЛИ это сделать !!!! причём не одну-две, а СЕМЬ ! ошибок сделали!!! Сообщение от Среда иначе ведь все изменения насмарку... нуууууу, кто же знал, что даже там где нельзя - всё равно сломают!? тут недавно коллега рассказывает про своего ребёнка. Мол все игрушки больше чем на день не хватает... ломает, разбирает Купили пишталет. ЖЕЛЕЗНЫЙ - выделяет она отдельно и многозначительно восклицает - через 10 минут разобрал Сообщение от Среда Вот бы сажали за тупые проекты и законы... значит ты поломала, а кого-то посадить надо?

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

ЖЕЛЕЗНЫЙ - выделяет она отдельно и многозначительно восклицает - через 10 минут разобрал

Кстати, радоваться надо! Любознательность ребенка на высоте! В этом случае дитю не пистолет ЖЕЛЕЗНЫЙ надо покупать, а различные конструкторы!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Кстати, радоваться надо! Любознательность ребенка на высоте!

любознательность - понятно. Игрушку жалко! Они же сейчас дюже дорогими стали. Особенно, если хорошая игрушка.

Сообщение от Lem@n

В этом случае дитю не пистолет ЖЕЛЕЗНЫЙ надо покупать, а различные конструкторы!

ну пишталет-то должен быть! куды же без оружия?

[ptihka]

Платежка по НДФЛ в 2023 году: налоговым агентам разъяснили, как указывать периоды

В этом году организации и ИП вправе вместо уведомления об исчисленных налогах представлять распоряжения на перевод денег. ФНС разъяснила, как заполнить поле 107 платежки тем налоговым агентам, которые воспользовались таким правом и перечисляют удержанный НДФЛ отдельно, т.е. не в составе ЕНП. Например, если перечисляют налог, который удержали в 2023 году:

- с 1 по 22 января, указывают "МС.01.2023";

- с 23 февраля по 22 марта, - "МС.03.2023";

- с 23 ноября по 22 декабря, - "МС.12.2023";

- с 22 по 31 декабря, - "ГД.00.2023".

Документы: Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@

Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@

[ptihka]

Налогоплательщики на АУСН в личном кабинете найдут информацию о подаче сведений в СФР

Налоговики сообщили, что в личном кабинете налогоплательщика обновили информацию о том, в каких случаях, когда и как работодателям на АУСН нужно подать сведения в СФР. Подробности получится найти в разд. "Сотрудники" во вкладке "Сведения о работниках (ЕФС-1)". Там есть и ссылка на сайт фонда, где можно заполнить ЕФС-1 и отчитаться по ней.

Также ФНС напомнила, что взносы на травматизм для страхователей на спецрежиме на 2023 год равны 2 217 руб. Информацию об этом и о порядке уплаты актуализировали во вкладке "Страховые взносы на травматизм".

Документ: Информация ФНС России от 23.03.2023 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/13289199/)

[ptihka]

Налог на имущество за 2022 год: указали, когда не нужно подавать уведомление об исчисленной сумме

Уведомление об исчисленном за 2022 год налоге на имущество, который уплатили в 2023 году, не подают, если сумму отразили в декларации.

ФНС напомнила: уведомление используют для формирования совокупной обязанности со дня его подачи. Эта дата должна быть не ранее срока уплаты налогов (авансовых платежей) и до момента сдачи декларации (расчета) по налогам (авансовым платежам), которые отразили в уведомлении.

Ранее служба пояснила, как заполнять уведомление об исчисленных имущественных налогах.

Документ: Информация ФНС России от 21.03.2023 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/13281431/)

[ptihka]

Пояснили, как считать совокупные расходы для правила 5% по НДС

В НК РФ нет правил определения совокупных расходов на покупку, производство и продажу товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не облагают НДС.

Минфин считает, что в составе таких расходов надо учитывать:

- расходы по освобождаемым от налога операциям;

- относящуюся к таким операциям часть расходов по облагаемым и необлагаемым операциям.

При этом расходы по освобождаемым и налогооблагаемым операциям можно распределить исходя из пропорции, для расчета которой берут такие показатели:

- прямые расходы;

- количество персонала;

- фонд оплаты труда;

- цена основных фондов;

- иные показатели, которые утвердили в учетной политике для целей НДС.

Напомним, "входной" НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, используемым в облагаемых и необлагаемых операциях, можно не распределять в кварталах, в которых расходы на необлагаемые операции не выше 5% от общих расходов. Всю сумму такого НДС можно принять к вычету.

Документ: Письмо Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-11/9081

[ptihka]

Порядок подтверждения деятельности для взносов на травматизм скорректировали

С 4 апреля изменяют правила, по которым страхователь-организация подтверждает основной вид деятельности для тарифа взносов на травматизм. Новшества в основном технические. Так, часть поправок связана с отменой 4-ФСС и введением отчетности ЕФС-1.

Корректируют и форму заявления страхователя: вместо кода подчиненности теперь нужно указывать код территориального органа СФР.

Также вводят рекомендуемую форму уведомления о тарифе, которое направляет фонд.

Документы: Приказ Минтруда России от 27.12.2022 N 818н

[ptihka]

НДФЛ и взносы: дали рекомендации по заполнению платежек и уведомлений об исчисленных суммах

ФНС рассказала об особенностях заполнения реквизитов документов в части НДФЛ и взносов, а также о порядке исправления ошибок в уведомлении.

Заполнение поручения. При формировании платежки надо заполнить все реквизиты, чтобы налоговики могли определить принадлежность денег к источнику доходов бюджетов и обязанности. Полагаем, речь идет о платежке, которая заменяет уведомление.

В документе указывают (приложение 1 к письму):

- в поле "101" (статус) - "02";

- в поле "102" (КПП) - КПП головной организации или ее подразделения, за которое делают перечисление;

- в поле "104" (КБК) - КБК из перечня. Их привели в приложении 3 к письму;

- в поле "105" (ОКТМО) - код муниципального образования;

- в поле "107" (налоговый период) - код, который соответствует сроку уплаты. Эти коды обобщили в приложении 4 к письму.

Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах в платежке заполняют по общим правилам.

Заполнение уведомления. Документ должен содержать данные по плательщику в целом по всем подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также (приложение 2 к письму):

- КБК по взносам и НДФЛ к уплате;

- ОКТМО;

- сумма обязательства;

- отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);

- отчетный год.

Информация о КБК есть в приложении 3 к письму, о сроках подачи уведомления и периодах - в приложении 4 к письму.

Исправление ошибок в уведомлении. Если плательщик неверно указал реквизиты, то должен направить новое уведомление с правильными данными только по той обязанности, в которой ошибка.

Если неточности в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов", то подают уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с верной суммой взносов и НДФЛ. Если ошибочно заполнили иные реквизиты, то направляют уведомление с 2 обязанностями:

- повторяют ошибочные реквизиты обязанности, а в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" ставят "0";

- указывают новую обязанность с верными реквизитами и суммой взносов и НДФЛ.

Документ: Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@

[ptihka]

Ошибки в декларации: суд указал, что решение выносят с учетом всех поданных документов и пояснений

При камеральной проверке декларации по НДС инспекция установила завышение вычетов. Организация повторно отразила сведения из авансовых счетов-фактур, которые ранее указала в декларации за предыдущий квартал.

На требования налоговиков организация представила документы, в том числе счета-фактуры. Также она сообщила, что допустила техническую ошибку: отразила не те авансовые счета-фактуры в декларации. До вынесения решения организация представила уточненную декларацию, где исправила ошибку. Однако ей выписали штраф за неуплату налога.

Организация оспорила решение. Суд отменил наказание. С учетом верных счетов-фактур НДС к возмещению меньше на 555 тыс. руб., чем в первичной декларации. Эту сумму организации не возместили, в счет уплаты иного долга не зачли. Кроме того, к моменту вынесения решения организация имела переплату по налогу.

Суд указал, что налоговая обязана:

- установить, привело ли нарушение к неуплате налога и в чем заключаются потери бюджета;

- при вынесении решения определить реальный размер налоговых обязательств с учетом пояснений и документов налогоплательщика.

Инспекция этого не сделала.

Документ: Постановление АС Московского округа от 20.02.2023 по делу N А40-57479/2021

[ptihka]

При прекращении срочного договора с мобилизованным окончательный расчет не производят

Если срочный договор с мобилизованным работником расторгают из-за истечения срока, то окончательный расчет не делают. Это связано с тем, что за сотрудником сохранили рабочее место, но зарплату не начисляли.

Минтруд также напомнил, что при приостановке трудового договора мобилизованному выплачивают:

- зарплату за период работы до такой приостановки;

- иные суммы по трудовому договору, коллективному договору, соглашению сторон социального партнерства (командировочные, поощрительные выплаты, матпомощь, суммы к отпуску и др.).

Сделать это надо не позднее дня приостановки договора.

Документ: Письмо Минтруда России от 21.02.2023 N 14-6/В-173

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Исправление ошибок в уведомлении. Если плательщик неверно указал реквизиты, то должен направить новое уведомление с правильными данными только по той обязанности, в которой ошибка.

Вот! Исправляются только уведомления!
Я так понимаю про ошибки в платежках-распоряжениях: если не указали какой-то из реквизитов, который не дает налоговикам понимания, что это за платеж, тогда он поступает на счет предприятия обезличенным и в этом случае придется подать уточняющее уведомление, ну и понятно, что в дальнейшем будет переход на уведомления.
А если все реквизиты есть, но оплачена не вся сумма, отправляется вторая платежка с нужной суммой с тем же периодом без всяких уведомлений. И в этом случае не наступает обязанность перехода в дальнейшем на уведомления!
То есть, платежками-распоряжениями можно оплачивать при каждом доходе!
Но для себя решила, лучше перебдеть и стараться платить к концу лунного месяца!

[ptihka]

Декларация по налогу на имущество: пояснили нюансы заполнения отдельных строк раздела 2

ФНС обратила внимание на следующее:

- в стр. 170 разд. 2 ставят "0", если по гр. 4 в стр. 020 - 140 разд. 2 указали нулевую остаточную стоимость льготируемой недвижимости;

- показатель стр. 240 разд. 2 принимает нулевое значение, если в этом разделе не заполнили стр. 230 или в стр. 220 отразили "0".

Служба напомнила: правильность заполнения разд. 2 проверяют по контрольным соотношениям 1.7 - 1.23. Так, если в стр. 230 разд. 2 указали код льготы "2012500", то в стр. 240 не может быть "0" (контрольное соотношение 1.14). Для стр. 170 предусмотрели контрольные соотношения 1.8 и 1.16.

Документ: Письмо ФНС России от 16.03.2023 N БС-3-21/3728@

[ptihka]

При увольнении работнику выдают выписку из ЕФС-1 и персонифицированных сведений

СФР напомнил, что в день увольнения застрахованного лица или прекращения с ним ГПД страхователь должен передать работнику заверенные копии сведений персонифицированного учета и сведений о доходах и начисленных взносах.

Сведения персонифицированного учета сейчас подают в составе отчетности ЕФС-1. А информацию о доходах и взносах предоставляют налоговикам в разд. 3 РСВ и в отдельной форме.

Документы: Письмо СФР от 06.03.2023 N 19-20/33754

[ptihka]

Вклад в имущество "дочки": пояснили, надо ли платить НДС при передаче прав на программы для ЭВМ

С 1 января 2021 года НДС не облагают реализацию прав на программы и базы данных из единого реестра российского ПО.

Это правило работает, когда такие права передают как вклад в имущество дочерней компании без изменения уставного капитала. Если программу не включили в единый реестр российского ПО, то с передачи прав в виде вклада в имущество НДС нужно заплатить.

Документ: Письмо Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469