Налоговые и бухгалтерские изменения в 2023 году.

[ptihka]

Сообщение от Среда ...фирма 1,5 землекопа и чтобы посчитать болты и гайки надо аудитора нанять? Угу, нанять за n-ное т.р. Совсем бредят...

[Arhimed.]

ну надо же сирот работой обеспечивать! тем более что вас не просят им выплатить материальную помощь, вовсе нет. Они будут на Вас работать, естественно не бесплатно

[ptihka]

Суд: при камеральной проверке декларации с возмещением НДС документы по реализации требовать нельзя

Организация подала декларацию по НДС. Налоговики провели камеральную проверку и подтвердили налог к возмещению. При проверке у налогоплательщика истребовали документы, подтверждающие вычеты. Он их представил. Также у общества запросили счета-фактуры из книги продаж, акты к ним и договоры. На это требование организация ответила, что данные документы не подтверждают правомерность вычетов.

За непредставление документов организацию оштрафовали. Суды наказание отменили:

- по НК РФ при камеральной проверке декларации по НДС с суммой к возмещению инспекция может требовать только те документы, которые подтверждают вычеты;

- организация такие документы представила;

- иные запрошенные документы относятся к реализации, а не к вычетам;

- инспекция не доказала, что направила доптребование из-за противоречий и ошибок в декларации;

- решение по камеральной проверке вынесли ранее, чем истек срок по требованию, поэтому нет оснований считать, что запрошенные документы связаны с проверкой.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.04.2023 по делу N А53-20394/2022

[ptihka]

Машиночитаемые доверенности: ФНС разъяснила, как составлять документы до изменения форматов

Ведомство отметило: если нужно указать сведения об информационной системе, в которой хранят машиночитаемую доверенность, то стоит использовать свободное информационное поле. Так, для формата счета-фактуры это элемент "ИнфПолФХЖ1".

Разъяснения дали и для других форматов (документов о передаче результатов работ, оказании услуг, приемке материальных ценностей и т.д.).

Напомним, до 31 августа действует переходный период, когда еще в ряде случаев можно применять квалифицированную электронную подпись. Позже машиночитаемые доверенности станут обязательными.

Документ: Письмо ФНС России от 22.03.2023 N ЕА-4-26/3420@

[ptihka]

Электронные кадровые документы: Минтруд уточнил, как их предоставлять по запросу работников

Сотрудник должен указать в заявлении способ предоставления связанных с работой документов, которые ведут в электронном виде. Их можно выдать на бумаге либо направить в электронной форме.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.03.2023 N 14-6/ООГ-2211

[ptihka]

ФНС: повторное уведомление об исчисленных суммах полностью заменяет первичное

Подача нового уведомления не увеличивает сумму начислений. Оно заменяет предыдущее, то есть суммы учтут по последнему документу.

Служба поручила УФНС и межрегиональным инспекциям по крупнейшим налогоплательщикам убедиться, что полученные уведомления верны и актуальны, а при необходимости уточнить у налогоплательщиков причины подачи таких уведомлений.

Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2023 N ЕА-4-15/4380@

[ptihka]

Суды указали, что отсчитывать срок уведомления о сокращении нужно со следующего за ним дня

Сотруднику сообщили о сокращении 31 августа, а затем 31 октября расторгли с ним трудовой договор. Он обратился в суд.

Три инстанции сошлись во мнении: работодатель нарушил процедуру увольнения. Трудовой договор расторгли до того, как истек 2-месячный срок предупреждения о сокращении. Его исчисляют со следующего дня после того, как работник получил уведомление. В данном случае он начал течь 1 сентября, а истек 1 ноября.

Какие подходы встречались в практике раньше, можно узнать из обзора.

Документы: Определение 1-го КСОЮ от 14.03.2023 N 88-6953/2023

[ptihka]

Заявительный порядок возмещения НДС и акцизов: налоговики скорректировали заявление

ФНС обновила рекомендуемую форму заявления для возмещения НДС в заявительном порядке. По сравнению с прежней формой можно выделить такие отличия:

- добавили поля для отражения сведений по возмещению акцизов;

- убрали поля для сведений о зачете налога к возмещению;

- ввели поле, где указывают остаток заявленной к возмещению суммы, который не возвращают на счет налогоплательщика.

Документы: Письмо ФНС России от 20.04.2023 N ЕА-4-15/5128@

[ptihka]

Копию решения по выездной проверке вручили позже, чем оформили в электронном виде, - нарушения нет

Инспекция назначила выездную проверку 28 декабря. На следующий день у налогоплательщика по ТКС истребовали документы и приостановили проверку с 30 декабря.

Общество не получило решение о проверке по ТКС. Его заверенную копию вручили на бумаге лишь 11 января. Организация посчитала действия инспекции незаконными и попросила суд отменить назначение проверки.

Арбитры нарушения не увидели. Инспекция сформировала решение в программе. Документ направили по ТКС с электронной цифровой подписью начальника 28 декабря. По НК РФ срок выездной проверки исчисляют с даты вынесения решения. Получение на бумаге решения, которое сформировали в электронном виде, в более поздние сроки не говорит о его незаконности.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.03.2023 по делу N А81-6516/2022

[ptihka]

Минтруд разъяснил, выдавать ли СТД-Р по просьбе работника с бумажной трудовой книжкой

Если сотрудник не отказался от ведения трудовой книжки, по запросу ему можно предоставить сведения по форме СТД-Р. Однако делать это работодатель не обязан.

Также Минтруд отметил, что выписку из ЕФС-1 сотрудникам при увольнении не дают.

Документ: Письмо Минтруда России от 10.04.2023 N 14-6/ООГ-2661

[ptihka]

ФНС пояснила, как заполнить заявление о зачете в счет будущей уплаты налога

Налоговики напомнили правила зачета положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС). Среди прочего ведомство указало, что для зачисления средств в бюджет в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога нужно заявление. Помочь его заполнить должна памятка ФНС.

В ней служба обратила внимание, в частности, на такие моменты:

- заявление следует подписать усиленной квалифицированной ЭП и направить через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС с помощью возможностей ERP-систем;

- в форме нужно указать общий КБК без признака налог, штраф, а также ОКТМО и срок уплаты налога по НК РФ, который еще не наступил. Налоговики привели и примеры КБК.

Документы: Письмо ФНС России от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@

[ptihka]

Льготы компаниям радиоэлектронной промышленности: Минфин пояснил распределение доходов от разработки

Ведомство рассмотрело 2 ситуации. В первом случае ПО создают при проектировании либо разработке электронной компонентной базы, электронных модулей или электронной (радиоэлектронной) продукции. При таком варианте доходы от передачи прав на это ПО или предоставления прав его использования включают в доход от профильной деятельности.

Второй случай - самостоятельная разработка ПО, которое нужно для электронной компонентной базы, электронных модулей или электронной (радиоэлектронной) продукции. Поступления от реализации таких работ и услуг нельзя считать доходами от профильной деятельности.

Напомним, что доля доходов организаций радиоэлектронной промышленности - одно из условий для льготных ставок по налогу на прибыль и пониженных тарифов взносов.

Документ: Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 01-06-13/03-6138

[ptihka]

Проезд на работу на личном транспорте: с оплаты сотруднику ГСМ нужно платить взносы, считает Минфин

Ведомство разъяснило ситуацию, когда для проезда из дома до работы и обратно сотрудник использует личный транспорт, а работодатель оплачивает ему ГСМ. Такой выплаты нет в перечне необлагаемых, значит, как считает Минфин, взносы нужно перечислять в общем порядке.

Ранее финансисты разъясняли, что взносы нужно платить с возмещения расходов работника, который добирается до работы на такси или каршеринге. Другой вопрос, если работодатель оплачивает такси, когда сотрудник добирается на нем до работы по производственной необходимости и у него нет возможности доехать на общественном транспорте. В 2022 году Минфин говорил, что взносы в этом случае не перечисляют, однако ранее настаивал на ином подходе.

Документ: Письмо Минфина России от 30.03.2023 N 03-03-06/1/27888

[ptihka]

Социальные вычеты по НДФЛ и расходы на высокотехнологичное оборудование: закон опубликован

С 2024 года повышают максимальный размер:

- вычета на обучение детей - с 50 тыс. до 110 тыс. руб.;

- суммы социальных вычетов на лечение, свое обучение, фитнес и других - с 120 тыс. до 150 тыс. руб.

Также с 28 апреля 2023 года при формировании первоначальной стоимости ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5. Ранее правило действовало, например, для объектов из единого реестра российской радиоэлектронной продукции.

Напомним, такие меры поддержки среди прочего озвучил президент в феврале в ходе послания Федеральному Собранию.

Документы: Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ

[ptihka]

НДС можно принять к вычету и по чеку, решил суд

Налоговики посчитали незаконным вычет НДС, который организация применяла по кассовым чекам на покупку бензина на АЗС. Кассация с таким подходом не согласилась. Суд сослался на позицию КС РФ и мнение ВАС РФ. Они говорили, что счет-фактура не единственный документ, по которому можно принять налог к вычету. Когда его нет, основанием могут служить и иные документы.

В чеках на покупку ГСМ отдельной строкой был выделен НДС. Подотчетные лица сдавали на склад все приобретенные за наличность ценности и оформляли авансовые отчеты, прилагая документы, которые обосновывали расходы. Значит, организация использовала бензин в предпринимательской деятельности и все условия для вычета соблюдала.

Ранее суды уже подтверждали право налогоплательщика на вычет НДС по кассовому чеку с выделенным налогом. Однако Минфин настаивает на том, что для вычета нужен счет-фактура.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 03.04.2023 по делу N А12-1198/2022

[ptihka]

6-НДФЛ: ФНС скорректировала контрольные соотношения

Уточнили внутридокументное соотношение 1.3. Теперь оно выглядит так: (стр. 110 - стр. 130) / 100 * стр. 100 (при значении ставки 13 %) = стр. 140 (с учетом соотношения 1.2).

Невыполнение соотношения говорит о завышении (занижении) исчисленного налога.

Отметим, небольшое расхождение допускается. Оно может возникнуть из-за округления данных по каждому физлицу до суммы в рублях.

Обновленное соотношение 1.3 надо применять с подачи 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.

Документ: Письмо ФНС России от 19.04.2023 N БС-4-11/5042@

[ptihka]

ВС РФ напомнил, когда временный перевод признают постоянным

В своем обзоре Верховный суд указал на то, что временно переводить сотрудника на другую работу можно на период до года. Если после этого срока прежнее место не предоставили, перевод становится постоянным.

Продавца-кассира перевели на должность заведующего отделом на год. После этого с ним заключали допсоглашения, которые устанавливали адрес работы и зарплату, однако должность в них не упоминали. Сотрудника вернули на прежнюю работу спустя более чем 2,5 года. Он попытался признать в суде временный перевод постоянным.

Три инстанции не поддержали сотрудника. ВС РФ с ними не согласился и потребовал пересмотреть дело. Суды не учли, что допсоглашения, которые заключали после перевода, не касались должности. Когда закончился годичный срок перевода, прежнюю работу сотруднику не предоставили.

Документы: Обзор судебной практики N 1 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 26.04.2023)

[ptihka]

Больше ИТ-компаний смогут платить пониженный налог на прибыль с 2024 года: закон опубликовали

Перечень результатов интеллектуальной деятельности для применения пониженных ставок по налогу на прибыль расширили. Субъекты РФ вправе снижать региональную часть налога по прибыли от такой деятельности. Закон вступит в силу с 1 января 2024 года.

К результатам интеллектуальной деятельности, на которые будет действовать льгота, отнесли:

- изобретения, полезные модели, промышленные образцы, удостоверенные патентами, выданными Роспатентом, международными организациями (при условии их действия на территории РФ) или иностранными национальными (региональными) патентными ведомствами. Перечень последних определит правительство;

- селекционные достижения, удостоверенные патентами Минсельхоза;

- зарегистрированные в Роспатенте программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем.

Льготу смогут применять только российские компании, которым принадлежат эти объекты интеллектуальной собственности. Они обязаны вести раздельный учет доходов и расходов.

Размер ставки и дополнительные условия ее применения установят регионы.

Документ: Федеральный закон от 28.04.2023 N 166-ФЗ

[ptihka]

ФНС сообщила, что не будет формировать акты сверки и справки на 28-е число каждого месяца

Из-за работ по актуализации единого налогового счета введут приостановку. Она затрагивает такие документы:

- справка о сальдо единого налогового счета;

- справка о принадлежности сумм единого налогового платежа;

- справка об исполнении обязанности по уплате налогов;

- акт сверки расчетов по единому налоговому платежу.

Возобновят формирование справок 29-го числа автоматически.

Если 28-е число - нерабочий день, то блокировку формирования справок и актов сверки перенесут на ближайший следующим за ним рабочий. Данные в личных кабинетах 28-го числа отобразят по состоянию на 27-е число.

Документ: Письмо ФНС России от 28.04.2023 N АБ-4-19/5479@

[Arhimed.]

Сообщение от ptihka ФНС сообщила, что не будет формировать акты сверки и справки на 28-е число каждого месяца и теперь как в Стране Чудес у них всё время 6 часов и всё время время пить чай