Заполнение строк 140,160 во 2 разделе 6-НДФЛ

[Среда]

Сообщение от Arhimed.

у командирки-то доход не по выплате!
он как и до этого был
Цитата:
6) последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки;
(пп. 6 введен Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

я тебе конечно верю
разве могут быть сомненья
я и сам всё это видел
этот мать его ФЗ

Только при чём тут авансовый отчёт? Я про оплату говорю! В ЗУП нет никаких авансов. А в авансах нет оплаты за командировку.

[Среда]

Сообщение от Arhimed.

а ты чё думала? в сказку попала?

знаю, что в Кащенко...

Петь голосом Алисы из Зазеркалья

Вот Вы говорите:
"Живется, как в сказке",
Но сами судите,
Легко ли в ней жить,
Когда в этой сказке
Нельзя без опаски
Из-за неясностей,
И непонятностей,
И неизвестности,
И неприятности.
Ой, как это все сложно,
Но в этом-то и прелесть!
Нельзя без опаски
Ни шагу ступить.
А кто не мечтал?
И я тоже мечтала
Когда-нибудь в сказку
Попасть хоть во сне.
И вот я попала -
И в сказке сначала
Таким непонятным,
Таким непонятным
Все кажется мне!
...
Смешные и странные
В сказке порядки:
Здесь все по-другому,
Все как-то не так.
Куда ни заглянешь -
Сплошные загадки,
Куда ни посмотришь,
Ну, куда ни посмотришь -
Сплошной кавардак!

[свернуть]

[КЕЕ]

Какие суммы включать в строки 110 и 140 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года?

Дата публикации 10.04.2023


Письмо ФНС России от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@

Развернуть для просмотра

Комментарий

С 1 января 2023 года изменились сроки уплаты исчисленного и удержанного НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). Так, если налог удержан:

с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть уплачен не позднее 28-го числа текущего (речь идет об удержании НДФЛ с 23 января по 22 декабря);
с 1 по 22 января, заплатить его необходимо не позднее 28 января;
в период с 23 по 31 декабря, уплата должна быть не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Для указания сроков перечисления НДФЛ в бюджет в обновленной форме расчета 6-НДФЛ в раздел 1 введены новые строки – 021, 022, 023 и 024. В каждой из них в зависимости от периода удержания указывается своя сумма НДФЛ. Например, в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года НДФЛ должен быть отражен по следующим строкам в зависимости от даты удержания:

по строке 021 – НДФЛ, удержанный за период с 1 января по 22 января;
по строке 022 – НДФЛ, удержанный за период с 23 января по 22 февраля;
по строке 023 – НДФЛ, удержанный за период с 23 февраля по 22 марта.

Напомним, что НДФЛ удерживается при непосредственной выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, если выплата дохода произошла 23 марта 2023 года и позднее, то удержанный НДФЛ не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года.

При этом в разделе 2 расчета 6-НДФЛ порядок отражения доходов и НДФЛ с них не изменился. В разделе 2 указываются:

по строке 100 – сумма начисленного дохода (нарастающим итогом с начала налогового периода);
по строке 140 – сумма исчисленного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода);
по строке 160 – сумма удержанного НДФЛ (нарастающим итогом с начала налогового периода).

НФДЛ подлежит исчислению на дату получения дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ), которой для большинства доходов признается дата выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом НДФЛ исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ не содержит такого понятия, как "дата начисления дохода" в целях уплаты НДФЛ. Однако с учетом того, что налог может быть исчислен только с начисленного дохода, считаем возможным говорить о том, что начисление дохода происходит на дату исчисления НДФЛ (дату получения дохода по НК РФ).

Таким образом, начисление дохода, исчисление и удержание НДФЛ производятся в рамках периода и не связаны с датами уплаты удержанного налога.

В письме от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@ налоговая служба отметила, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Из этого ФНС России делает вывод, что по строкам 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода и сумма исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Обращаем внимание, что речь идет не только о начисленном доходе, но и фактически полученном. Это означает, например, что если зарплата за март 2023 года начислена и выплачена 31 марта, то зарплата и исчисленный НДФЛ с нее будут отражены по строкам 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года. Если же зарплата за март 2023 года начислена 31 марта, а выплачена в апреле, то по строкам 110 и 140 зарплата и исчисленный НДФЛ с нее будут отражены только в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Налоговая служба не уточнила порядок заполнения строки 160 раздела 2 расчета, но полагаем, что в ней также отражается НДФЛ, удержанный в течение последних трех месяцев (в 1-м квартале – с 01.01.2023 по 31.03.2023) с доходов, которые фактически были выплачены в этом периоде.

[свернуть]

[MarinaAnna]

Исходя из комментария :

Налоговая служба не уточнила порядок заполнения строки 160 раздела 2 расчета, но полагаем, что в ней также отражается НДФЛ, удержанный в течение последних трех месяцев (в 1-м квартале – с 01.01.2023 по 31.03.2023) с доходов, которые фактически были выплачены в этом периоде.

Что означает, что аванс выплаченный до 31 марта 2023 года участвует во 2-ом разделе 6НДФЛ, он не участвует только в 1 разделе, так как срок перечисления у него не наступил.

[Jivana]

Подскажите, зарплата начислена 31.03.23 выплачена 03.04.23, включать ее в строки 110 и 140 2 раздела или нет? Склоняюсь к тому, что все таки надо включить во 2 раздел, а в 1 раздел пойдет уже в полугодии. Как думаете? Что-то никак перестроиться не могу

[Среда]

Jivana, ответ на Ваш вопрос уже есть выше буквально через одно сообщение от Вашего. Потрудитесь прочитать.

[Lem@n]

Сообщение от Jivana

Подскажите, зарплата начислена 31.03.23 выплачена 03.04.23, включать ее в строки 110 и 140 2 раздела или нет? Склоняюсь к тому, что все таки надо включить во 2 раздел, а в 1 раздел пойдет уже в полугодии. Как думаете? Что-то никак перестроиться не могу

Что бы вам проще было разобраться, понятие "начислена зарплата 31.03.23" - это только для бухучета.
Для 6-НДФЛ понятия начисления зарплаты другие.
При каждой выплате любого дохода (это может быть только аванс, или окончательная зарплата, отпускные, больничные и т.д) вы как бы сначала начисляете этот доход, удерживаете налог и выплачиваете.
То есть, начисление происходит в момент выплаты.
Теперь, читая выше выложенное Письмо, будет понятней, что они хотят от нас!

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Для 6-НДФЛ понятия начисления зарплаты другие.

если быть точнее, то его там вообще нет!

Сообщение от Lem@n

При каждой выплате любого дохода

и это - мимо

для данного отчёта имеется такая категория, как ПОЛУЧЕННЫЙ доход
а он определяется по установленным в 223 статье НК для различных доходов по-разному.



==========================

Сообщение от Lem@n

Теперь, читая выше выложенное Письмо, будет понятней, что они хотят от нас!

уж не знаю кто как, но когда я читаю чужие Письма, то вообще не понимаю кто и чего хочет... у меня складывается ощущение, что это вовсе не ко мне....
Вот не зря мне в самом детстве говорили не читать чужих писем!

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Развернуть для просмотра

если быть точнее, то его там вообще нет!

и это - мимо

для данного отчёта имеется такая категория, как ПОЛУЧЕННЫЙ доход
а он определяется по установленным в 223 статье НК для различных доходов по-разному.



==========================

уж не знаю кто как, но когда я читаю чужие Письма, то вообще не понимаю кто и чего хочет... у меня складывается ощущение, что это вовсе не ко мне....
Вот не зря мне в самом детстве говорили не читать чужих писем!

[свернуть]

Arhimed, я уже поняла, что ты будешь постоянно писать об этом на протяжении всех обсуждений Писем ФНС, как это было и с прежней 6-НДФЛкой.
Мы уже все поняли и в общем-то согласны с тобой.
Но! Подавляющее большинство будет придерживаться рекомендаций из этих Писем, потому как эти же рекомендации спущены во все ФНС, которые будут их соблюдать и того же самого требовать от нас. А нам именно им надо сдавать отчеты!

У тебя есть желание судиться с ними, что б доказать свою правоту? Судись!
У меня, например, нет ни желания, ни времени! Как и у большинства бухгалтеров! Мне главное сделать эти отчеты (не важно, с какими требованиями) и их приняли в ФНС.

Не говоря уже о программах, где алгоритм заполнения формируется на основании не только НК РФ, но и Писем ФНС, как бы ты к ним не относился!

У тебя есть желание, править отчеты вручную на протяжении всего года согласно только НК РФ? Правь!
У меня, например, нет! Как и у большинства бухгалтеров!

А своим сообщением про начисление попыталась простыми словами объяснить сказанное в Письме, что бы стало понятней, потому что действительно не всегда можно понять, что там имелось ввиду!

И понятие начисления в Письме есть!

Сообщение от КЕЕ

Налоговый кодекс РФ не содержит такого понятия, как "дата начисления дохода" в целях уплаты НДФЛ. Однако с учетом того, что налог может быть исчислен только с начисленного дохода, считаем возможным говорить о том, что начисление дохода происходит на дату исчисления НДФЛ (дату получения дохода по НК РФ).

Таким образом, начисление дохода, исчисление и удержание НДФЛ производятся в рамках периода и не связаны с датами уплаты удержанного налога.

В письме от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@ налоговая служба отметила, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Из этого ФНС России делает вывод, что по строкам 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода и сумма исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

[Lem@n]

Кстати, поделись, как ты заполнил 2 раздел?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Кстати, поделись, как ты заполнил 2 раздел?

я даже не очень понимаю твоего вопроса - просто переписал сведения из налогового регистра.
даже калькулятор не использовал и мозги не включал. ведомости там тоже участия никакого не принимают. Писем не рассматривал.
от силы 10 минут на всё про всё

в каком тебе месте там не понятно? отчёту уже .... не помню... 10 лет уж скоро. Налоговый регистр с 2010 заставили делать.....

я не понимаю: в этом году что-то вообще изменилось? ну... даты дохода по выплате - понятно, сроки уплаты единые раз в месяц - понятно
а по самой сути что поменялось?

[Arhimed.]

да, кстати..... всё было выплачено и уплачено в декабре 2022 года.
потому что все ничем неразрешимые проблемы совершенно ясно лежали на поверхности ещё по осени до снега.
и про это многократно отмечалось во всех обсуждениях.
Но во всех тех обсуждениях обязательно находились люди со словами "я специально, даже при наличии возможности завершить год без остатков в расчётах, назло всем , поперёк любым доводам обязательно сделаю задолженности, что б всем плохо было и с ума всех свести"

свели?

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

я даже не очень понимаю твоего вопроса - просто переписал сведения из налогового регистра.
даже калькулятор не использовал и мозги не включал. ведомости там тоже участия никакого не принимают. Писем не рассматривал.
от силы 10 минут на всё про всё

в каком тебе месте там не понятно? отчёту уже .... не помню... 10 лет уж скоро. Налоговый регистр с 2010 заставили делать.....

я не понимаю: в этом году что-то вообще изменилось? ну... даты дохода по выплате - понятно, сроки уплаты единые раз в месяц - понятно
а по самой сути что поменялось?

Ты вручную что ли делал отчет?
Согласно разъяснениям в Письмах, которые ты не воспринимаешь и судя по твоему вопросу даже не читаешь, изменения и в 1 и во 2 разделе.
Раньше во 2 разделе показывали зарплату, начисленную в бухучете за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Теперь в эти периоды вставляем только зарплату, которую начислили и выплатили за эти отчетные периоды.
У большинства туда вошел только аванс за март, окончательная зарплата за март, выплаченная в апреле, попадет во 2 раздел уже за полугодие.
Ну и соответственно так же НДФЛ попадет тот, который исчислен и удержан при выплате за отчетный период.
Вот и спросила, какую зарплату ты показал во 2 разделе.
Про декабрь вопрос не ко мне, я тоже за декабрь все выплатила, удержала и перечислила 30 декабря.

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

Ты вручную что ли делал отчет?

сначала сделал вручную. Потом сформировал в программе. У нас с ней сошлось!

Сообщение от Lem@n

изменения и в 1 и во 2 разделе.

во втором разделе нет ни единого изменения!!
за последние два года - вообще ни единого
Три года назад во втором разделе (который до этого был первым) внесены единственные изменения - выделение отдельной строкой зарплаты ВКС и чего-то ещё с этим связанном.
Читай вообще нет изменений с начала создания этого отчёта.

в первом разделе единственное что поменялось - заменили конкретные даты для каждой отдельной выплаты на общую сумму налога полежащую уплате к определённому сроку. То есть до этого делили по датам, теперь объединяй суммы с 23-го по 22-е , вот и вся новация
суть - одна

Сообщение от Lem@n

Раньше во 2 разделе показывали зарплату, начисленную в бухучете

никогда такого не было
завсегда все сведения создавались по данным налогового учёта из налогового регистра. Пункт 1.3 без изменений иже 10 лет!!
за 10 лет, если уж и не понятно сразу, то можно было бы просто привыкнуть!

Сообщение от Lem@n

Теперь в эти периоды вставляем только зарплату, которую начислили и выплатили за эти отчетные периоды.

ещё раз
и раньше, и теперь, в продолжение ДЕСЯТИ лет (!) в эту клетку выставляются полученный доход!
НИЧЕГО в этой клетке не изменилось! СОВЕРШЕННО!

Сообщение от Lem@n

У большинства туда вошел только аванс за март, окончательная зарплата за март, выплаченная в апреле, попадет во 2 раздел уже за полугодие.

ну.... тут уж у кого что вошло. есть и такие у кого и февраль не вошёл - были вопросы на форуме.... у кого-то половина вошло, у кого-то войти могло всё.... есть случаи, что и апрель входит
Открываешь документ и просто переписываешь какая сумма входит. Не стОит даже задумываться что она там в себя включает - это просто сумма полученного за определённый срок дохода. И ничего больше

По своей сути тоже самое и в письмах пишут. Но слишком они пишут.... не понятно - больше смуты наводят, чем разъяняют формализмы Кодекса и Порядка, на человеческий язык.

Сообщение от Lem@n

Ну и соответственно так же НДФЛ попадет тот, который исчислен и удержан при выплате за отчетный период.

да, всё верно - именно эти сведения требует от нас форма отчёта
мы же при заполнении читаем название показателя и его значение указываем в клетке. а как иначе? ну вот и заполняем - сколько исчислили и сколько удержали. за определённый период

Сообщение от Lem@n

Вот и спросила, какую зарплату ты показал во 2 разделе.

а я не разбирал зарплата там или что... полученный доход с 01.01 по 31.03. остатков от прошлого года у меня никаких, поэтому лишних думок не возникало
Вот какой доход у меня отразился, тот и внёс
Этот же самый доход у меня будет в конце года показан в справках 2-НДФЛ (бывшее название) если отдельно сложить цифры за январь-март.

Сообщение от Lem@n

Вот и спросила, какую зарплату ты показал во 2 разделе.

вот я и пожимаю всё время плечами... и смайлами, и сам, сидя перед монитором
а какие могут быть варианты? открыл документ, посмотрел прямо в цифру полученного дохода - его и указал в отчёте
Люди доход получили - его я и отразил! какой?..... странный вопрос - какой доход получили, тот и.....

[Arhimed.]

Lem@n, да кстати....

Сообщение от Lem@n

Ты вручную что ли делал отчет?

а ты что? вручную делаешь?

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Потом сформировал в программе

В какой?

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

во втором разделе нет ни единого изменения!!

ЕСТЬ!
Повторять какие именно, нет желания! Все сказала в предыдущем сообщении.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

а я не разбирал зарплата там или что... полученный доход с 01.01 по 31.03. остатков от прошлого года у меня никаких, поэтому лишних думок не возникало

Спрошу точнее. Март весь вошел?

[Arhimed.]

Сообщение от Lem@n

В какой?

сбис

Сообщение от Lem@n

ЕСТЬ!

нет

Сообщение от Lem@n

Повторять какие именно, нет желания!

а мне не нужно их называть. был недавно разговор в другом месте - специально в Консультанте сравнение редакций делал. С какого-то там периода добавились строчки про ВКС, про зачёт налога на прибыль.... да и те.... в качестве уточняющей расшифровки работают, они итак входили в общую строчку, теперь отдельно выделяются ниже слов "в том числе"

Сообщение от Lem@n

Все сказала в предыдущем сообщении.

мы сейчас форму отчёта обсуждаем или куда?
в предыдущем посте идёт разборка про то что включать или что выключить
при чём тут форма отчёта? форма отчёта НЕ поменялась

Сообщение от Lem@n

Спрошу точнее. Март весь вошел?

уточню про что спрашиваешь
имеется в виду из начисленной зарплаты в бухгалтерском учёте за весь март месяц , вошли ли в отчёт все суммы?
нет , не все. Ибо окончательная выплата была 03 апреля

в отчёт вошёл весь доход полученный за три месяца 2023 года.

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

Уточню про что спрашиваешь
имеется в виду из начисленной зарплаты в бухгалтерском учёте за весь март месяц , вошли ли в отчёт все суммы?
нет , не все. Ибо окончательная выплата была 03 апреля

в отчёт вошёл весь доход полученный за три месяца 2023 года.
__________________

Так какого ты умничаешь! Говорим ведь об одном и том же! Об этом же говорится и в Письме!
А полученный доход перед этим не начислялся?

Сообщение от Arhimed.

если быть точнее, то его там вообще нет!

Это ты про начисление сказал!

А до 2023 года какую ставил? Наверняка сумму начисленной за 3 календарных месяца (это для 1 квартала), а не фактически полученную за календарный квартал! Разницы не видишь?